Hotărîre nr.58/2 din 30.12.2010 cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "COLUMNA-MANTA"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului privind respectarea legislaţiei

în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "COLUMNA-MANTA"

nr. 58/2  din  30.12.2010

 (în vigoare 14.01.2011) 

Monitorul Oficial nr.5-14 art.65 din 14.01.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.38/2 – O din 10.09.2010¹ şi a Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.80 din 10.09.2010, a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "COLUMNA-MANTA" (s.Manta, r-nul Cahul) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 31.07.2010.

__________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.172-178, art.627

A.E.Î. "COLUMNA-MANTA" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003603002997, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0085734 din 18.03.1998 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000139, eliberată la data de 05.03.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că la situaţia din 31.05.2009 asociaţia a admis încălcarea prevederilor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10% începînd cu al şaselea an de activitate. Nerespectînd prevederile pct.13 din Normele de prudenţă financiară, la situaţia din 28.02.2010 asociaţia nu a constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10% din valoarea totală a depunerilor de economii.

__________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată creşterea valorii activelor cu circa 53,6 la sută, cauzată de majorarea împrumuturilor acordate cu circa 66,1 la sută. Creşterea de 2,7 ori a depunerilor de economii acceptate, concomitent cu diminuarea valorii creditelor externe primite cu 23,2 la sută, determină un grad înalt al independenţei financiare a asociaţiei faţă de sursele externe atrase.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴, raportul financiar al asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei privind provizioanele pentru pierderi din împrumuturi şi privind numărul de membri ai asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, asociaţia nu a contabilizat la următoarea dată gestionară la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente, clasificate "compromise" în mărime de 1,7 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei la situaţia din 31.07.2010 a fost majorat nejustificat cu circa 62,5 mii lei. Numărul membrilor reflectaţi în raportul specializat al asociaţiei aferent perioadei menţionate nu corespunde numărului de persoane înregistrate în registrul membrilor asociaţiei.

__________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

La situaţia din 31.05.2010 şi 31.07.2010, asociaţia nu a asigurat corespunderea termenelor obligaţiilor scadente cu termenele creanţelor suficiente pentru plata obligaţiilor respective, ceea ce contravine cerinţelor pct.18 din Normele de prudenţă financiară, fiind astfel majorat riscul de rambursare în termen a depunerilor de economii acceptate.

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente conform prevederilor pct.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Verificarea contractelor de depuneri de economii a constatat calcule şi achitări ale dobînzilor cu încălcarea clauzelor contractuale, în anul 2009 fiind diminuată rata dobînzii la depunerile de economii fără înştiinţarea în scris a unor membri beneficiari ai acestora, nerespectîndu-se astfel prevederile art.668 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁵ şi pct.2.3 din clauzele contractuale de acceptare a depunerilor de economii respective.

__________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea politicii de gestiune a activelor şi datoriilor, politicii de investiţii şi politicii de împrumut pentru anul 2010, astfel nerespectîndu-se prevederile pct.16, pct.20 şi pct.44 din Normele de prudenţă financiară.

Contrar cerinţelor pct.56 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 01.02.2010-31.04.2010 asociaţia nu a contabilizat sursele financiare din contul "Rezerve stabilite de legislaţie" în contul "Profit nerepartizat (pierdere neacoperită) al anilor precedenţi".

Nerespectînd prevederile pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, precum şi prevederilor privind efectuarea reviziilor inopinate a casieriei cel puţin o dată în trimestru. Contabilul-şef al asociaţiei nu a respectat cerinţele de întocmire a documentelor primare ale asociaţiei conform prevederilor pct.12, pct.13, pct.14 şi pct.20 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, fiind constatate dispoziţii de încasare şi eliberare a numerarului fără aplicarea semnăturii contabilului-şef, precum şi în lipsa altor atribute necesare întocmirii acestora.

__________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de convocare şi desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Contrar prevederilor art.37 alin.(5) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nu a fost respectat termenul stabilit de legislaţie privind informarea membrilor despre convocarea adunării generale extraordinare din 20.09.2009. Nerespectînd cerinţele art.38 alin.(8) lit.b) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat la adunările generale ale membrilor din 29.03.2009 şi 24.01.2010 raportul anual privind executarea bugetelor pentru anii de gestiune respectivi, totodată la procesele-verbale aferente nu a fost anexată confirmarea înştiinţării membrilor privind convocarea adunărilor în cauză.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

__________________

⁷ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "COLUMNA-MANTA", dl Gheorghe ARSENI, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "COLUMNA-MANTA" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "COLUMNA-MANTA" a încălcărilor reflectate în actul de control şi anume:

- înregistrarea în raportul specializat prezentat de către A.E.Î. "COLUMNA-MANTA" pentru luna august 2010 a valorilor ajustate normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate;

- adresarea în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor acordate şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile.

4. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2 A.E.Î. "COLUMNA-MANTA" va informa Comisia Naţională a Pieţei Financiare în termen de o lună de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.