Постановление N 58/9 от 04.12.2014 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "USTIA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “USTIA”

№ 58/9  от  04.12.2014

 (в силу 12.12.2014) 

Мониторул Офичиал № 366-371 ст.1793 от 12.12.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 48/10-O от 26.09.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 136 от 29.09.2014 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “USTIA” (село Устия, район Дубэсарь, IDNO 1003600104959), которая имеет лицензию категории А серии CNPF № 000227, выданную 7.05.2009, за период деятельности 1.10.2011 - 30.09.2014, в рамках которой было установлено следующее.

_______________________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 297-309, ст.1402

Согласно специализированным отчетам ССА “USTIA” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается уменьшение большинства зарегистрированных показателей, а увеличение резервов для покрытия убытков по ссудам одновременно с уменьшением стоимости выданных ссуд обусловлено увеличением на 30.09.2014 просроченных ссуд. В то же время уменьшение общих и административных расходов, а также увеличение других операционных доходов обусловило увеличение общей прибыли приблизительно на 15,7%.

По данным специализированного отчета ассоциации по состоянию на 30.06.2014 было установлено нарушение требований п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории А, обязана обеспечить размещение и поддержание институционального резерва в размере не менее 5% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

_______________________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее - Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее - Закон № 113-XVI от 27.04.2007) специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.09.2014 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как установлены случаи, когда содержащиеся в нем данные в разделах “Прочие активы” и “Банковские депозиты” не соответствуют значениям, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующего отчета. Одновременно в результате несоблюдения требований п.27 и п.28 Норм финансовой предосторожности о включении ссуд и процентов по ним в категорию “сомнительные” – “безнадежные” ассоциация неправильно создала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере приблизительно 1,5 тыс.леев и, таким образом, финансовый результат ассоциации за данный период был необоснованно увеличен.

_______________________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Все решения о заключении сделок с членами совета, а также с аффилированным лицом одного члена совета были приняты с нарушением положений п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 п.3 пп.b) Устава, так как данные члены совета не покинули заседание на время обсуждения и принятия решений о выдаче соответствующих ссуд. Заседания совета ассоциации в период 1.01.2014-30.08.2014 были созваны и руководились председателем ревизионной комиссии, чем были нарушены положения ст.40 ч.(4), ст.41 ч.(9) п.a) и ч.(10) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований п.36 Норм финансовой предосторожности к просроченным ссудам и процентам по ним, так как было установлено 2 случая, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами и процентам по ним, просроченным более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 21,7 тыс.леев.

Вопреки положениям п.29 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее - Правила ведения кассовых операций), на протяжении всего проверяемого периода не были соблюдены требования о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Также в определенные периоды прием и выдача денег не производилась в день составления кассовых ордеров, чем были нарушены положения п.19 Правил ведения кассовых операций.

_______________________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде органы управления ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Общее собрание членов, проведенное 19.02.2012, не было правомочным в соответствии с положениями ст.38 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 (в редакции до внесения изменений Законом № 95 от 03.05.2012)⁶. Вопреки требованиям ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, в рамках общих собраний членов от 19.02.2012 и 23.02.2014 не была избрана счетная комиссия и составлены соответствующие протоколы. Не соблюдая требования ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не утвердил, не согласовал и не представил общим собраниям членов, проведенных в проверяемом периоде, годовые отчеты об исполнении бюджета за соответствующие отчетные годы. Члены совета ассоциации, избранные в рамках общего собрания членов ассоциации от 20.02.2011, не были назначены в соответствии со сроком, предусмотренным в ст.41 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.30 ч.(2) Устава.

_______________________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 149-154, ст.486

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2) п.b) и е), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

_______________________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “USTIA” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “USTIA” принять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. ССА “USTIA” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представит Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

4. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.