Постановление N 59/1 от 02.12.2016 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "BUSINESS CREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BUSINESS CREDIT”

№ 59/1  от  02.12.2016

 (в силу 02.12.2016) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 441-451 ст. 2112 от 16.12.2016

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 37/9-O от 22.07.2016¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 42 от 25.07.2016 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BUSINESS CREDIT” (город Кэушень, ул. Михай Еминеску, 17, oф.46, IDNO 1004608000205) за период деятельности 1.08.2013-31.07.2016, которая имеет лицензию категории B серии CNPF № 000509, выданную 15.05.2009, в рамках которой было установлено следующее.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2016, № 247-255, ст.1267

Согласно специализированным отчетам, ССА “BUSINESS CREDIT” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение большинства зарегистрированных показателей, в особенности выданных ссуд, приблизительно на 15,9%, и сберегательных вкладов, приблизительно на 30,3%, удельный вес которых в общей сумме активов составляет 88,2% и, соответственно, 76,8%. Уменьшение чистой прибыли приблизительно в 4,2 раза обусловлено неэффективным управлением операционной деятельностью ассоциации, что отрицательно отражается на собственном капитале, в условиях, когда все ссуды выданы из сберегательных вкладов членов ассоциации.

Главный бухгалтер ассоциации, находящийся при исполнении служебных обязанностей в период с 2.01.2013 до 8.03.2016, не соответствовал требованиям, установленными в ст.12 ч.(1) и ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), п.5, п.9 и п.36 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007³ (далее – Положение о требованиях), так как осуществлял свои функции, не владея квалификационным сертификатом, выданным НКФР, и не будучи утвержденным в должности НКФР. Также, вопреки вышеуказанным положениям, два члена совета и один член ревизионной комиссии, избранные в рамках повторного общего собрания членов от 13.03.2016, до настоящего времени не были утверждены в должности НКФР.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Из материалов проверки отмечается допущение случаев, когда ведение бухгалтерского учета ассоциации осуществлялось председателем ревизионной комиссии, чем были нарушены положения ст.12 ч.(3) п.a), ст.44 Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(3) п.a) и п.b), ст.36 ч.(1) п.c), ст.39, ст.44 Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), п.1 Бухгалтерских политик ассоциации и трудового договора № 3 от 2.01.2013. Одновременно в упомянутых условиях, констатируется наличие конфликта интересов в деятельности ассоциации согласно ст.13 Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.190 Гражданского кодекса Республики Молдова⁵, в особенности в части, относящейся к объективности проверок, осуществленных в соответствии с ст.43 ч.(1), ч.(4), ч.(5), ч.(8) и ч.(10) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 ревизионной комиссией, при участии председателя ревизионной комиссии. Таким образом, были установлены отклонения, связанные с бухгалтерскими элементами, отраженными в бухгалтерских регистрах и указанными в финансовых отчетах и специализированных отчетах за 2014 год и за январь-февраль 2015 года, которые не были представлены в отчетах ревизионной комиссии за соответствующие периоды. Также в вышеуказанных случаях председателю ревизионной комиссии были выплачены в аванс проценты по договору сберегательного вклада, чем были нарушены требования п.28 Политики принятия сберегательных вкладов на 2014 год и п.4 договора сберегательного вклада № 12/13 от 28.11.2013. Не соблюдая положения ст.19 ч.(1) и ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.13 и п.14 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), выдача наличных денег из кассы для выплаты годового вознаграждения членам совета и членам ревизионной комиссии в сумме, приблизительно 18,7 тыс.леев, была произведена единолично председателем ревизионной комиссии путем заполнения расходного кассового ордера, который не был подписан исполнительным директором и главным бухгалтером ассоциации. Председатель ревизионной комиссии не обеспечил сохранение конфиденциальности персональных данных членов ассоциации, которые стали ему известны в процессе выполнения должностных обязанностей, так как в рамках повторного общего собрания членов ассоциации от 13.03.2016 назвал фамилии вкладчиков ассоциации, чем были нарушены положения Закона № 133 от 08.07.2011 “О защите персональных данных”⁷ и ст.14 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

