Постановление N 69 от 23.10.2003 о результатах проверки обеспечения исполнения департаментом по исполнению судебных решений и территориальными подразделениями судебных решений в части взыскания материального имущества и финансовых средств в пользу государства за период 2002 г. - 01.04.2003 г.

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки обеспечения исполнения департаментом по исполнению судебных решений и территориальными подразделениями судебных решений в части взыскания материального имущества и финансовых средств в пользу государства за период 2002 г. - 01.04.2003 г. N 69 от 23.10.2003 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 254-261/49 от 25.12.2003 * * * Cчетная палата Республики Молдова в присутствии заместителя министра юстиции г-на В.Виеру, начальника департамента по исполнению судебных решений (далее - ДИСР) г-на И.Голубцова, начальника управления Чокана ДИСР г-на А.Киоса, начальника управления Буюкань ДИСР г-на И.Фурдуй, начальника управления Рышкань ДИСР г-на Р.Талмач, начальника управления Ботаника ДИСР г-на Н.Кристя, начальника отделения Яловень ДИСР г-на П.Мериакри, заместителя начальника управления общественной безопасности Департамента общественного порядка МВД г-на Г.Мунтяну, заместителя начальника управления налогов и сборов ГГНИ г-на И.Фондос, исполнительной дирекции секретариата совета кредиторов Министерства финансов г-жи Е.Боцан, заместителя министра экологии, строительства и развития территорий г-жи С.Доготару, заместителя министра сельского хозяйства и пищевой промышленности г-на А.Спиваченко, заместителя начальника юридического управления Департамента приватизации г-на Н.Шендилэ, директора ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici" г-на Н.Брага рассмотрела результаты проверки исполнения департаментом по исполнению судебных решений и территориальными подразделениями судебных решений в части взыскания материального имущества и финансовых средств в пользу государства за период 2002 г.-01.04.2003 г. и установила: Департамент по исполнению судебных решений (Ф.Сабий, И.Голубцов) не обеспечил полного контроля за фактическим и своевременным исполнением судебных решений в части взыскания материального имущества и финансовых средств в пользу государства. Так, в 2002 году к исполнению поступило 175,1 тыс.документов о взыскании в пользу государства суммы в 98,0 млн.леев, но фактически было исполнено 120,0 тыс. документов в сумме 25,0 млн.леев (25,5%); остались неисполненными 55,1 тыс.документов на сумму 73,0 млн.леев (74,5%). Однако более 50% документов, поступивших к исполнению, были возвращены на доработку учреждениям, издавшим их (из-за отсутствия достоверной информации о дебиторах), для изменения способа и порядка исполнения и приостановления исполнительного производства (ст.355, 367 ГПК) или возвращены взыскателю согласно ст.366 ГПК. За первые 3 месяца 2003 года было исполнено 42,4 тыс.документов и взыскано в пользу государства 7,1 млн.леев (14,4%). Учитывая не исполненные за 2002 год документы, по состоянию на 01.04.03 г. неисполненными остались 64,3 тыс. документов в сумме 42,2 млн.леев, или 85,6% от суммы документов, поступивших к исполнению. Таким образом, управление Рышкань (Р.Талмач) не исполнило 6,3 тыс. документов в сумме 10,0 млн.леев; управление Чокана (А.Киоса) - 0,5 тыс. документов в сумме 3,2 млн.леев, управление Буюкань (И.Фурдуй) - 4,6 тыс. документов в сумме 3,1 млн.леев; управление Ботаника (Н.Кристя) - 1,8 тыс. документов в сумме 1,8 млн.леев; управление Чентру (А.Бэнэреску) - 2,0 тыс. документов в сумме 0,9 млн.леев; отделение Хынчешть (А.Бостан) - 1,8 тыс.документов в сумме 8,1 млн.леев; Орхей (Ю.Георгицэ) - 3,5 тыс. документов в сумме 5,7 млн.леев; Басарабяска (Е.Шевченко) - 1,2 тыс. документов в сумме 2,5 млн.леев; Единец (Ю.Цивиренко) - 2,4 тыс. документов в сумме 1,2 млн.леев; Бричень (А.Гроссу) - 6,6 тыс. документов в сумме 1,0 млн.леев; Кахул (В.Арсен) - 3,2 тыс. документов в сумме 0,8 млн.леев; Ниспорень (Л.Гуцан) - 0,3 тыс. документов в сумме 0,8 млн.леев. В отделении Анений Ной (Л.Геворгян) не было исполнено документов на сумму 7,3 млн.леев; отделении Яловень (П.Мериакри) - на 5,1 млн.леев, отделении Криулень (Е.Прокофьев) - на 3 3 млн.леев; отделении Стрэшень (М.Цырдя) - на 2,0 млн.леев и т.д. Статистический отчет, утвержденный и составленный ДИСР, несовершенен и не предусматривает фактического отражения исполнения решений судебными исполнителями. А именно, в разделе отчета "Фактически исполнено" отражены не только фактические поступления согласно полученным документам, но и исполнительные документы об удержании из заработной платы по месту работы, документы, направленные к исполнению в другие подразделения ДИСР. Следует отметить, что учет исполнительных документов (решений) формален, а данные журналов учета исполнителей не соответствуют данным статистического отчета, представленного подразделениями департаменту. Только в 7 случаях эти данные были искажены на 25,6 млн.леев, в том числе в управлении Чокана (А.Киоса) - на 1,3 млн.леев, отделении Единец (Ю.Цивиренко) - на 15,5 млн.леев, отделении Кэушень (С.Гросу) - на 7,1 млн.леев, отделении Стрэшень (А.Киселев) - на 0,4 млн.леев, отделении Чимишлия (А.Стасенко) - на 0,5 млн.леев, отделении Фэлешть (Л.Искимжи) - на 0,5 млн.леев, отделении Дондушень (В.Мититюк) - на 0,3 млн.леев и т.