Hotărîre nr.59/1 din 02.12.2016 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BUSINESS CREDIT"

COMISIA NAŢIONALĂ A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex

privind respectarea legislaţiei în domeniul

asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "BUSINESS CREDIT"

nr. 59/1  din  02.12.2016

 (în vigoare 02.12.2016) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 441-451 art. 2112 din 16.12.2016

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.37/9-O din 22.07.2016¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.42 din 25.07.2016, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" (oraşul Căuşeni, strada Mihai Eminescu 17, of.46, IDNO 1004608000205) pentru perioada de activitate 01.08.2013-31.07.2016, ce deţine licenţă de categoria B seria CNPF nr.000509, eliberată la data de 15.05.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

____________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2016, nr.247-255, art.1267

Conform rapoartelor specializate, A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă creşterea majorităţii indicatorilor înregistraţi, în special a împrumuturilor acordate cu circa 15,9 la sută şi a depunerilor de economii cu circa 30,3 la sută, ponderea cărora în total active constituie 88,2 la sută şi, respectiv, 76,8 la sută. Diminuarea profitului net de circa 4,2 ori este cauzată de gestiunea ineficientă a activităţii operaţionale a asociaţiei, fapt ce se reflectă negativ asupra capitalului propriu, în condiţiile în care toate împrumuturile acordate sînt creditate din depunerile de economii ale membrilor asociaţiei.

Contabilul-şef al asociaţiei în exerciţiu în perioada 02.01.2013 – 08.03.2016 nu s-a conformat cerinţelor stabilite la art.12 alin.(1) şi alin.(2) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), pct.5, pct.9 şi pct.36 din Regulamentul cu privire la exigenţele faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobat prin Hotărîrea Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare nr.63/6 din 25.12.2007³ (în continuare – Regulamentul cu privire la exigenţe), exercitîndu-şi atribuţiile fără a deţine certificat de calificare eliberat de către C.N.P.F. şi fără a fi confirmat în funcţie de către C.N.P.F. De asemenea, contrar prevederilor susmenţionate, 2 membri ai consiliului şi 1 membru al comisiei de cenzori, aleşi în cadrul adunării generale repetate a membrilor din 13.03.2016, pînă în prezent nu au fost confirmaţi în funcţie de către C.N.P.F.

____________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.37-39, art.90

Din materialele aferente controlului se relevă admiterea cazurilor de ţinere a evidenţei contabile a asociaţiei de către preşedintele comisiei de cenzori, fiind astfel încălcate prevederile art.12 alin.(3) lit.a), art.44 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(3) lit.a) şi lit.b), art.36 alin.(1) lit.c), art.39, art.44 din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), pct.1 din Politicile contabile ale asociaţiei şi contractul de muncă nr.3 din 02.01.2013. Totodată, în condiţiile precitate se constată existenţa conflictului de interese în activitatea asociaţiei conform art.13 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.190 din Codul civil al Republicii Moldova⁵, în special în partea ce ţine de obiectivitatea controalelor efectuate în conformitate cu art.43 alin.(1), alin.(4), alin.(5), alin.(8) şi alin.(10) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 de către comisia de cenzori, cu participarea preşedintelui comisiei de cenzori. Astfel, au fost constatate devieri aferente elementelor contabile reflectate în registrele contabile şi celor din situaţiile financiare şi rapoartele specializate pentru anul 2014 şi lunile ianuarie-februarie 2015, care nu au fost prezentate în rapoartele comisiei de cenzori pentru perioadele respective. De asemenea, în cazurile susmenţionate preşedintele comisiei de cenzori a beneficiat de achitarea în avans a dobînzii aferente contractului de depunere de economii, fiind astfel încălcate cerinţele pct.28 din Politica de acceptare a depunerilor de economii pentru anul 2014 şi pct.4 din contractul de depunere de economii nr.12/13 din 28.11.2013. Nerespectînd prevederile art.19 alin.(1) şi alin.(12) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.13 şi pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), eliberarea numerarului din casierie privind achitarea îndemnizaţiei anuale membrilor consiliului şi membrilor comisiei de cenzori în valoare de circa 18,7 mii lei a fost efectuată unipersonal de către preşedintele comisiei de cenzori prin întocmirea dispoziţiei de plată care nu a fost semnată de către directorul executiv şi contabilul-şef al asociaţiei. Preşedintele comisiei de cenzori nu a asigurat păstrarea confidenţialităţii datelor cu caracter personal ale membrilor asociaţiei de care a luat cunoştinţă în procesul exercitării funcţiilor, dezvăluind în cadrul adunării generale repetate a membrilor din 13.03.2016 numele depunătorilor de economii ai asociaţiei, fiind astfel încălcate prevederile Legii nr.133 din 08.07.2011 "Privind protecţia datelor cu caracter personal"⁷ şi art.14 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007.

