Постановление N 63/7 от 23.12.2014 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "SPEIA"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “SPEIA”

№ 63/7  от  23.12.2014

 (в силу 31.12.2014) 

Мониторул Офичиал № 397-399 ст.1993 от 31.12.2014

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 52/6-O от 30.10.2014¹ и Приказа председателя НКФР № 154 от 31.10.2014 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “SPEIA” (район Анений Ной, село Спея, IDNO 1003600150130) за период деятельности 1.10.2011-30.09.2014, которая имеет лицензию категории А серии CNPF № 000212, выданную 24.04.2009, в рамках которой было установлено следующее.

________________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2014, № 333-338, ст.1545

Согласно данным специализированных отчетов ССА “SPEIA” (далее – ассоциация) зарегистрировала следующие основные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, представленные в нижеследующей таблице:

Согласно данным таблицы отмечается увеличение всех зарегистрированных показателей, а увеличение чистой прибыли в 2,3 раза обусловлено увеличением доходов от процентов по выданным ссудам приблизительно на 43,0 тыс. леев.

Согласно данным специализированных отчетов по состоянию на 30.06.2014 не были соблюдены требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), относящиеся к размещению и поддержанию институционального резерва в размере не менее 5% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах, зарегистрировав дефицит в размере 6,4 тыс. леев.

________________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Вопреки требованиям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 30.09.2014 не дает реального и точного представления об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как были установлены случаи, когда содержащиеся в нем данные о вкладах для обеспечения ссуд и других обязательствах не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, послуживших основанием для составления соответствующего отчета.

________________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

⁴ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2014, № 27-34, ст.61

Учетная политика ассоциации, утвержденная Приказом исполнительного директора № 01 от 13.04.2003, не приведена в соответствие с положениями ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b) и ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007.

Исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2011 год, а инвентаризация имущества за 2012-2013 годы не была проведена в порядке, предусмотренном Положением о порядке проведения инвентаризации, утвержденным Приказом министра финансов № 60 от 29.05.2012⁵, чем были нарушены требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007. Одновременно не соблюдая положения п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), внезапные ревизии кассы на протяжении всего проверяемого периода были проведены в отсутствие приказа руководителя. Вопреки положениям п.29 Правил ведения кассовых операций, не были соблюдены требования о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Не соблюдая требований п.24 Правил ведения кассовых операций, главный бухгалтер ассоциации не подсчитывал ежедневно, в конце рабочего дня, итоги операций за день и не вывел остаток денег в кассе на следующее число. Также был зарегистрирован случай, когда записи в кассовом журнале не были внесены сразу после выдачи денежных средств.

________________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2012, № 166-169, ст.953

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Исходя из изложенного, на основании положений ст.1, 3, 4, ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d) и j) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”^7-, ст.9 ч.(2) п.b) и e), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “SPEIA” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “SPEIA” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “SPEIA” нарушения о приведении Учетной политики в соответствие требованиям законодательства Приказом исполнительного директора № 06 от 5.12.2014.

4. ССА “SPEIA” ежемесячно до устранения всех выявленных нарушений представлять Национальной комиссии по финансовому рынку отчеты о мерах, предпринятых во исполнение пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.