Постановление N 58/1 от 23.12.2011 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BALAURESTI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “BĂLĂUREŞTI”

№ 58/1  от 23.12.2011

 (в силу 29.12.2011) 

Мониторул Офичиал № 237 ст.2129 от 29.12.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 29/3-O от 19.07.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 87 от 21.07.2011, была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BĂLĂUREŞTI” (р-н Ниспорень, с.Бэлэурешть) за период деятельности 01.01.2009 – 30.06.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 122-127, ст.947

ССА “BĂLĂUREŞTI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003609008050, сертификат государственной регистрации серии MD № 0085341 от 29.04.1999 и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000035, выданную 12.02.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленным в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в период 01.02.2011 – 30.06.2011 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях“² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. В контексте зарегистрированной недостаточной отрицательной величины институционального резерва, в соответствующем периоде общая стоимость взносов членов ассоциации превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности. Не соблюдая требования об ограничении ссудных рисков, исполнительный директор выдал ссуды членам ассоциации в феврале 2009 года и в феврале 2010 года с нарушением ограничений, предусмотренных в п.21 пп.c), п.22 и 24 Норм финансовой предосторожности. В период 01.02.2010 – 31.05.2010 не были соблюдены требования п.12 и 13 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории В, обязана размещать и поддерживать институциональный резерв в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах, и иметь и поддерживать на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сберегательных вкладов. В результате использования депозитного счета в размере 155,0 тыс.леев в качестве гарантии кредитору за полученную ссуду вопреки положениям п.10 Норм финансовой предосторожности в период 01.03.2011 – 30.06.2011 была установлена недостаточность как стоимости институционального резерва, который в обязательном порядке размещается и поддерживается ассоциацией на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах, так и стоимости ликвидных активов, которые в обязательном порядке создаются и поддерживаются ассоциацией на любую дату. Решение о передаче соответствующего банковского депозита в залог было принято единолично исполнительным директором ассоциации, чем были нарушены требования ст.40 ч.(2) п.f) и ст.42 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, согласно которым утверждение заключения банковских кредитных договоров и банковских гарантий, утверждение передачи имущества ассоциации в залог относится к исключительной компетенции совета ассоциации.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей, за исключением увеличения сберегательных вкладов. Уменьшение активов приблизительно в 19 раз было обусловлено уменьшением выданных ссуд и полученных банковских кредитов и ссуд.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.06.2011 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. Не соблюдая требования ст.18 и ст.23 ч.(1) и (6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, были установлены случаи, когда данные о чистой прибыли, о других активах, о доходах от процентов по выданным ссудам и чистом результате от создания и аннулирования резервов из специализированных отчетов ассоциации за соответствующий период не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах. Одновременно некоторые данные из первичных и сводных документов не были зарегистрированы в обязательных бухгалтерских регистрах Главная книга или оборотный баланс и в других сводных регистрах, послуживших основанием для составления соответствующего отчета. Не соблюдая положения п.58 Национального стандарта бухгалтерского учета № 63 “Раскрытие информации в финансовой отчетности сберегательно-заемных ассоциаций и других аналогичных учреждений”, утвержденного Приказом министра финансов Республики Молдова № 89 от 28.10.2002⁵, по состоянию на 30.06.2011 непогашенные членами ссуды не были списаны за счет созданных резервов на покрытие потерь по выданным ссудам, таким образом, соответствующие ссуды не были признаны как контролируемый забалансовый актив.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354