д. В управления и отделения ДИСР поступили к исполнению документы из органов, уполномоченных применять санкции и штрафы (Государственная налоговая инспекция, комиссариат полиции, дорожная полиция, департамент финансового контроля и ревизии), противоречащие ст.242, 270 и 289 КАП, составленные без указания данных правонарушителя (место, время, адреса свидетелей и пострадавших и т.д.). Все это привело к отсрочке и несвоевременному исполнению соответствующих решений и направлению их на доработку. В результате 70-80% документов остались неисполненными. Так, в первом квартале 2003 года дорожная полиция направила ДИСР к исполнению 53,3 тыс. документов в сумме 3,0 млн.леев, из которых на доработку были направлены 10,3 тыс. решения в сумме 0,8 млн.леев (26,7%). В том числе: управление Чокана направило 2,7 тыс.документов, управление Рышкань - 2,4 тыс. документов, управление Бэлць - 0,7 тыс. документов, отделение Анений Ной - 1,7 тыс. документов, Криулень - 1,1 тыс. документов, Флорешть - 0,4 тыс. документов, Орхей - 0,3 тыс. документов и т.д. В период 2002 - I квартал 2003 г. управление Буюкань вернуло эмитентам 7,7 тыс. неисполненных документов в сумме 2,9 млн.леев (76,3%), взысканная государственная пошлина составила всего 10,7% от необходимой суммы и 28,3% от количества документов, представленных для принудительного исполнения. Угрожающая обстановка в части исполнения исполнительных документов сложилась и в управлении Ботаника. Так, из задолженности перед бюджетом в сумме 3,8 млн.леев (75 исполнительных листов) было взыскано только 19,2 тыс.леев (0,5%), исполнив лишь 21,3% документов, поступивших за указанный период. 4,1 тыс. документов были возвращены эмитентам неисполненными, или 36,9% документов, полученных к исполнению в пользу государства, в сумме 1,0 млн.леев (11,9%). В управление Бэлць от ГНИ уезда Бэлць поступило 149 документов о взыскании штрафов в сумме 40,9 тыс.леев, но в них содержатся неполные данные (некоторые дебиторы не зарегистрированы на территории мун.Бэлць, у других отсутствуют адреса и т.д.), что мешает их исполнению. Следует отметить, что исполнительные листы о взыскании задолженности и сборов в пользу государства не исполняются или исполняются с нарушением порядка, установленного ГПК. Так, отделение Анений Ной, нарушив требования ст.361 ГПК, отсрочило исполнение исполнительных документов о взыскании в бюджет Национальной кассы социального страхования суммы в 606,2 тыс.леев с КХ "Pirojcov-Izvoraş" и 772,7 тыс.леев с экспериментально-учебного хозяйства "Chetrosu". Фактически отделение описало ценности ЭУХ "Chetrosu", но не в пользу государства, а в пользу АО "Moldcominvest", нарушив этим порядок очередности удовлетворения требований взыскателей (ст.416-422 ГПК). Управление Ботаника не исполнило исполнительные документы о взыскании финансовых санкций и государственных пошлин, поступившие из ГНИ в сумме 3,2 млн.леев, а управление Буюкань - в сумме 229,5 тыс.леев, которые впоследствии были возвращены ГНИ из-за необеспечения действий согласно требованиям ст.135, 136 ГПК. Судебный исполнитель (управление Буюкань) г-н М.Шкирка, нарушив ст.388 ГПК, в течение года не исполняет исполнительный документ о взыскании с ООО "Patria" на 4,4 млн.леев в пользу АО "Termocom" и суммы в 133,2 тыс.леев (госпошлина) в бюджет, несмотря на имеющуюся информацию о дебиторах ООО "Patria", задолжавших фирме около 10,0 млн.леев. Управление Буюкань (М.Шкирка) в нарушение п.5 разд. II "Положения о порядке учета, оценки и реализации конфискованного, бесхозного имущества, арестованной скоропортящейся или с ограниченным сроком хранения продукции, вещественных доказательств, имущества, перешедшего по праву наследования к государству, и кладов", утвержденного Постановлением Правительства N 972 от 11.09.01 г., предусматривающего, что имущество, конфискованное на основании решений судебных инстанций, передается ГНИ в течение 20 дней со дня получения исполнительного документа, в течение 5 месяцев не передало ГНИ на реализацию 74,3 тыс. литров ректифицированного спирта (конфискованного по уголовному делу М.Скобиоалэ), 4 аппарата мобильной связи и один фотоаппарат. В результате в бюджет не поступило около 1,3 млн.леев. Также управление Чокана (А.Киоса, А.Рэчилэ) в течение 3 месяцев не передало ГНИ 120,0 тыс. литров спирта (конфискованного по делу N 1 с/а-85/2002 г.) и впоследствии выявило недостачу 3,0 тыс. литров (120-117) на сумму 33,7 тыс.леев. По ходу действий 25.12.02 г. было принято решение о конфискации по этому же делу еще 56,8 тыс. литров спирта, но и это количество было передано ГНИ на 5 месяцев позже. По окончании проверки (19.06.03 г.) с АО "Aroma" в пользу государства было взыскано 891,9 тыс.леев за 56,0 тыс. литров спирта, выявив недостачу 0,8 тыс. литров на сумму 13,2 тыс.леев. 18.04.02 г. в управление Буюкань к исполнению поступили два исполнительных листа об аресте у дебитора О.Репеде и у департамента по борьбе с организованными преступлениями и коррупцией МВД (ДБОПК) стоимости объектов контрабанды (2 преобразователя) в сумме 231,5 тыс.долл. США (1,3 млн.леев) и сумм в 1,1 тыс.долл. США и 3,8 млн.румынских леев, находящихся на счете ДБОПК. До настоящего времени в бюджет не поступили суммы в 1,3 млн.леев, 1,1 тыс.долл. США и 3,8 млн. румынских леев, а неисполненные документы 22.04.03 г. были направлены в судебные инстанции. 