____________________

⁴ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.170-175, art.492

Nerespectînd prevederile art.40 alin.(2) lit.c), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.6 şi pct.9 din Politicile de acceptare a depunerilor de economii pentru anii 2013–2015, directorul executiv al asociaţiei a încheiat contracte de depuneri de economii la data de 23.09.2013 şi 27.03.2014 cu vicepreşedintele consiliului privind acceptarea economiilor în valoare totală de circa 400,0 mii lei anterior adoptării de către consiliu a deciziilor respective. Contrar cerinţelor pct.38 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁸ (în continuare – Normele de prudenţă financiară) şi art.29 pct.3 lit.b) din Statut, consiliul asociaţiei a adoptat la data de 05.10.2013, 01.02.2014, 30.03.2014 şi 11.06.2015 decizii privind încheierea tranzacţiilor cu vicepreşedintele consiliului, care, fiind persoană afiliată asociaţiei, a fost prezent în cadrul şedinţelor pe parcursul discutării şi adoptării deciziilor referitoare la acceptarea depunerilor de economii respective.

____________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Contrar prevederilor art.4 alin.(2) lit.d) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, asociaţia nu a asigurat principiul accesului egal al membrilor la serviciile asociaţiei în raport cu vicepreşedintele consiliului. Astfel, acesta a beneficiat de achitarea unei rate a dobînzii mai avantajoase aferente depunerilor de economii personale decît cea stabilită pentru alţi membri, precum şi a profitat de plata integrală a dobînzii în cazul retragerii anticipate a depunerilor de economii şi de achitarea dobînzii după expirarea termenului contractului de depuneri de economii, fiind astfel încălcate prevederile contractelor de depuneri de economii corespunzătoare, pct.41 şi pct.43 din Politica privind acceptarea depunerilor de economii şi pct.40 din Normele de prudenţă financiară.

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.18 lit.a), art.23 alin.(1) şi alin.(6), art.29 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, situaţiile financiare şi rapoartele specializate ale asociaţiei din perioada 31.01.2014-29.02.2016 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia, fiind admise cazuri în care datele privind împrumuturile acordate şi dobînzile aferente, depunerile de economii acceptate şi dobînzile aferente, provizioanele pentru împrumuturi şi pentru dobînzi, alte venituri din dobînzi nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea rapoartelor în cauză. De asemenea, în perioada respectivă nu au fost respectate prevederile pct.58 din Standardul Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁹, conform căruia, în cazul nerambursării împrumuturilor acestea urmau a fi decontate din contul provizioanelor constituite pentru acoperirea pierderilor privind împrumuturile acordate şi înregistrate ulterior în componenţa conturilor extrabilanţiere, fiind astfel dezinformaţi utilizatorii interesaţi privind eficienţa acordării împrumuturilor şi impactul direct al acestora asupra situaţiei financiare şi rezultatelor activităţii asociaţiei. Totodată, ca rezultat al nerespectării cerinţelor pct.37 din Normele de prudenţă financiară*, la situaţia din 31.07.2016 asociaţia nu a contabilizat la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente clasificate "compromise" în mărime de circa 392,1 mii lei.

____________________

⁹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

Contrar prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară*, în perioada 31.08.2013 – 31.08.2014, 31.10.2014 – 30.04.2015, 30.06.2015 – 31.10.2015 şi 31.12.2015 – 31.07.2016 valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei a depăşit mărimea de 20 la sută din rezerva instituţională.

Administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară*, fiind constatate 27 de cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru rambursarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente expirate mai mult de 90 de zile în mărime de circa 347,3 mii lei.

____________________

^* în redacţia în vigoare în perioada efectuării controlului

În perioada supusă controlului asociaţia a admis cazuri de încasare de la membri, în diverse perioade, a depunerilor de economii în valoare totală de circa 1934,4 mii lei, în condiţiile în care ponderea împrumuturilor şi a dobînzilor aferente restante mai mult de 30 de zile în total portofoliul de împrumut a constituit peste 5,0 la sută, iar depunerile de economii au depăşit valoarea dublă a rezervei instituţionale, fiind astfel încălcate cerinţele Hotărîrii C.N.P.F. nr.20/3 din 24.05.2010 "Cu privire la rezultatele examinării şi analizei datelor din rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut pentru anul 2009"¹⁰ (abrogată la 21.10.2016), pct.3 şi pct.4 din Hotărîrea C.N.P.F. nr.41/1 din 19.10.2012 "Cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "BUSINESS CREDIT""¹¹.