В результате проверки порядка предоставления ссуд было установлено, что в период 2009-2010 годов исполнительный директор ассоциации исполнял свои функции с нарушением требований законодательства, так как 16 лицам были выданы ссуды в сумме приблизительно 1850,9 тыс.леев на имя 180 членов, которые не получили данные ссуды, чем были нарушены положения ст.668 ч.(1) Гражданского кодекса Республики Молдова⁶ (далее – Гражданский кодекс), из которых одна ссуда в сумме 145,0 тыс.леев была выдана лицу, не являющемуся членом ассоциации, соответственно данное лицо воспользовалось услугами ассоциации вопреки требованиям ст.10 п.a) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Одновременно, согласно объяснениям 14 членов ассоциации, не соблюдая положения ст.19 ч.(1) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.199, ст.210 ч.(2) и ст.712 ч.(3) Гражданского кодекса, исполнительный директор заключил ссудные договора в сумме приблизительно 138,0 тыс.леев без согласия и подписи членов, указанных в соответствующих юридических актах как выгодоприобретатели. Вопреки требованиям ст.40 ч.(2) п.g), ст.42 ч.(2) и (4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, 20.02.2010 исполнительный директор выдал ссуду в размере 10,0 тыс.леев в отсутствие решения совета. Не соблюдая принцип равноправного доступа членов ассоциации к услугам по приему сберегательных вкладов, установленный в ст.4 ч.(2) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в 2009 и 2010 годах, в случае одного члена ассоциации, исполнительный директор применил процентную ставку по сберегательным вкладам, отличающуюся от величины ставки, утвержденной советом. Выборочная проверка процедуры принятия сберегательных вкладов установила случаи привлечения денежных средств от членов в форме сберегательных вкладов в сумме 186 тыс.леев, которые были использованы для покрытия полученных внешних кредитов, чем были нарушены положения ст.11 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, согласно которым члены ассоциации не отвечают по обязательствам ассоциации. Вопреки положениям ст.15 ч.(1) п.i) и п.j) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, исполнительный директор не обеспечил хранение в офисе ассоциации 107 ссудных договоров и расходного ордера по ссуде, выданной одному члену 11.02.2009.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более 90 дней. Не соблюдая требования п.55 Норм финансовой предосторожности и ст.8 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в период 01.01.2011 – 30.06.2011 были допущены случаи возвращения членам вкладов для гарантирования ссуд в сумме 19,8 тыс.леев в отсутствии письменных заявлений членов, одновременно, запись суммы вкладов для гарантирования ссуд в размере 23,3 тыс.леев на счет сбережений членов не была легально оформлена соответствующими договорами. Вопреки положениям ст.34 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.16 ч.(2) устава, решение о создании некоторых резервов ассоциации не было принято общим собранием членов.

Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил до настоящего времени адекватное внедрение политики управления активами и обязательствами и инвестиционной политики, нарушив требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.15 и 43 Норм финансовой предосторожности. Вопреки требованиям п.20 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации не пересмотрел в 2010 и 2011 годах ссудную политику. Не соблюдая требования ст.41 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, председатель совета не созвал и не провел в 2011 году заседания совета ассоциации.

Вопреки положениям ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) и (2) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2009 и 2010 годы. В нарушение положений п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁷ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Вопреки п.14 Правил ведения кассовых операций, на 11 расходных ордерах отсутствуют подписи заемщиков. Не соблюдая положения п.33 Правил ведения кассовых операций, исполнительный директор не заключил с главным бухгалтером ассоциации договор о материальной ответственности.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Вопреки положениям Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁸ в мае 2011 года ассоциация приняла от своих членов сберегательные вклады в размере 50,0 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд по состоянию на 30.04.2011 составила 103,3%, а институциональный резерв зарегистрировал отрицательную величину.

________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В проверяемом периоде органы правления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний акционеров. Исполнительный директор и председатель совета в 2010 и 2011 годах не созвали и не провели годовые общие собрания членов, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям ст.38 ч.(8) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, к протоколу годового общего собрания членов ассоциации от 07.02.2009 не было приложено подтверждение уведомления членов о созыве собрания, также протокол данного собрания не был подписан председателем собрания в соответствии с требованиями, установленными в ст.38 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и (2), ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и (2), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора и главного бухгалтера ССА “BĂLĂUREŞTI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Запретить ССА “BĂLĂUREŞTI” принимать сберегательные вклады до полного приведения своей деятельности в соответствие с требованиями законодательства.

3. Предписать администраторам ССА “BĂLĂUREŞTI” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов, в том числе:

a) возвращение принятых сберегательных вкладов и процентов по ним с соблюдением договорных условий;

b) обеспечение погашения обязательств по заключенным ссудным договорам.

4. Принять к сведению устранение ССА “BĂLĂUREŞTI” нарушения, путем отражения в специализированном отчете, представленном за октябрь 2011 года, величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к размещению и поддержанию институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах и поддержанию на любую дату ликвидных активов в размере не менее 10% от общей суммы сберегательных вкладов.

5. ССА “BĂLĂUREŞTI” еженедельно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

6. Направить Прокуратуре района Ниспорень материалы, связанные с проверкой ССА “BĂLĂUREŞTI”, для рассмотрения и принятия мер в соответствии с законодательством.

7. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на Генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

8. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.