23.07.02 г. в управлении Чокана был зарегистрирован исполнительный лист о взыскании в пользу государства с ООО "Alecudricom" 1,3 млн.леев, который не был исполнен в течение 6 месяцев. Впоследствии судебный исполнитель А.Ботнару составил протокол (подписанный двумя свидетелями, без указания их паспортных данных), в котором указано, что фирма не находится на территории сектора Чокана, из-за чего исполнительный лист был направлен в судебную инстанцию для доработки. Одновременно указанный документ не был включен в отчет, чем искажены данные на 1,3 млн.леев. Более того, в управлении не ведется учет входящих и исходящих писем и другой документации, не зарегистрированы протоколы, составленные исполнителями. В процессе исполнения не ведутся записи о входящих и исходящих документах (актов, сертификатов) и исполнительных документах. 25.02.02 г. суд сектора Ботаника передал к исполнению управлению Чокана исполнительные документы о взыскании с АО "Тоаmna de aur" суммы в 314,3 тыс.леев (госпошлина), которые 17.04.02 г. были возвращены эмитенту неисполненными. Следует отметить, что в исполнительных документах нет ни одной записи о движении документов, что делает невозможным определить причину их неисполнения или исполнения. Дебиторы за это время успели сделать отчуждение своего имущества. Судебные исполнители управления Чокана (А.Киоса, Р.Чукиту, М.Гудима, Р.Ионицэ) не приняли мер по получению информации относительно имеющегося у экономических агентов в наличии имущества и недвижимости, передав некоторые исполнительные документы в судебные инстанции на доработку. В результате не была взыскана госпошлина и не возмещен материальный ущерб в сумме 242,8 тыс.леев (с ООО "Energostil" - 27,2 тыс.леев, ООО "Begorce" - 17,9 тыс.леев, "IMGFL-24" - 63,2 тыс.леев, ООО "Magic-Nord" - 6,8 тыс.леев и с гражданина А.Войнотинского - 127,7 тыс.леев). Также отделения Кантемир (Ш.Старчук) и Хынчешть (А.Бостан, Т.Маржине Л.Ротару), не соблюдая требований ст.359 ГПК, не предприняло мер по принудительному взысканию в пользу государства почти 7,3 млн.леев (ООО "Neluxon" - 3,9 млн.леев, ООО "Fita"- 3,3 млн.леев, ООО "Rascarachi" - 24,9 тыс.леев, КХ "Dionisie Călugăreanu" - 29,5 тыс.леев, ИП "Vasile Tatu" - 3,5 тыс.леев, ООО "Dacia" - 1,9 тыс.леев, ООО "Cristian" - 24,4 тыс.леев и др.). Судебный исполнитель Н.Головко, нарушив ст.357-359 ГПК, в течение 6 месяцев не обеспечил полное взыскание с АО "Moldova-gaz" (по трем исполнительным листам) суммы в 3,2 млн.леев (госпошлина, таможенные процедуры и др.). Так, по состоянию на 01.04.03 г. задолженность дебитора перед государством составляла 1,3 млн.леев. ДИСР, не соблюдая п.9 Постановления Правительства N 312 от 15.03.02 г., не обеспечил контроль за исполнением 37 документов, поступивших в управление Рышкань от различных судебных инстанций, которые были направлены дебитору для исполнения. Так, судебные исполнители В.Гуляева, Р.Горобец не исполнили исполнительные документы N 1-5 от 22.12.99 г., N 1-101/2000, N 1-90/01 от 10.07.01 г. о взыскании с И.Гечев, Н.Казаку и Н.Павлова в пользу государства вещественных доказательств (900 долл. США (300 + 200 + 400), хранящихся в Генеральной прокуратуре. Несмотря на то, что судебный исполнитель г-жа Н.Погоревич (управление Чентру) располагала информацией о том, что вещественные доказательства (2,0 тыс.долл. США), изъятые во время обыска у А.Бежан, хранились в следственном отделе прокуратуры, она обратилась с письмом в МВД, запросив перечисление денег в бюджет. В результате исполнительный лист (N 1-27 от 12.07.99 г.), поступивший 01.07.02 г., в течение года оставался неисполненным. До настоящего времени ГНИ уезда Орхей (М.Русу) не реализовала и не перечислила в пользу государства стоимость конфискованных улик (2 молдавских ковра, набор мягкой мебели, видеомагнитофон и др.) согласно исполнительному листу N 1-2/1997 от 31.03.97 г. Вопреки факту, что согласно акту от 20.06.02 г. отделение Басарабяска (А.Демиан) передал налоговому бюро Чимишлия (В.Филипов) имущество в сумме 62,0 тыс.леев, 08.05.03 г. (спустя 11 месяцев) ими были составлены 2 протокола о том, что бюро получило имущество только на сумму 18,3 тыс.леев. Но проверкой было установлено, что начальник отделения Басарабяска г-жа Е.Шевченко отразила в статистических данных за 2002 год указанную процедуру как фактически исполненную в сумме 62,0 тыс.леев, выявив недостачу конфискованного имущества на сумму 43,7 тыс.леев (62,0 - 18,3). Согласно исполнительному листу, поступившему в управление Рышкань 29.10.02 г., о взыскании с ИП "Impex-Drăguţanu" финансовых санкций и госпошлины в сумме 72,3 тыс.леев, был наложен арест на квартиру дебитора но до окончания проверки не объявлена продажа недвижимости. Во исполнение решения о взыскании в пользу Министерства финансов с ПРС "Basarabia" (Фэлешть) 26,1 тыс.долл. США отделение Фэлешть (Л.Искимжи) арестовало 10 транспортных единиц стоимостью 26,9 тыс.леев. Судебный исполнитель реализовал их за 11,1 тыс.леев, в том числе 6 транспортных единиц, реализованных всего лишь за 4,1 тыс.леев, вместо 19,9 тыс.леев. Таким образом исполнительный лист остался неисполненным, арестованные ценности были распроданы без проведения аукциона, а полученные средства (11,1 тыс.леев) в течение 4,5 года не были перечислены в бюджет. Несмотря на то, что в управление Чентру (А.