Hotărâre nr.61 din 30.11.2021 cu privire la Raportul auditului conformităţii gestionării patrimoniului public de către Societatea pe Acţiuni "Termoelectrica" în anul 2020

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului conformităţii gestionării

patrimoniului public de către Societatea pe Acţiuni

"Termoelectrica" în anul 2020

nr. 61  din  30.11.2021

 (în vigoare 17.12.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 309-312 art. 73 din 17.12.2021

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Sergiu Strătilă, şef al Serviciului audit intern din cadrul Ministerului Economiei; dnei Tatiana Demidcenco, consultant principal în Secţia politici economice din cadrul Ministerului Economiei; dlui Lilian Cristiuc, şef al Direcţiei administrare corporativă, metodologii şi reglementări din cadrul Agenţiei Proprietăţii Publice; dlui Sergiu Chicu, şef adjunct al Direcţiei contencios şi control al legalităţii din cadrul Agenţiei Proprietăţii Publice, preşedinte al Consiliului Societăţii; dlui Veaceslav Eni, director general al Societăţii pe Acţiuni "Termoelectrica"; dnei Silvia Pascaru, vicedirector general al Societăţii pe Acţiuni "Termoelectrica"; dnei Carolina Mocanu, director financiar al Societăţii pe Acţiuni "Termoelectrica"; dlui Aleco Vicol, şef al Serviciului juridic din cadrul Societăţii pe Acţiuni "Termoelectrica"; dnei Tatiana Balan, contabil-şef al Societăţii pe Acţiuni "Termoelectrica", în cadrul şedinţei video, în legătură cu evoluţia şi tendinţa situaţiei epidemiologice a infecţiei cu COVID-19 în Republica Moldova, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului conformităţii gestionării patrimoniului public de către Societatea pe Acţiuni "Termoelectrica" în anul 2020.

______________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern s-a efectuat în temeiul art.31 alin.(3) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017, în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021² şi cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit ISSAI 100, ISSAI 400, precum şi ISSAI 4000, puse în aplicare de Curtea de Conturi³.

______________________________

² Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.62 din 10.12.2020 (cu modificările ulterioare).

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Scopul auditului public extern a constat în evaluarea conformităţii gestionării patrimoniului public de către Societatea pe Acţiuni "Termoelectrica" în anul 2020, în raport cu prevederile cadrului regulator din domeniu.

Examinând rezultatele misiunii de audit desfăşurate, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Societatea pe Acţiuni "Termoelectrica" este o entitate mare de interes public, iar în calitate de agent economic, îşi desfăşoară activitatea de producere a energiei termice şi electrice cu scopul de a obţine profit, asigurând, totodată, funcţionarea eficientă a sistemelor centralizate de aprovizionare cu energie termică, promovarea şi utilizarea tehnologiilor de cogenerare, distribuţia şi furnizarea energiei termice şi livrarea energiei electrice către potenţialii consumatori. Cadrul de reglementare pentru activitatea de bază este definit de Legea nr.107 din 27.05.2016 cu privire la energia electrică şi de Legea nr.92 din 29.05.2014 cu privire la energia termică şi promovarea cogenerării, iar în raport cu domeniile auditate, Societatea pe Acţiuni "Termoelectrica" se conduce de tot spectrul normelor relevante stabilite în temeiul cadrului regulator naţional.

În aceste condiţii, evaluând conformitatea gestionării patrimoniului public în anul 2020 de către Societatea pe Acţiuni "Termoelectrica", se concluzionează că ansamblul activităţilor cuprinse în aria de audit nu corespunde pe deplin exigenţelor cadrului normativ în vigoare, precum şi reglementărilor interne existente, fiind identificate unele deficienţe, cauzate preponderent de lacunele sistemului de control intern managerial şi exprimate prin:

√ Reflectarea neconformă a datoriilor pe termen lung în valoare de 2 036 332,32 mii lei faţă de Furnizorul de gaze naturale, ceea ce nu prezintă poziţia patrimonial-financiară reală şi creează incertitudini privind înţelegerea ratei de lichiditate curente a Societăţii (paragraful 4.1.2.);

√ Nerespectarea prevederilor legale aferente gestionării unor imobilizări corporale cu valoarea iniţială de 543 858,54 mii lei, ceea ce nu reflectă corespunzător valoarea activelor deţinute şi utilizate de Societate (paragraful 4.1.4.);

√ Lipsa unor acţiuni în privinţa activelor în curs de execuţie cu valoarea de 85 147,53 mii lei, create anterior şi gestionate necorespunzător până la momentul actual (paragraful 4.1.5.);

√ Neajustarea valorii pentru stocurile învechite şi cu mişcare lentă, ceea ce nu contribuie la prezentarea veridică şi conformă a informaţiilor aferente patrimoniului gestionat (paragraful 4.1.6.);

√ Admiterea erorilor în modul de prezentare a situaţiilor financiare consolidate şi a raportului conducerii prin diminuarea veniturilor şi cheltuielilor cu 10 184,8 mii lei, ceea ce nu oferă informaţii reale privind performanţa financiară pe tipuri de activităţi (paragraful 4.1.10.);

√ Neelaborarea unor criterii echitabile de remunerare a personalului, ceea ce afectează transparenţa alocării şi utilizării resurselor financiare în acest sens (paragrafele 4.1.8. şi 4.2.2.).

Astfel, auditul public extern s-a axat pe unele posibile soluţii de remediere a situaţiilor existente şi a înaintat recomandările de rigoare.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului conformităţii gestionării patrimoniului public de către Societatea pe Acţiuni "Termoelectrica" în anul 2020.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Economiei, pentru înlăturarea lacunelor din reglementările aferente procesului de comercializare a activelor neutilizate prin excluderea posibilităţii de reducere cu 50% a preţului licitat (paragraful 4.1.7. din Raportul de audit);

2.5. Agenţiei Proprietăţii Publice, Consiliului Societăţii şi Societăţii pe Acţiuni "Termoelectrica", pentru luare de atitudine şi asigurarea implementării recomandărilor din Raportul de audit.

3. Procuraturii Anticorupţie, pentru examinare sub aspectul legislaţiei procesual-penale.

4. Prin prezenta Hotărâre se exclud din regim de monitorizare cerinţele (3.1. şi 3.2.) şi recomandările (1-5; 7-10) aferente "Centralei Electrice cu Termoficare nr.1" şi "Centralei Electrice cu Termoficare nr.2" din Hotărârea Curţii de Conturi nr.51 din 09.09.2013 privind Raportul consolidat al auditului regularităţii gestionării patrimoniului public şi formării tarifelor la Societăţile pe Acţiuni "Centrala Electrică cu Termoficare nr.1", "Centrala Electrică cu Termoficare nr.2" şi "Centrala Electrică cu Termoficare –Nord" în perioada anilor 2007-2011.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4. şi 2.5. din prezenta Hotărâre.

7. Hotărârea şi Raportul auditului conformităţii gestionării patrimoniului public de către Societatea pe Acţiuni "Termoelectrica" în anul 2020 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).