____________________

⁴ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 170-175, ст.492

Не соблюдая положения ст.40 ч.(2) п.c), ст.42 ч.(2) и ч.(4) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.6 и п.9 Политик принятия сберегательных вкладов на 2013–2015 годы, исполнительный директор ассоциации заключил 23.09.2013 и 27.03.2014 с заместителем председателя совета договора о принятии сберегательных вкладов в общей сумме около 400,0 тыс.леев до принятия советом соответствующих решений. Вопреки требованиям п.38 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008⁸ (далее – Нормы финансовой предосторожности), и ст.29 п.3 пп.b) Устава, совет ассоциации принял 5.10.2013, 1.02.2014, 30.03.2014 и 11.06.2015 решения о заключении сделок с заместителем председателя совета, который, являясь аффилированным лицом ассоциации, не покинул зал заседания на протяжении рассмотрения и принятия решений о принятии соответствующих сберегательных вкладов.

____________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки положениям ст.4 ч.(2) п.d) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ассоциация не обеспечила соблюдение принципа равного доступа членов к услугам ассоциации в отношении заместителя председателя совета. Таким образом, по его личным сберегательным вкладам была выплачена более выгодная процентная ставка, чем установлено для других членов, а также была произведена полная выплата процентов при досрочном изъятии сберегательных вкладов и выплата процентов после истечения срока договора сберегательного вклада, чем были нарушены положения соответствующих договоров сберегательных вкладов, п.41 и п.43 Политики принятия сберегательных вкладов, п.40 Норм финансовой предосторожности.

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.18 п.a), ст.23 ч.(1) и ч.(6), ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, финансовые отчеты и специализированные отчеты ассоциации за период 31.01.2014-29.02.2016 не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были допущены случаи, когда данные о выданных ссудах и полагающихся процентах, принятых сберегательных вкладах и полагающихся процентах, резервах для покрытия убытков по ссудам и по процентам, прочих доходах от процентов не соответствуют значениям, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующих отчетов. Также, в соответствующем периоде не были соблюдены положения п.58 Национального стандарта бухгалтерского учета № 63 “Раскрытие информации в финансовой отчетности сберегательно-заемных ассоциаций и других аналогичных учреждений”, утвержденного Приказом министра финансов № 89 от 28.10.2002⁹, согласно которым, в случае невозможности погашения займов, они должны были быть списаны за счет созданных резервов на покрытие потерь по выданным ссудам и отражены в дальнейшем в составе забалансовых счетов, и таким образом были дезинформированы заинтересованные пользователи об эффективности выдачи ссуд и их прямом влиянии на финансовое положение и результаты деятельности ассоциации. Одновременно, в результате несоблюдения требований п.37 Норм финансовой предосторожности*, по состоянию на 31.07.2016 ассоциация не отразила в бухгалтерском учете на забалансовых счетах классифицированные как “безнадежные” ссуды и проценты по ним в сумме приблизительно 392,1 тыс.леев.

____________________

⁹ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354

Вопреки положениям п.7 Норм финансовой предосторожности*, в периоды 31.08.2013 – 31.08.2014, 31.10.2014 – 30.04.2015, 30.06.2015 – 31.10.2015 и 31.12.2015 – 31.07.2016 общая стоимость паевых взносов членов ассоциации превысила 20% от институционального резерва.

Администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований п.36 Норм финансовой предосторожности*, так как было установлено 27 случаев, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудой и процентами по ней, просроченными более чем на 90 дней, в сумме приблизительно 347,3 тыс.леев.

____________________

* в редакции акта, действующей в проверяемом периоде

В проверяемом периоде ассоциация приняла от своих членов в разные периоды, сберегательные вклады в общей сумме приблизительно 1934,4 тыс.леев в условиях, когда доля ссуд и полагающихся по ним процентов, просроченных более чем на 30 дней, в общем портфеле ссуд составляла более 5,0%, а сберегательные вклады превысили двойную величину институционального резерва, чем были нарушены положения Постановления НКФР № 20/3 от 24.05.2010 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”¹⁰ (утратил силу: 21.10.2016), п.3 и п.4 Постановления НКФР № 41/1 от 19.10.2012 “О результатах тематической проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “BUSINESS CREDIT””¹¹.