Бэнэреску) поступил из различных судебных инстанций 831 исполнительный лист, изданный за период 1997-2000 гг. о взыскании с Министерства внутренних дел суммы в 5,3 млн.леев (задолженности по пенсиям, зарплатам, материальный и моральный ущерб, финансовые санкции), в том числе 467 документов на сумму 455,5 тыс.леев, подлежащих уплате в государственный бюджет (таможенная пошлина госпошлина, санкции и т.д.), судебный исполнитель В.Сеник не предпринял соответствующих мер по их исполнению. Судебные исполнители М.Семенова, Р.Фурдуй (управление Чентру), не соблюдая ст.359 ГПК, не приняли мер по принудительному исполнению некоторых постановлений, не взыскав в бюджет госпошлину и штрафы в сумме 338,6 тыс.леев (с АО "Atex" - 28,4 тыс.леев, АО "Elimus" - 43,2 тыс.леев АО "Juniston" - 108,6 тыс.леев, АО "Fenixcor" - 104,5 тыс.леев, АО "Adoxes" - 30,9 тыс.леев, ООО "Meteofarm" - 7,1 тыс.леев и с Управления полиции на транспорте - 12,3 тыс.леев). Также управление Чентру (Г.Влад, Д.Маноле, В.Главан, В.Сеник, Н.Погоревич, Л.Гециу) не исполнило исполнительные документы в сумме 1353 2 тыс.леев (штрафы и госпошлина), которые были возвращены эмитентами без приложения подтверждающих документов (ООО "Clas-S" - 72,9 тыс.леев, ООО "DAO-7" - 114,5 тыс.леев, примэрия мун.Кишинэу - 328,5 тыс.леев, Министерство здравоохранения - 63,3 тыс.леев, Социальный фонд - 36,5 тыс.леев, ООО "Transconstrucţia" - 117,6 тыс.леев, ООО "Progres & Co" - 5,7 тыс.леев, ООО "Kvint-plus" - 59,2 тыс.леев, АО "Cаmelortreх" - 40,3 тыс.леев, ГП "Moldtranselectro" - 226,8 тыс.леев, ООО "Versal" - 35,2 тыс.леев и др.). Однако судебные исполнители Л.Кастравец, В.Главан, составив протоколы об отсутствии ООО "Le-Go", ООО "Spaidr" и ООО "Parisom" по соответствующим юридическим адресам, не отправили их в судебные инстанции. Действующее законодательство в части исполнения судебных решений не предусматривает правомочную инстанцию, занимающуюся розыском юридических лиц. В отделение Кэушень поступило два исполнительных документа о взыскании с АО "Elevator Kelley Grains" (И.Креасков) в пользу Главного управления по материальным резервам при Правительстве эквивалента количества 5,2 тыс.тонн пшеницы в сумме 6,7 млн.леев и госпошлины в сумме 0,4 млн.леев. На 07.02.03 г. судебный исполнитель М.Санду предложил дебитору добровольно погасить задолженность, которая так и не была погашена. Впоследствии 12.02.03 г. был составлен протокол об аресте на основании которого было описано имущество на сумму 8,0 млн.леев, а 14.03.03 г. был объявлен аукцион, который в отсутствие покупателей не был проведен. 07.04.03 г. начальник Главного управления по материальным резервам при Правительстве г-н И.Цуркан направил в отделение Кэушень просьбу об отсрочке процедуры исполнения исполнительного листа. Действующее законодательство не предусматривает отсрочку исполнения и порядок утверждения данной отсрочки. Отделение Глодень (Н.Попану) в течение 6 месяцев не предприняло мер по принудительному взысканию с ООО "Natla" (Н.Подлесная) штрафа в размере 1,1 млн.леев, примененного Департаментом таможенного контроля, квалифицировав дело согласно ст.366, 367 ГПК - дебитор не имеет имущества. Фактически проверкой было установлено, что по данным территориального кадастрового отделения Бэлць, филиал Глодень, по состоянию на 01.06.03 г. за ООО "Natla" числятся 3 единицы недвижимости. В результате в пользу государства не было взыскано 1,1 млн.леев. Отделение Криулень не исполнило исполнительный лист N 5-183/99 от 31.05.99 г. по гражданскому иску Департамента таможенного контроля (таможня Бэлць) в отношении НПО "Porumbeni" о взыскании в пользу государства платежей за таможенные процедуры и пени в сумме 1,4 млн.леев несмотря на то, что дебитор располагал недвижимостью. В 1996 году ГП совхоз-завод "Молдова" получило от КБ "Moldova Agroindbank" АО пять кредитов на общую сумму 6300,0 тыс.леев, из которых: комбинатом по производству вина было освоено 5923,8 тыс.леев (94,0%), сельхозподразделением - 276,2 тыс.леев (4,4%) и каменной шахтой - 100,0 тыс.леев, или 1,6% от суммы кредита. Во исполнение кредита были заключены 8 залоговых договоров на общую сумму 14,2 млн.леев, что на 7,9 млн.леев, или в 2,26 раза больше договоренной суммы кредита. В течение 1996-1998 гг. ГП совхоз-завод "Молдова" погасило основные кредиты КБ "Moldova Agroindbank" АО только в сумме 2479,0 тыс.леев и проценты в сумме 3175,0 тыс.леев. Согласно исполнительному документу N 9-81/99 от 12.01.99 г. ГП совхоз-завод "Молдова" должно было погасить задолженность перед КБ "Moldova Agroindbank" АО в сумме 4728,1 тыс.леев (кредит - 3820,5 тыс.леев и проценты - 907,6 тыс.леев). Судебный исполнитель суда Яловень г-жа Е.Урсу составила 07.06.99 г. протоколы об аресте заложенного имущества (вина) ГП совхоз-завода "Молдова" стоимостью 6296,6 тыс.леев, но никаких действий по этому делу не было предпринято. В 1999 году ГП совхоз-завод "Молдова" погасило кредит в сумме 401,0 тыс.леев, в 2000 году - 3420,0 тыс.леев и на 01.01.01 г. основной кредит был полностью погашен. Задолженность по процентным ставкам за 1999 год была погашена в сумме 231,0 тыс.леев, в 2000 г. - 1224,6 тыс.леев, в 2003 году - 306,2 тыс.леев, или на 854,2 тыс.леев больше (1761,8 - 907,6), предусмотренного в исполнительном листе, потому что ГП совхоз-завод "Молдова" добровольно погасило основной кредит в сумме 1575,5 тыс.леев и проценты - 425,6 тыс.