Постановление N 61 от 30.11.2021 по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом акционерным обществом "Termoelectrica" в 2020 году

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита соответствия управления публичным имуществом

акционерным обществом "Termoelectrica" в 2020 году

№ 61  от  30.11.2021

 (в силу 17.12.2021) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 309-312 ст. 73 от 17.12.2021

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Серджиу Стрэтилэ, начальника службы внутреннего аудита Министерства экономики; г-жи Татьяны Демидченко, главного консультанта отдела экономических политик Министерства экономики; г-на Лилиана Кристюка, начальника управления корпоративного администрирования, методологий и регламентирования Агентства публичной собственности; г-на Серджиу Кику, заместителя начальника управления судебного разбирательства и контроля законности Агентства публичной собственности, председателя совета общества; г-на Вячеслава Ени, генерального директора акционерного общества "Termoelectrica"; г-жи Сильвии Паскару, заместителя генерального директора акционерного общества "Termoelectrica"; г-жи Каролины Мокану, финансового директора акционерного общества "Termoelectrica"; г-на Алеко Викола, начальника юридической службы акционерного общества "Termoelectrica"; г-жи Татьяны Балан, главного бухгалтера акционерного общества "Termoelectrica", в рамках видеозаседания в связи с эволюцией и тенденцией эпидемиологической ситуации инфекции COVID-19 в Республике Молдова, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом акционерным обществом "Termoelectrica" в 2020 году.

_______________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 07.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Миссия внешнего публичного аудита была проведена на основании ст.31 (3) и (6), ст.32 Закона № 260 от 7.12.2017, в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2021 год² и Международными стандартами Высших органов аудита ISSAI 100, ISSAI 400, а также ISSAI 4000, введенными в действие Счетной палатой³.

_______________________

² Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2021 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 62 от 10.12.2020 (с последующими изменениями).

³ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Рамках профессиональной документации INTOSAI".

Цель внешнего публичного аудита заключалась в оценке соответствия управления публичным имуществом акционерным обществом "Termoelectrica" в 2020 году по отношению к положениям регулирующей базы в данной области.

Рассмотрев результаты проведенной аудиторской миссии, а также объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Акционерное общество "Termoelectrica" является крупной организацией, представляющей общественный интерес, а в качестве экономического агента осуществляет деятельность по производству тепловой и электрической энергии с целью получения прибыли, обеспечивая вместе с тем эффективное функционирование централизованных систем обеспечения тепловой энергией, продвижение и использование когенерационных технологий, распределение и поставку тепловой энергии и продажу электрической энергии потенциальным потребителям. Регулирующая база для основной деятельности определена Законом об электроэнергии № 107 от 27.05.2016 и Законом о тепловой энергии и продвижении когенерации № 92 от 29.05.2014, а в отношениях с аудируемыми областями акционерное общество "Termoelectrica" руководствуется всем спектром релевантных норм, установленных на основании национальной регулирующей базы.

В этих условиях, оценивая соответствие управления публичным имуществом в 2020 году акционерным обществом "Termoelectrica", заключается, что совокупность деятельности, входящей в сферу аудита, не соответствует в полной мере требованиям действующей нормативной базы, а также существующим внутренним положениям, были выявлены некоторые недостатки, связанные преимущественно с пробелами системы внутреннего управленческого контроля и выраженные путем:

• ненадлежащего отражения долгосрочной кредиторской задолженности в размере 2 036 332,32 тыс. леев перед поставщиком природного газа, что не представляет реальную финансово-имущественную позицию и создает неопределенности относительно понимания текущей ставки ликвидности общества (параграф 4.1.2);

• несоблюдения законных положений, связанных с управлением некоторыми долгосрочными материальными активами в сумме 543 858,54 тыс. леев, что не отражает соответствующим образом стоимость имеющихся и используемых обществом активов (параграф 4.1.4);

• отсутствия ряда действий в отношении незавершенных активов стоимостью 85 147,53 тыс. леев, ранее созданных и управляемых несоответствующим образом до настоящего времени (параграф 4.1.5);

• некорректировки стоимости устаревших и малоподвижных остатков, что не способствует достоверному и надлежащему представлению информации, связанной с находящимся в управлении имуществом (параграф 4.1.6);

• допущения ошибок в порядке представления консолидированной финансовой отчетности и отчета руководства путем занижения доходов и расходов на 10 184,8 тыс. леев, что не предоставляет реальную информацию относительно финансовой эффективности по видам деятельности (параграф 4.1.10);

• неразработки ряда справедливых критериев по оплате труда персонала, что влияет на прозрачность выделения и использования в этой связи финансовых средств (параграфы 4.1.8 и 4.2.2).

Таким образом, внешний публичный аудит был сосредоточен на некоторых возможных решениях по устранению существующих ситуаций и направил соответствующие рекомендации.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом акционерным обществом "Termoelectrica" в 2020 году.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1) Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, при необходимости, в рамках Парламентской комиссии по контролю публичных финансов;

2.2) Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3) Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер с целью осуществления мониторинга обеспечения внедрения рекомендаций аудита;

2.4) Министерству экономики для устранения пробелов из положений, связанных с процессом продажи неиспользованных активов, путем исключения возможности по снижению на 50% продаваемой цены (параграф 4.1.7 Отчета аудита);

2.5) Агентству публичной собственности, совету общества и акционерному обществу "Termoelectrica" для принятия мер и обеспечения внедрения рекомендаций аудита.

3. Антикоррупционной прокуратуре для рассмотрения в аспекте уголовно-процессуального законодательства.

4. Настоящим постановлением исключаются из режима мониторинга требования (3.1 и 3.2) и рекомендации (1-5; 7-10), касающиеся "Centrala Electrică cu Termoficare nr.1" и "Centrala Electrică cu Termoficare nr.2", Постановления Счетной палаты № 51 от 9.09.2013 по Консолидированному отчету аудита соответствия управления публичным имуществом и формирования тарифов в акционерных обществах "Centrala Electrică cu Termoficare nr.1", "Centrala Electrică cu Termoficare nr.2" и "Centrala Electrică cu Termoficare – Nord" в период 2007-2011 годов.

5. Настоящее постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть оспорено предварительным заявлением в эмитирующем органе в течение 30 дней с даты опубликования. В спорном административном порядке постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, расположенном в секторе Рышкань (МД-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в течение 30 дней с даты сообщения ответа относительно предварительного заявления или с даты истечения срока, предусмотренного для его решения.

6. О предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.4 и 2.5 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев с даты опубликования постановления в Официальном мониторе Республики Молдова.

7. Постановление и Отчет аудита соответствия управления публичным имуществом акционерным обществом "Termoelectrica" в 2020 году размещаются на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).