Hotărîre nr.63/7 din 23.12.2014 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SPEIA"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul  asociaţiilor de  economii  şi împrumut

de către A.E.Î. "SPEIA"

nr. 63/7  din  23.12.2014

 (în vigoare 31.12.2014) 

Monitorul Oficial nr. 397-399 art.1993 din 31.12.2014

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.52/6 - O din 30.10.2014¹ şi Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.154 din 31.10.2014, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "SPEIA" (satul Speia, raionul Anenii Noi, IDNO 1003600150130), pentru perioada de activitate 01.10.2011-30.09.2014, ce deţine licenţă de categoria A seria CNPF nr.000212, eliberată la data de 24.04.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

______________________

¹Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.333-338, art.1545

Conform datelor din rapoartele specializate, A.E.Î. "SPEIA" (în continuare – asociaţia) a înregistrat următorii indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă creşterea tuturor indicatorilor înregistraţi, iar majorarea profitului net de 2,3 ori se datorează creşterii veniturilor din dobînzile aferente împrumuturilor acordate cu circa 43,0 mii lei.

Conform datelor din raportul specializat al asociaţiei, la situaţia din 30.06.2014 nu au fost respectate cerinţele pct.11 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008² (în continuare - Normele de prudenţă financiară), privind plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 5 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat, deficitul înregistrat fiind de 6,4 mii lei.

______________________

²Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi art.29 alin.(6) Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), raportul specializat la situaţia din 30.09.2014 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei, fiind constatate cazuri în care datele din acesta privind depunerile pentru asigurarea împrumuturilor şi alte datorii nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii care au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză.

______________________

³Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

⁴Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

Politica de contabilitate a asociaţiei, aprobată prin Ordinul directorului executiv nr.1 din 13.04.2003, nu a fost conformată prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b) şi art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007.

Directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anul 2011, iar inventarierea patrimoniului pentru anii 2012-2013 nu a fost efectuată în modul prevăzut de Regulamentul privind inventarierea, aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.60 din 29.05.2012⁵, fiind astfel încălcate cerinţele art.13 alin.(2) lit.e) şi art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007. Totodată, nerespectînd cerinţele pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), reviziile inopinate ale casieriei pentru toată perioada supusă controlului au fost efectuate în lipsa ordinului conducătorului. Contrar prevederilor pct.29 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, nu au fost respectate cerinţele privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Nefiind respectate cerinţele pct.24 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, contabilul-şef al asociaţiei nu a făcut zilnic totalul operaţiunilor la sfîrşitul zilei de lucru şi nu a transcris restul sumei de bani din casă pentru ziua următoare, totodată, a fost constatat un caz în care înscrierile în registru de casă nu au fost efectuate imediat după eliberarea mijloacelor băneşti.

______________________

⁵Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.166-169, art.953

⁶Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d) şi lit.j) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁷, art.9 alin.(2) lit.b) şi lit.e), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

______________________

⁷Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "SPEIA" conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "SPEIA" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor constatate şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "SPEIA" a încălcării ce ţine de conformarea Politicii de contabilitate a asociaţiei cerinţelor legislaţiei prin Ordinul directorului executiv nr.06 din 05.12.2014.

4. A.E.Î. "SPEIA" va prezenta lunar Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare, pînă la înlăturarea integrală a încălcărilor, rapoarte cu privire la măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.