леев. Во исполнение исполнительного листа N 9-81/99 от 12.01.99 г. 30.05.2000 г. был арестован и впоследствии 25.07.2000 г. реализован фирме "Ialovins" ООО завод по переработке винограда за 3295,0 тыс.леев, а 14.08.2000 г. фирме "Frantis-Impex" ООО были проданы алюминиевые цистерны стоимостью 647,5 тыс.леев, хотя согласно оценочному отчету ООО "Oxel-Imobil" их оценочная стоимость составила 1469,5 тыс.леев; потери финансовых средств составили 853,5 тыс.леев. Продажа цистерн и завода по переработке винограда была осуществлена без начисления НДС в сумме 659,0 тыс.леев и 129,5 тыс.леев соответственно. Из средств, полученных в результате реализации завода по переработке винограда в сумме 3295,0 тыс.леев, суд Яловень перечислил на счет КБ "Moldova Agroindbank" АО 3116,3 тыс.леев (разницу в 178,7 тыс.леев оставив в распоряжении суда), или на 13,9 тыс.леев больше исполнительских сборов согласно ст.368 ГПК (5%). Впоследствии налоговыми инспекторами было установлено недоначисление НДС в сумме 519,4 тыс.леев от 3116,3 тыс.леев, оплаченную покупателем, зачислив ее как задолженность ГП совхоз-завод "Молдова". Из зачисленных на 14.08.2000 г. средств от реализации цистерн в сумме 647,5 тыс.леев судебный исполнитель г-н П.Мериакри 19.12.2000 г. перечислил 380,0 тыс.леев в счет погашения задолженности по бюджету согласно исполнительному листу. Из разницы в 267,5 тыс.леев от продажи цистерн исполнительные сборы согласно ст.368 ГПК (5%) составили 32,4 тыс.леев, а документы на сумму 235,1 тыс.леев отсутствуют. Из имущества ГП совхоз-завод "Молдова" были образованы ГП "Combinatul de vinuri de calitate din Mileştii Mici" и ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici", но в нарушение п.7 Постановления Правительства N 798 от 10.08.01 г. "О разделении имущества совхоза-завода "Молдова". Однако разделение ГП совхоз-завод "Молдова" было произведено согласно дополнительному акту от 21.11.01 г., данные которого отличаются от данных акта от 21.08.01 г. Акт о разделении по состоянию на 01.07.01 г., составленный 21.08.01 г., а также и дополнительный акт от 21.11.01 г. не были подписаны всеми членами комиссии, что противоречит распоряжению Правительства N 1013/483 от 21.08.01 г. При разделении ГП совхоз-завод "Молдова" были нарушены требования ст.32 Закона о предпринимательстве и предприятиях N 845-XII от 03.01.92 г. и Постановление Правительства N 798 от 10.08.01 г. Акт о разделении имущества от 21.11.01 г. не основывается на данных бухгалтерского учета ГП совхоззавод "Молдова", не подтвержден расшифровками и приложениями, не охватывает все требования относительно правопреемственности на все обязательства реорганизованного предприятия перед всеми своими кредиторами и дебиторами. Задолженности, указанные в акте о разделении имущества, не подтверждены списками дебиторов и кредиторов и актами сверки. Не составлялись акты сверки между структурными подразделениями данного предприятия. В результате при разделении имущества ГП совхоззавод "Молдова" переход долгов к вновь созданным предприятиям документально не подтвержден. Расшифровка кредиторской задолженности ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici" в сумме 4438,5 тыс.леев перед комбинатом марочных вин, представленная обеими сторонами, полностью отличается, что противоречит Закону о бухгалтерском учете. В течение 2000 года сумма активов и пассивов баланса ГП совхоззавод "Молдова" была снижена на 54,7 млн.леев (192,7 - 138,0), а собственного капитала - на 60,9 млн.леев. Общая сумма активов и пассивов баланса ГП совхоз-завод "Молдова" по состоянию на 01.07.01 меньше на 11,7 млн.леев общей суммы, числящейся на эту же дату на балансе его подразделений, и на 5,1 млн.леев - данных акта о разделении. В балансе ГП совхоз-завод "Молдова" собственный капитал отражен в сумме 111,2 млн.леев, а в акте о разделении - на 18,7 млн.леев меньше. Одновременно в акте о разделении были увеличены и суммы банковских кредитов - на 71,3 тыс.леев коммерческая задолженность - на 5,3 млн.леев, задолженность по бюджету государственного социального страхования - на 3,1 млн.леев и задолженность по бюджету - на 15,4 млн.леев. Ходатайством N 7251 от 19.12.01 г. судебный исполнитель г-н П.Мериакри предложил директору ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici" (М.Брага) добровольно исполнить, в течение 3 дней, 40 исполнительных документов, составленных в период 1997-2001 гг., на общую сумму 6,2 млн.леев (в пользу государства - 36 документов на сумму 1,5 млн.леев) перед дебитором ГП совхоз-завод "Молдова", что противоречит ст.409 ГПК, поскольку кредиторская задолженность ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici" на этапе разделения составляла только 142,0 тыс.леев. На 04.03.03 г. начальник отделения Яловень г-н П. Мериакри, нарушив ст.357 ГПК, не предложив дебитору добровольно, в течение 5 дней, исполнить исполнительные документы, составил протокол об аресте материального имущества ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici", основываясь на протоколе от 26.03.01 г. об аресте ее имущества, находящегося на балансе ГП совхоз-завод "Молдова" до разделения. На этапе продажи ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici" не являлось подразделением ГП совхоз-завод "Молдова", а отдельным государственным предприятием со статусом юридического лица. Об аресте имущества не было проинформировано Министерство экологии, строительства и развития территорий. 