Hotărîre nr.58/1 din 23.12.2011 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI"

nr. 58/1  din  23.12.2011

 (în vigoare 29.12.2011) 

Monitorul Oficial nr.237 art.2129 din 29.12.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.29/3-O din 19.07.2011¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.87 din 21.07.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI" (r-nul Nisporeni, s.Bălăureşti) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 30.06.2011.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.122-127, art.947

A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003609008050, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0085341 din 29.04.1999 şi deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000035, eliberată la data de 12.02.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioada 01.02.2011 – 30.06.2011 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. În contextul valorii insuficiente şi negative a rezervei instituţionale, în perioada corespunzătoare valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară. Nerespectînd cerinţele privind limitarea riscurilor de împrumut, în lunile februarie 2009 şi februarie 2010 directorul executiv a acordat împrumuturi membrilor asociaţiei cu încălcarea restricţiilor prevăzute la pct.21 lit.c), pct.22 şi pct.24 din Normele de prudenţă financiară. În perioada 01.02.2010 – 31.05.2010 nu au fost respectate cerinţele pct.12 şi pct.13 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat şi referitor la constituirea şi menţinerea la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii. Ca rezultat al utilizării contului de depozit în mărime de 155,0 mii lei în calitate de garanţie pentru împrumutul primit de la creditor contrar prevederilor pct.10 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 01.03.2011 – 30.06.2011 se constată insuficienţa atît a valorii rezervei instituţionale pe care asociaţia este obligată să o plaseze şi să o menţină în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat, cît şi a valorii activelor lichide pe care asociaţia este obligată să le constituie şi să le menţină la orice dată. Decizia de transmitere în gaj a depozitului bancar respectiv a fost luată unipersonal de către directorul executiv al asociaţiei, prin care fapt au fost încălcate cerinţele art.40 alin.(2) lit.f) şi art.42 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, conform cărora aprobarea contractării creditelor bancare, a garanţiilor bancare, aprobarea transmiterii în gaj a bunurilor asociaţiei ţine de competenţa exclusivă a consiliului asociaţiei.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi, cu excepţia majorării depunerilor de economii. Diminuarea activelor de circa 19 ori a fost condiţionată de descreşterea împrumuturilor acordate şi a creditelor bancare şi împrumuturilor primite.

Nerespectînd prevederile art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat al asociaţiei la situaţia din 30.06.2011 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Contrar cerinţelor art.18, art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost constatate cazuri în care datele din raportul specializat al asociaţiei din perioada respectivă privind profitul net, alte active, venituri din dobînzile aferente împrumuturilor acordate şi rezultatul net din constituirea şi anularea provizioanelor nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii, totodată, unele date din documentele primare şi centralizatoare nu au fost înregistrate în registrele contabile obligatorii Cartea Mare sau balanţa de verificare şi alte registre totalizatoare care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză. Nerespectînd prevederile pct.58 din Standardul Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor al Republicii Moldova nr.89 din 28.10.2002⁵, la situaţia din 30.06.2011 împrumuturile nerambursate de către membri nu au fost decontate din contul provizioanelor constituite pentru acoperirea pierderilor privind împrumuturile acordate, astfel împrumuturile respective nu au fost recunoscute ca activ extrabilanţier sub supraveghere.

____________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

Ca rezultat al verificării modului de acordare a împrumuturilor, s-a constatat că în perioada anilor 2009-2010 directorul executiv al asociaţiei şi-a exercitat atribuţiile cu încălcarea cerinţelor legislaţiei, acordînd împrumuturi la 16 persoane în mărime de circa 1850,9 mii lei pe numele a 180 membri care efectiv nu au beneficiat de împrumuturile respective, fiind încălcate prevederile art.668 alin.(1) din Codul civil al Republicii Moldova⁶ (în continuare – Codul civil), din care un împrumut în valoare de 145,0 mii lei a fost acordat unei persoane care nu deţine calitatea de membru, respectiv aceasta beneficiind de serviciile asociaţiei contrar cerinţelor art.10 lit.a) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Totodată, potrivit explicaţiilor a 14 membri ai asociaţiei, nefiind respectate cerinţele art.19 alin.(1) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.199, art.210 alin.(2) şi art.712 alin.(3) din Codul civil, directorul executiv a încheiat contracte de împrumut în valoare de circa 138,0 mii lei în lipsa consimţămîntului şi semnăturii din partea membrilor indicaţi drept beneficiari în actele juridice respective. Contrar cerinţelor art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv a acordat un împrumut în mărime de 10,0 mii lei la data de 20.02.2010 în lipsa hotărîrii consiliului. Nerespectînd principiul privind accesul egal al membrilor asociaţiei la serviciile de acceptare a depunerilor de economii, stabilit la art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în anii 2009 şi 2010 directorul executiv a aplicat în cazul unui membru o rată a dobînzii la depunerile de economii diferită faţă de valoarea respectivă aprobată de consiliu. Controlul selectiv al procedurii de acceptare a depunerilor de economii a constatat cazuri de atragere a mijloacelor băneşti de la membri sub formă de depuneri de economii în valoare de 186,0 mii lei, care au fost utilizate pentru rambursarea creditelor externe primite, astfel fiind încălcate prevederile art.11 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, care stabilesc că membrii asociaţiei nu răspund pentru obligaţiile asociaţiei. Contrar prevederilor art.15 alin.(1) lit.i) şi lit.j) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, directorul executiv nu a asigurat păstrarea la sediul asociaţiei a 107 contracte de împrumut şi a unei dispoziţii de plată aferentă împrumutului acordat unui membru la data de 11.02.2009.