____________________

¹⁰ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

¹¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 229-233, ст.1289

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении всего проверяемого периода, нарушив тем самым требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

Вопреки положениям п.29 Правил ведения кассовых операций, не были соблюдены требования о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. По окончании 2013, 2014 и 2015 годов в машинограммах “Вкладной лист кассовой книги” общее количество листов за год не было заверено подписями руководителя и главного бухгалтера ассоциации и книги не были опечатаны, что является нарушением требований п.25 Правил ведения кассовых операций.

В качестве отчетной единицы ассоциация не разработала и не утвердила собственную программу о предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, а также не назначила ответственное лицо, наделенное полномочиями по исполнению положений законодательства и по обеспечению соответствия политики и процедур отчетной единицы требованиям и нормам по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, что противоречит положениям ст.9 ч.(2) и ч.(3) ст.9 ч.(3) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 “О предупреждении и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма”¹² (далее – Закон № 190-XVI от 26.07.2007) и Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма на небанковском финансовом рынке, утвержденного Постановлением НКФР № 49/14 от 21.10.2011¹³ (далее – Регламент по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма). Вопреки положениям ст.7 ч.(1) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 и п.46 ч.(1) Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, исполнительный директор ассоциации не обеспечил ведение регистра идентифицированных физических и юридических лиц. Не соблюдая требования ст.8 ч.(2) Закона № 190-XVI от 26.07.2007 и п.53¹ Регламента по применению мер по предупреждению и борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма, данные по 12 сделкам, связанным с приемом/возвращением сберегательных вкладов, осуществленным с наличностью посредством одной операции на сумму более 100,0 тыс.леев в разные периоды, не были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег, а данные по трем сделкам были переданы Службе по предупреждению и борьбе с отмыванием денег с нарушением срока, предусмотренного законодательством.

____________________

¹² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 141-145, ст.597

¹³ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 206-215, ст.1820

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.1, ст.3, ст.4, ст.8 п.b), п.f) и п.t), ст.9 ч.(1) п.d), п.j) и п.r), ст.22 ч.(3), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”¹⁴, ст.9 ч.(2) п.e), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.a) и п.c), ч.(2) п.g) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”, Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, п.53 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

¹⁴ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора, главного бухгалтера, находящегося при исполнении служебных обязанностей до 8.03.2016, членов совета и членов ревизионной комиссии ССА “BUSINESS CREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Отозвать подтверждение в функции администраторов ССА “BUSINESS CREDIT” и исключить из их состава председателя ревизионной комиссии.

3. Предупредить администраторов ССА “BUSINESS CREDIT” о необходимости неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов и предписать следующее:

- принять необходимые меры для устранения нарушений, установленных в результате проверки, в течение 6 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления;

- внести изменения в Политику предоставления ссуд в целях делегирования членам совета полномочий по проведению ежемесячного мониторинга выданных ссуд и обеспечения их возмещения в срок;

- созвать общее собрание членов ассоциации для принятия решения об ответственности администраторов за допущение выявленных нарушений, в том числе с включением в повестку дня общего собрания вопросов о досрочном прекращении полномочий членов совета и ревизионной комиссии и об избрании их новых составов.

4. Принять к сведению направление 12.08.2016, 9.11.2016, 29.11.2016 и 30.11.2016 в Службу по предупреждению и борьбе с отмыванием денег данных по 12 сделкам, по которым не были представлены отчеты в соответствии с законодательством о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.

5. ССА “BUSINESS CREDIT” ежемесячно представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, принятых во исполнение пункта 3, с приложением копий доказательных документов.

6. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

7. Настоящее постановление вступает в силу со дня принятия, публикуется на официальной веб-странице Национальной комиссии по финансовому рынку (www.cnpf.md) и в Официальном мониторе Республики Молдова.