08.04.03 г. судебный исполнитель г-н П.Мериакри заключил с фирмой "Oxel-Imobil" ООО договор об оценке имущества ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici". Так, имущество - государственная собственность с остаточной стоимостью 2952,0 тыс.леев была оценена фирмой "OxelImobil" ООО по предположительной на рынке цене в сумме 688,0 тыс.леев, основываясь на международных стандартах (SIE-2000) и европейских стандартах оценки 2000 с применением коэффициента для вынужденной продажи в размере 0,75 (сниженный на 25%). Национальные стандарты оценки не были разработаны согласно требованиям ст.18 и 30 Закона N 989-XV от 18.04.02 г. Впоследствии на аукционе от 24.04.03 г., проведенном судебным исполнителем П.Мериакри, имущество было продано ООО "Teolux Garant" за 705,6 тыс.леев, не начислив и не применив НДС в сумме 141,1 тыс.леев, не соблюдая ст.357, 412 ГПК, ст.203 (7) Налогового кодекса и ст.33 и 35 Закона о собственности N 459-XII от 22.01.91 г. Из суммы 705,6 тыс.леев, поступившей от ООО "Teolux Garant" за приобретенное имущество, КБ "Moldova Agroindbank" АО было необоснованно перечислено 306,2 тыс.леев, Министерству финансов - 149,2 тыс.леев задолженность по кредиту (фактическая задолженность составила 142,0 тыс.леев), 187,5 тыс.леев - госпошлина в бюджет, а 62,7 тыс.леев остались на счете отделения Яловень. Решением коллегии по гражданским делам Апелляционной палаты Кишинэу от 11.09.03 г. был аннулирован аукцион по продаже имущества ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici" фирме "Teolux Garant" ООО, объявленный на 25.04.03 г. с отправкой процедуры на этапе исполнения постановлений в судебные инстанции. В нарушение ст.5, 27 Закона о бухгалтерском учете и инструкции Министерства финансов, утвержденной приказом N 85 от 09.10.96 г., управление Чокана (А.Киоса), отделение Тараклия (Н.Понамарев) не ведут учет денежных средств, внесенных на депозитные счета, и не указывают ежемесячные остатки, которые должны соответствовать банковским выпискам. Нарушив ст.292 АПК, п.250 Инструкции, утвержденной приказом Министерства юстиции N 22 от 15.11.85 г., некоторые отделения обошли казначейские счета, внеся на депозитные счета, судов штрафы и пошлины в сумме 844,1 тыс.леев, которые длительное время находились в обороте коммерческих банков (отделение Фэлешть - 503,5 тыс.леев, Сынжерей - 145,3 тыс.леев, Чимишлия - 3,0 тыс.леев, Басарабяска - 149,2 тыс.леев, Хынчешть - 21,5 тыс.леев, Леова - 12,1 тыс.леев, Стрэшень - 7,4 тыс.леев Анений Ной - 1,6 тыс.леев). В управлениях и отделениях акты констатации невозможности исполнения, акты описи материальных ценностей не задокументированы в строгом учете и не пронумерованы, не ведется журнал их учета, из-за чего невозможно контролировать их движение. В отделениях Сорока, Дрокия, Каменка, Флорешть, Кэушень, Кэинарь, Бендер и Тараклия отсутствуют журналы учета квитанционных книжек на поступление наличных финансовых средств от дебиторов, чем нарушается п.11 приложения 2 Постановления Правительства N 294 от 17.03.98 г., а в момент их выдачи ответственные лица не указывают необходимые данные (дату составления, юридические адреса, фискальный номер плательщика), что делает невозможным контролировать поступление денег. Департамент по исполнению судебных решений не располагает информационной системой, базой данных статистического учета исполнительных документов, их движения, не утвердил типовой бланк отчета, который бы содержал все показатели относительно деятельности территориальных структур и, соответственно, департамента. В нарушение требований п.12 Постановления Правительства N 312 от 15.03.02 г. территориальные структуры департамента по исполнению судебных решений (управления и отделения) действуют без внутреннего положения, утвержденного вышестоящим органом. Более того, Министерство юстиции, не соблюдая требований п.11 Постановления Правительства N 34 от 15.01.02 г., до настоящего времени не разработало законодательный акт, регламентирующий деятельность по исполнению исполнительских процедур, хотя на это было отведено 2 месяца. Государственная канцелярия не выполнила п.10 Постановления Правительства N 34 от 15.01.02 г. относительно выделения в течение одного месяца помещения для размещения Центрального аппарата новообразованного департамента. Выявленные нарушения и недостатки являются следствием низкого уровня объективности и ответственности должностных лиц департамента по исполнению судебных решений в части взыскания материальных и финансовых средств в пользу государства начальника отделения Яловень ДИСР г-на П.Мериакри, нарушившего ГПК, Налоговый кодекс, а также отсутствия нормативной базы, детально регламентирующей исполнение судебных решений. Счетная палата, учитывая допущенные нарушения, на основании ст.25, 26 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Отметить неудовлетворительную деятельность должностных лиц департамента по исполнению судебных решений (Ф.Сабий, И.Голубцов) и территориальных подразделений в 2002 - (I квартал) 2003 гг. в части взыскания материальных и финансовых средств в пользу государства и потребовать: 1.1. Рассмотреть материалы проверки, проведенной в департаменте по исполнению судебных решений и его подразделениях; разработать и обеспечить выполнение программы мероприятий по устранению нарушений и недостатков, выявленных в их деятельности, с применением дисциплинарных санкций в соответствии с действующим законодательством в отношении лиц, допустивших их. 1.2. Провести общую инвентаризацию исполнительных документов и сумм, подлежащих взысканию в пользу государства. 