Постановление N 8/1 от 17.02.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "POPINTENI"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства

в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “POPINŢENI”

№ 8/1  от  17.02.2012

 (в силу 02.03.2012) 

Мониторул Офичиал № 42-45 ст.241 от 02.03.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 48/7-O от 13.10.2011¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 133 от 18.10.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “POPINENI” (р-н Ниспорень, с.Бэлэнешть) за период деятельности 01.01.2009 – 30.09.2011.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 182-186, ст.1705

ССА “POPINŢENI” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003609005451, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0087626 от 08.04.2003, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000432, выданную 05.06.2009.

Согласно данным финансовых и специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала дефициты по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что в период 01.07.2011 – 30.09.2011 администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований ст.33 ч.(3) п.e) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”² (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и п.4 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008³ (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, имеющая лицензию категории B, обязана иметь и поддерживать институциональный резерв в соотношении с величиной активов на любой день – минимум 10%, начиная с шестого года деятельности. Одновременно, как результат несоблюдения требований п.56 Норм финансовой предосторожности о регистрации всех финансовых источников со счета “Резервы, установленные законодательством” на счете “Нераспределенная прибыль (непокрытый ущерб) прошлых лет”, по состоянию на 31.03.2009, 31.05.2009 и в период 01.12.2009 – 31.01.2010 также зарегистрировано несоблюдение указанных требований. В контексте недостаточной отрицательной величины институционального резерва общая стоимость взносов членов ассоциации в соответствующие периоды превысила 20% институционального резерва, что противоречит положениям п.7 Норм финансовой предосторожности. В период 01.02.2011 – 30.06.2011 не были соблюдены требования п.12 Норм финансовой предосторожности, согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории В, обязана размещать и поддерживать институциональный резерв в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах. Вопреки требованиям п.13 Норм финансовой предосторожности, в период 01.03.2011 – 30.06.2011 и по состоянию на 30.09.2011 администраторы ассоциации не создали и не поддерживали на любую дату ликвидные активы в размере не менее 10% от общей суммы сбережений.

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует уменьшение всех зарегистрированных показателей. Уменьшение активов приблизительно на 86,9% было обусловлено уменьшением ссудного портфеля и существенным увеличением стоимости резервов для покрытия убытков по ссудам, с одновременным существенным уменьшением привлеченных источников: банковских кредитов и сберегательных вкладов.

Один член совета, а также члены ревизионной комиссии, избранные на общем собрании членов от 12.11.2008, исполняют свои функции с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.c), ст.41 ч.(2) и ст.43 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как их полномочия истекли начиная с 12.11.2011.

Владея лицензией категории B, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.10 п.a), ст.29 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ассоциация осуществляла деятельность за пределами административно-территориальной единицы второго уровня, для которого действительна выданная лицензия, так как совет ассоциации принял решение о принятии в качестве члена лица, не прописанного в районе действия полученной лицензии, предоставив ему ссуду в размере 30,0 тыс.леев.

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), финансовые и специализированные отчеты ассоциации не дают реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований о создании и использовании резервов для покрытия убытков по ссудам, а также о просроченных ссудах, установленных в п.27, п.28 и п.37 Норм финансовой предосторожности, по состоянию на 31.12.2010 ассоциация не классифицировала правильно просроченные ссуды и проценты по ним в категорию “под наблюдением”, соответственно не создала правильно резервы для покрытия убытков по просроченным ссудам и процентам в размере 0,4 тыс.леев, а также не отразила в бухгалтерском балансе в составе внебалансовых счетов ссуды и проценты по ним, подлежащие классификации как “безнадежные”, в размере 324,5 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации в данном периоде был необоснованно увеличен приблизительно на 324,9 тыс.леев.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая требования ст.18 ч.a), ст.23 ч.(1) и ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, не были составлены учетные документы, такие как Главная книга или оборотный баланс и другие обобщающие регистры, предназначенные для учета счетов доходов и расходов, также некоторые данные специализированного отчета ассоциации по состоянию на 30.09.2011 не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующего отчета.

Нарушив требования п.16, п.20 и п.44 Норм финансовой предосторожности, совет ассоциации не пересмотрел в 2010 и 2011 годах ссудную политику, политику учета активов и обязательств и инвестиционную политику. Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентах по ним, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более 90 дней. Проверка ссудных договоров установила случаи применения пени за просрочку к процентам, что противоречит положениям ст.619 ч.(4) Гражданского кодекса Республики Молдова⁵.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 82-86, ст.661

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации за 2009 и 2010 годы. Вопреки положениям п.29 и п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶ (далее – Правила ведения кассовых операций), не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Вопреки положениям п.30 Правил ведения кассовых операций, ассоциация не располагает несгораемым металлическим шкафом для хранения наличных денег, находящихся в кассе. Учетная политика ассоциации, утвержденная на заседании совета от 10.02.2010, не была приведена в соответствие с положениями ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.13 ч.(2) п.b), ст.16 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и Национального стандарта бухгалтерского учета № 63 “Раскрытие информации в финансовой отчетности сберегательно-заемных ассоциаций и других аналогичных учреждений”, утвержденного Приказом министра финансов № 89 от 28.10.2002⁷.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 151-153, ст.354

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры проведения общих собраний членов. Общие собрания членов, созванные на протяжении проверяемого периода, были проведены с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и составлены соответствующие протоколы. К протоколам вышеуказанных собраний не были приложены документы, подтверждающие уведомление членов о созыве общего собрания, и список членов ассоциации, зарегистрированных в собрании, с соответствующими подписями, таким образом, были нарушены положения ст.38 ч.(8) п.b) и п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Не соблюдая требования ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общему собранию акционеров от 10.03.2011 годовой отчет об исполнении бюджета.

Вопреки требованиям п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР № 8/6 от 26.02.2010⁸ (далее – Регламент), на момент проведения проверки ассоциация не обеспечила помещение на доске объявления информации о своей деятельности, предусмотренной п.5 пп.(1)-(11) Регламента. Не соблюдая требования п.12 Регламента, ассоциация не обеспечивает ведение специального журнала, в котором клиенты при заключении договоров подтверждают подписью факт ознакомления с информацией, предусмотренной регламентом.

____________________

⁸ Официальный монитор Республики Молдова, 2002, № 81-83, ст.310

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁹, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁹ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “POPINŢENI” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “POPINŢENI” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “POPINŢENI” нарушения, относящегося к отражению в специализированном отчете за ноябрь 2011 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к классификации ссуд и процентов по ним, в целях создания и использования резервов для покрытия убытков по ссудам, а также к просроченным ссудам и к размещению и поддержанию институционального резерва в размере не менее 4% активов на срочных депозитных банковских счетах и/или в государственных ценных бумагах.

4. ССА “POPINŢENI” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.