____________________

¹⁰ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.83-84, art.314

¹¹ Monitorul official al Republicii Moldova, 2012, nr.229-233, art.1289

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru toată perioada supusă controlului, fiind astfel încălcate prevederile art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

Contrar prevederilor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. La finele anilor 2013, 2014 şi 2015, în maşinogramele "Foaie anexată în registrul de casă", numărul general de foi pentru un an nu a fost confirmat prin semnăturile conducătorului şi contabilului-şef al asociaţiei şi registrele nu au fost sigilate, fiind astfel încălcate cerinţele pct.25 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă.

În calitate de entitate raportoare, asociaţia nu a elaborat şi aprobat programul propriu privind prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, precum şi nu a desemnat o persoană responsabilă învestită cu atribuţii de executare a prevederilor legale şi de asigurare a politicii şi procedurilor entităţii raportoare în conformitate cu cerinţele şi reglementările în domeniul spălării banilor şi finanţării terorismului, fapt ce contravine cerinţelor art.9 alin.(2) şi alin.(3) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 "Cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului"¹² (în continuare – Legea nr.190-XVI din 26.07.2007) şi Regulamentului privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului pe piaţa financiară nebancară, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.49/14 din 21.10.2011¹³ (în continuare – Regulamentul privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului). Contrar cerinţelor art.7 alin.(1) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 şi pct.46 alin.(1) din Regulamentul privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat ţinerea registrului persoanelor fizice şi juridice identificate. Nerespectînd cerinţele art.8 alin.(2) din Legea nr.190-XVI din 26.07.2007 şi pct.53¹ din Regulamentul privind măsurile de prevenire şi combatere a spălării banilor şi finanţării terorismului, datele privind 12 tranzacţii aferente acceptării/rambursării depunerilor de economii, realizate în numerar printr-o operaţiune în valoare de peste 100,0 mii lei în diverse perioade, nu au fost remise Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor, iar datele privind 3 tranzacţii au fost remise Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor cu încălcarea termenului prevăzut de legislaţie.

____________________

¹² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.141-145, art.597

¹³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.206-215, art.1820

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), lit.j) şi lit.r), art.22 alin.(3), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"¹⁴, art.9 alin.(2) lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.a) şi lit.c), alin.(2) lit.g) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, pct.53 din Regulamentul cu privire la exigenţe faţă de administratorii asociaţiilor de economii şi împrumut, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

____________________

¹⁴ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv, a contabilului-şef în exerciţiu pînă la data de 08.03.2016, a membrilor consiliului şi a membrilor comisiei de cenzori ai A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se retrage confirmarea din funcţia de administratori ai A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" şi se eliberează din componenţa acestora preşedintele comisiei de cenzori.

3. Se avertizează administratorii A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" asupra necesităţii respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative şi se prescrie următoarele:

- întreprinderea măsurilor de rigoare în vederea înlăturării încălcărilor constatate în rezultatul controlului în termen de 6 luni din data intrării în vigoare a prezentei hotărîri;

- modificarea Politicii de acordare a împrumuturilor în scopul delegării membrilor consiliului a atribuţiilor de monitorizare lunară a împrumuturilor acordate şi asigurării rambursării acestora în termen;

- convocarea adunării generale a membrilor în vederea adoptării unei decizii privind răspunderea administratorilor pentru admiterea încălcărilor depistate, inclusiv cu includerea pe ordinea de zi a adunării generale a chestiunilor privind încetarea înainte de termen a împuternicirilor membrilor consiliului şi ai comisiei de cenzori şi alegerea noii componenţe a acestora.

4. Se ia act de remiterea la data de 12.08.2016, 09.11.2016, 29.11.2016 şi 30.11.2016 Serviciului Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor a datelor privind 12 tranzacţii neraportate conform legislaţiei cu privire la combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului.

5. A.E.Î. "BUSINESS CREDIT" va prezenta lunar Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.3, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

6. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

7. Prezenta hotărîre intră în vigoare la data adoptării, se publică pe site-ul oficial al Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (www.cnpf.md) şi în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.