1.3. Обеспечить учет и статистику исполнения судебных решений в пользу государства. 1.4. Создать нормативную базу данных, которая бы обеспечивала эффективность исполнения подразделениями исполнительных документов. 1.5. Ускорить разработку и утверждение положения о деятельности территориальных подразделений. 1.6. Обеспечить правильность составления исполнительских процедур с приложением подтверждающих документов об исполнении судебных решений; ведении учета входящих и исходящих документов (петиций), а также протоколов, составленных судебными исполнителями. 1.7. Внести в исполнительные листы соответствующие записи об их движении из одной инстанции в другую. 1.8. Обеспечить передачу Главной государственной налоговой инспекции для продажи в предусмотренные законодательством сроки ценностей, конфискованных в пользу государства, а также взыскание финансовых средств, полученных от продажи конфискованного и изъятого от дебиторов имущества. 1.9. Управлению Буюкань передать для реализации ГНИ 74,3 тыс. литров ректифицированного спирта (в сумме 1,3 млн.леев), конфискованного по уголовному делу М.Скобиоалэ и хранящегося в АО "Aroma". 1.10. Взыскать в пользу государства 2254,3 тыс. леев, в том числе с АО "Moldova-gaz" - 1300,0 тыс.леев (управление Рышкань), ООО "Clas-S" - 72,9 тыс.леев, ООО "DAO-72" - 114,5 тыс.леев, примэрия мун.Кишинэу - 328,5 тыс.леев, Министерства здравоохранения - 63,3 тыс.леев, социальный фонд - 36,5 тыс.леев, АО "Atex" - 28,4 тыс.леев, АО "Elimus" - 43,2 тыс.леев, АО "Juniston" - 108,6 тыс.леев, АО "Fenixcor" - 104,5 тыс.леев, АО "Adoxes" - 30,9 тыс.леев, ООО "Meteofarm" 7,1 тыс.леев и с управления полиции на транспорте - 12,3 тыс.леев (управление Чентру). 1.11. Принять меры по исполнению оставшихся исполнительных документов, включая сумму 606,2 тыс.леев с КХ "Pirojcov Izvoraş", и 772,7 тыс.леев - с экспериментально-учебного хозяйства "Chetrosu" (отделение Анений Ной); таможенных сборов в сумме 1,4 млн.леев с НПО "Porumbeni" (отделение Криулень), а также и штрафа в сумме 1,1 млн.леев с ООО "Natla" (отделение Глодень). 1.12. Начальнику отделения Басарабяска восстановить в учете недостачу конфискованных ценностей в сумме 43,7 тыс.леев, с реализацией их и перечислением средств в государственный бюджет. 1.13. Управлению Рышкань реализовать квартиру, конфискованную у ООО "Impex-Drăguţanu" стоимостью 72,3 тыс.леев и перечислить средства в государственный бюджет. 1.14. Территориальным структурам департамента по исполнению судебных решений перечислить в государственный бюджет финансовые средства в сумме 876,1 тыс.леев, необоснованно зачисленные на депозитный счет, в том числе отделений: Фэлешть - 503,5 тыс.леев, Сынжерей - 145,3 тыс.леев, Басарабяска - 149,2 тыс.леев, Хынчешть - 21,5 тыс.леев, Леова - 12,1 тыс.леев, Стрэшень - 7,4 тыс.леев, Чимишлия - 3,0 тыс.леев, Анений Ной - 1,6 тыс.леев, управление Чокана - 2,0 тыс.леев. 1.15. Отделению Яловень перечислить в государственный бюджет средства в сумме 248,9 тыс.леев, в том числе 13,9 тыс.леев - от продажи завода по переработке винограда и 235,0 тыс.леев - от продажи цистерн. 1.16. Провести проверку исполнения отделением Яловень решения коллегии по гражданским делам Апелляционной палаты Кишинэу N 22-296/03 от 11.09.03 г. 2. Предложить Главной государственной налоговой инспекции: 2.1. Разработать и выдвинуть предложение о порядке начисления и взыскания НДС при реализации описанного товара подразделениями департамента по исполнению судебных решений. 2.2. ГНИ уезда Орхей реализовать конфискованные улики (2 телевизора, 2 ковра, набор мягкой мебели, видеомагнитофон и др.), с перечислением денежных средств в бюджет. 3. Потребовать от Генеральной прокуратуры перечислить в государственный бюджет финансовые средства (улики) в сумме 2,9 тыс.долл. США (300+200+400+2000), арестованные в результате обыска и хранящиеся в следственном отделе. 4. Проинформировать Министерство юстиции о нарушениях и недостатках, выявленных в деятельности ДИСР, о неудовлетворительном контроле за исполнением судебных решений, о взыскании материальных ценностей и финансовых средств в пользу государства, о несоблюдении должностными лицами ДИСР действующего законодательства, а также о неисполнении п.11 Постановления Правительства N 34 от 15.01.02 г. относительно разработки проектов изменения и дополнения соответствующих законодательных и нормативных актов и потребовать: 4.1. Разработать и направить Правительству для утверждения нормативный акт о регламентировании процедур исполнения судебных решений с установлением конкретных сроков исполнения, а также составления необходимых нормативных актов для деятельности территориальных подразделений департамента по исполнению судебных решений. 4.2. Разработать совместно с Министерством финансов механизм учета и контроля за поступлением материальных и финансовых средств в пользу государства. 5. Потребовать от Министерства экологии, строительства и развития территорий определить правильность оценки и продажи ценностей ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici" в сумме 705,6 тыс.