____________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Contrar prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Nerespectînd cerinţele pct.55 din Normele de prudenţă financiară şi art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în perioada 01.01.2011 – 30.06.2011 au fost admise cazuri de restituire a depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în mărime de 19,8 mii lei în lipsa cererilor în scris din partea membrilor, totodată, înregistrarea sumei depunerilor pentru garantarea împrumuturilor în mărime de 23,3 mii lei în contul depunerilor de economii ale membrilor nu a fost documentată prin contractele corespunzătoare. Contrar prevederilor art.34 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.16 alin.(2) din statut, decizia privind constituirea unor rezerve ale asociaţiei nu a fost aprobată de către adunarea generală a membrilor.

Consiliul asociaţiei nu a elaborat, aprobat şi asigurat pînă în prezent implementarea adecvată a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii, încălcînd astfel cerinţele art.40 alin.(2) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.15 şi pct.43 din Normele de prudenţă financiară. Contrar cerinţelor pct.20 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anii 2010 şi 2011 a politicii de împrumut. Nerespectînd cerinţele art.41 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, preşedintele consiliului nu a convocat şi desfăşurat în anul 2011 şedinţele consiliului asociaţiei.

Contrar cerinţelor art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anii 2009 şi 2010. Nerespectînd prevederile pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁷ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Contrar pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, au fost constatate 11 dispoziţii de plată fără aplicarea semnăturii beneficiarilor. Nerespectînd prevederile pct.33 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, directorul executiv nu a încheiat contract de răspundere materială cu contabilul-şef al asociaţiei.

____________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar prevederilor Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"⁸, asociaţia a admis încasarea de la membri în luna mai 2011 a depunerilor de economii în mărime de 50,0 mii lei în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut la situaţia din 30.04.2011 a constituit 103,3 la sută, iar rezerva instituţională a înregistrat valoare negativă.

____________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Directorul executiv şi preşedintele consiliului nu au convocat şi desfăşurat adunările generale anuale ale membrilor în anii 2010 şi 2011, fiind încălcate prevederile art.37 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar prevederilor art.38 alin.(8) lit.b) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, la procesul-verbal al adunării generale anuale a membrilor din 07.02.2009 nu a fost anexată confirmarea înştiinţării membrilor privind convocarea adunării, totodată, procesul-verbal al adunării în cauză nu a fost semnat de către preşedintele adunării conform cerinţelor stabilite la art.38 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁹, art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

⁹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv şi a contabilului-şef ai A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se interzice A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI" acceptarea depunerilor de economii pînă la conformarea integrală cerinţelor legislaţiei.

3. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi asigurarea respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative, inclusiv efectuarea următoarelor măsuri executorii:

a) rambursarea depunerilor de economii acceptate şi a dobînzilor aferente cu respectarea clauzelor contractuale;

b) asigurarea stingerii creanţelor privind contractele de împrumut încheiate.

4. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI" a încălcărilor ce ţin de reflectarea în raportul specializat, prezentat pentru luna octombrie 2011, a valorilor ajustate Normelor de prudenţă financiară privind plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat şi menţinerea la orice dată a activelor lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

5. A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI" va informa săptămînal Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Se remit Procuraturii raionului Nisporeni materialele aferente controlului la A.E.Î. "BĂLĂUREŞTI" pentru examinare şi luare de atitudine conform legislaţiei.

7. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

8. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.