Постановление N 58/2 от 30.12.2010 о результатах проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "COLUMNA-MANTA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций

ССА “COLUMNA-MANTA”

N 58/2  от  30.12.2010

 (в силу 14.01.2011) 

Мониторул Офичиал N 5-14 ст.66 от 14.01.2011

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 38/2-O от 10.09.2010¹ и Приказа председателя НКФР № 80 от 10.09.2010 была проведена проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “COLUMNA-MANTA” (с.Манта, р-н Кахул) за период деятельности 01.01.2009 – 31.07.2010.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 172-178, ст.627

ССА “COLUMNA-MANTA” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003603002997, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0085734 от 18.03.1998, и имеет лицензию категории B серии C.N.P.F. № 000139, выданную 05.03.2009.

Согласно данным финансовых отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленных в нижеприведенной таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 31.05.2009 ассоциация допустила нарушение положений ст.33 ч.(3) п.e) Закона №  139-XVI от 21.06.2007² “О ссудо-сберегательных ассоциациях” (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10% начиная с шестого года деятельности. Не соблюдая положения п.13 Норм финансовой предосторожности, по состоянию на 28.02.2010 ассоциация не обеспечила создание и поддержание ликвидных активов в размере не менее 10% от общей величины сберегательных вкладов на любой день.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице, констатирует увеличение стоимости активов приблизительно на 53,6%, обусловленное увеличением выданных ссуд приблизительно на 66,1%. Увеличение принятых сберегательных вкладов в 2,7 раза, с одновременным уменьшением величины внешних полученных кредитов на 23,2%, определяет высокий уровень финансовой независимости ассоциации от привлеченных внешних источников.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007⁴ “О бухгалтерском учете”, финансовый отчет ассоциации не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации относительно резервов для покрытия убытков по ссудам и относительно количества членов ассоциации. В результате несоблюдения требований к созданию и использованию резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, ассоциация не отразила в бухгалтерском балансе на следующую отчетную дату в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, классифицированные как “безнадежные”, в размере 1,7 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации по состоянию на 31.07.2010 был необоснованно увеличен приблизительно на 62,5 тыс.леев. Количество членов, отраженных в специализированном отчете ассоциации за данный период, не соответствует количеству лиц, зарегистрированных в реестре членов ассоциации.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

По состоянию на 31.05.2010 и 31.07.2010, ассоциация не обеспечила соответствие сроков кредиторской задолженности к выплате со сроками дебиторской задолженности, достаточных для оплаты указанных обязательств, что противоречит требованиям п.18 Норм финансовой предосторожности и привело к увеличению риска по своевременному возмещению принятых сберегательных вкладов.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований к просроченным ссудам и процентам по ним, согласно положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более чем на 90 дней. Проверка договоров о сберегательных вкладах установила исчисление и выплату процентов с нарушением договорных условий, так как в 2009 году процентная ставка по вкладам была изменена без письменного уведомления некоторых членов, что является несоблюдением положений ст.668 ч.(3) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵ и п.2.3 положений договоров о принятии соответствующих вкладов.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Совет ассоциации не пересмотрел политику управления активами и обязательствами, инвестиционную политику и ссудную политику на 2010 год, не соблюдая тем самым положения п.16, п.20 и п.44 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки требованиям п.56 Норм финансовой предосторожности, в период 01.02.2010 – 31.04.2010 ассоциация не взяла на бухгалтерский учет финансовые средства со счета “Резервы, установленные законодательством” на счет “Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет”.

Не соблюдая положения п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), исполнительный директор не обеспечил соблюдение требований к порядку оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег, а также требований о проведении внезапной ревизии кассы не реже одного раза в квартал. Главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования к составлению первичных документов ассоциации согласно положениям п.12, п.13, п.14 и п.20 Правил ведения кассовых операций, так как были выявлены случаи, когда приходные кассовые ордера не подписаны главным бухгалтером, а также отсутствуют и другие атрибуты, необходимые при составлении данных ордеров.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов ассоциации. Вопреки положениям ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, не был соблюден срок, установленный законодательством для информирования членов о созыве внеочередного общего собрания от 20.09.2009. Не соблюдая требования ст.38 ч.(8) п.b) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил на общих собраниях членов от 29.03.2009 и 24.01.2010 годовой отчет об исполнении бюджетов на соответствующие отчетные годы, а также к протоколам данных собраний не было приложено подтверждение уведомления членов о созыве собраний.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.1 ч.(1), ст.3, ст.4 ч.(1) и ч.(2), ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.20 ч.(1), ст.21 ч.(1), ст.22 ч.(1) и ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “COLUMNA-MANTA” г-на Георге АРСЕНИ, согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “COLUMNA-MANTA” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “COLUMNA-MANTA” нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- регистрацию в специализированном отчете, представленном  ССА “COLUMNA-MANTA” за август 2010 года, величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам;

- обращение в судебную инстанцию для возмещения выданных ссуд и процентов по ним, просроченных более чем на 90 дней.

4. О мерах, предпринятых в целях исполнения п.2, ССА “COLUMNA-MANTA” проинформирует Национальную комиссию по финансовому рынку в течение одного месяца со дня вступления в силу настоящего постановления с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.