леев, с применением законных мер в части расторжения договора с ООО "Teolux Garant" согласно решению судебных инстанций. 6. Потребовать от Министерства сельского хозяйства и пищевой промышленности определить правильность занижения в 2000 году стоимости активов и пассивов бухгалтерского баланса ГП совхоззавод "Молдова" в размере 54,7 млн.леев. 7. Предложить Министерству внутренних дел, Главной государственной налоговой инспекции, департаменту финансового контроля и ревизии: 7.1. Ужесточить контроль за правильностью составления согласно требованиям ст.242, 270 и 289 КАП, решений о применении административных санкций, переданных для исполнения департаменту по исполнению судебных решений. 7.2. Разработать типовые бланки решений, пригодные для исполнения в подразделениях департамента по исполнению судебных решений, которые вобрали бы всю информацию, необходимую для эффективного и оперативного исполнения решений. 8. Принять к сведению, что: 8.1. Коллегия по гражданским делам Апелляционной палаты Кишинэу своим решением от 11.09.03 г. аннулировала аукцион от 25.04.03 г. по продаже недвижимости ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici" с отправкой дела на этапе исполнения решений судебных инстанций. 8.2. Начальник отделения Яловень департамента по исполнению судебных решений г-н П.Мериакри, ответственный за продажу недвижимости ГП совхоз-завод "Молдова" и ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici", произведенной с нарушением действующих нормативных и законодательных актов, был освобожден от должности согласно приказу ДИСР N 66 от 22.09.03 г.; 8.3. В течение проверки (июнь 2003) в пользу государства было взыскано 891,9 тыс. леев за конфискованный спирт (56,0 тыс. литров) согласно дополнительному решению N 1 с/а - 85/2002 от 25.12.02 г., реализованный АО "Aroma". 9. Потребовать от Министерства финансов: 9.1. Вести строгий учет и осуществлять контроль за обеспечением целостности доходов в бюджет, поступивших в территориальные отделения департамента по исполнению судебных решений; 9.2. Исполнить п.3 разд.(2) Постановления Счетной палаты N 24 от 13.05.03 г. в части регламентирования порядка декларирования НДС при распродаже описанного имущества; 9.3. Открыть в территориальных казначействах счета подразделений департамента по исполнению судебных решений для перечисления финансовых средств, взысканных в пользу государства; 9.4. Рассмотреть порядок отражения в Бюджетной классификации финансовых средств, взысканных департаментом по исполнению судебных решений в пользу государства. 10. Предложить Министерству юстиции, Министерству финансов, Департаменту статистики совместно с департаментом по исполнению судебных решений разработать и утвердить статистический отчет, который детально отразил бы деятельность департамента по исполнению судебных решений. 11. Предупредить Государственную канцелярию Республики Молдова о неисполнении п.10 Постановления Правительства N 34 от 15.01.02 г. в части выделения необходимого помещения для размещения аппарата департамента по исполнению судебных решений. 12. Предложить Национальному банку Молдовы проверить в КБ "Moldova Agroindbank" АО правильность начисления и взыскания платежей за 5 кредитов, выданных ГП совхоз-завод "Молдова" в общей сумме 6300,0 тыс.леев, а также процента в сумме 854,2 тыс.леев, перечисленного департаментом по исполнению судебных решений сверх требований исполнительного документа (вследствие продажи завода по переработке винограда и имущества ГП "Mina de Piatră din Mileştii Mici"). 13. Проинформировать Правительство Республики Молдова о нарушениях, выявленных в результате проверки, для принятия мер и предложить: 13.1. Рассмотреть результаты проверки с применением согласно действующему законодательству дисциплинарных санкций в отношении должностных лиц за нарушения, допущенные при реорганизации ГП совхоз-завод "Молдова", во исполнение Постановления Правительства N 798 от 10.08.01 г.; 13.2. Утвердить нормативный документ, детально регламентирующий процедуру исполнения судебных решений, с установлением сроков исполнения исполнительных документов; 13.3. Создать необходимые условия для деятельности департамента по исполнению судебных решений (обеспечение помещением, компьютерами, транспортом, а также доступом к базе данных Департамента информационных технологий, Государственного агентства земельных отношений и кадастра, Главной государственной налоговой инспекции и др.); 13.4. Рассмотреть возможность открытия магазинов для реализации в пользу государства конфискованного у дебиторов имущества; 13.5. Разработать и утвердить Национальные стандарты оценки в соответствии с требованиями ст.18 и 30 Закона N 989-XV от 18.04.02 г. 14. Передать для рассмотрения Центру по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией материалы проверки о незаконной продаже начальником отделения Яловень г-на П.Мериакри имущества ГП совхоз-завод "Молдова", ГП "Mina de Piatra din Milestii Mici", а также материалы, отраженные в решениях. 15. Настоящее постановление довести до сведения Президента Республики Молдова и Парламента. 16. Об исполнении требований пп.1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, 10, 11, 12 настоящего постановления и рассмотрения предложений п.13 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение двух месяцев. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе ПЕНТЕЛЕЙ Кишинэу, 23 октября 2003 г. N 69.