Hotărîre nr.8/1 din 17.02.2012 cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "POPINŢENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele controlului complex privind respectarea

legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "POPINŢENI"

nr. 8/1  din  17.02.2012

 (în vigoare 02.03.2012) 

Monitorul Oficial nr.42-45 art.241 din 02.03.2012

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.48/7-O din 13.10.2011¹ şi Ordinului vicepreşedintelui C.N.P.F nr.133 din 18.10.2011, a fost efectuat controlul complex privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "POPINŢENI" (s.Bălăneşti, r-nul Nisporeni) pentru perioada de activitate 01.01.2009 – 30.09.2011.

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.182-186, art.1705

A.E.Î. "POPINŢENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003609005451, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0087626 din 08.04.2003 şi deţine licenţa de categoria B seria C.N.P.F. nr.000432, eliberată la data de 05.06.2009.

Conform datelor din rapoartele financiare şi specializate aferente perioadei supuse controlului, asociaţia a înregistrat deficite faţă de anumiţi indicatori normativi caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos:

Din rezultatele reflectate se constată că în perioada 01.07.2011 – 30.09.2011 administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor art.33 alin.(3) lit.e) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007) şi pct.4 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008³ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 10 la sută începînd cu al şaselea an de activitate. Totodată, ca rezultat al nerespectării prevederilor pct.56 din Normele de prudenţă financiară privind contabilizarea surselor financiare din contul "Rezerve stabilite de legislaţie" în contul "Profit nerepartizat (pierderea neacoperită) al anilor precedenţi", la situaţia din 31.03.2009, 31.05.2009 şi în perioada 01.12.2009 – 31.01.2010 de asemenea se atestă nerespectarea cerinţelor susmenţionate. În contextul valorii insuficiente şi negative a rezervei instituţionale, valoarea totală a cotelor de membru ale asociaţiei în perioadele corespunzătoare a depăşit limita de 20 la sută din rezerva instituţională, ceea ce contravine prevederilor pct.7 din Normele de prudenţă financiară. În perioada 01.02.2011 – 30.06.2011 nu au fost respectate cerinţele pct.12 din Normele de prudenţă financiară, conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria B este obligată să asigure plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat. Contrar cerinţelor pct.13 din Normele de prudenţă financiară, în perioada 01.03.2011 – 30.06.2011 şi la situaţia din 30.09.2011 administratorii asociaţiei nu au constituit şi menţinut la orice dată active lichide în mărime de minimum 10 la sută din valoarea totală a depunerilor de economii.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Analiza evoluţiei principalilor indicatori ai activităţii asociaţiei de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul de mai jos, constată diminuarea tuturor indicatorilor înregistraţi. Diminuarea activelor cu circa 86,9 la sută a fost condiţionată de micşorarea portofoliului de împrumuturi şi majorarea semnificativă a valorii provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi concomitent cu descreşterea substanţială a surselor atrase: creditelor bancare şi depunerilor de economii.

Un membru al consiliului, precum şi membrii comisiei de cenzori, aleşi la adunarea generală a membrilor din 12.11.2008, îşi exercită atribuţiile cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.c), art.41 alin.(2) şi art.43 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, împuternicirile acestora fiind expirate începînd cu data de 12.11.2011.

Deţinînd licenţa de categoria B, contrar prevederilor art.7 alin.(4), art.9 alin.(2), art.10 lit.a), art.29 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, asociaţia a desfăşurat activitate în afara limitei unităţii administrativ-teritoriale de nivelul al doilea pentru care este valabilă licenţa acordată, consiliul asociaţiei adoptînd hotărîrea privind primirea în calitate de membru a unei persoane fără viză de reşedinţă în aria de activitate stabilită conform licenţei deţinute, cu acordarea acestuia a unui împrumut în valoare de 30,0 mii lei.

Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007 şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale asociaţiei. Ca rezultat al nerespectării cerinţelor privind constituirea şi utilizarea provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate, stabilite la pct.27, pct.28 şi pct.37 din Normele de prudenţă financiară, la situaţia din 31.12.2010 asociaţia nu a clasificat corect împrumuturile şi dobînzile expirate în categoria supravegheat, respectiv nu a constituit corect provizioane pentru acoperirea pierderilor la împrumuturile şi dobînzile expirate în mărime de 0,4 mii lei, de asemenea nu a contabilizat la conturile extrabilanţiere împrumuturile şi dobînzile aferente ce urmau a fi clasificate "compromise" în mărime de 324,5 mii lei, astfel rezultatul financiar al asociaţiei în perioada respectivă a fost majorat nejustificat cu circa 324,9 mii lei. Nerespectînd cerinţele art.18 lit.a), art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, nu au fost întocmite documente de evidenţă cum ar fi Cartea Mare sau balanţa de verificare şi alte registre centralizatoare destinate evidenţei conturilor de venituri şi cheltuieli, totodată unele date din raportul specializat al asociaţiei la situaţia de 30.09.2011 nu corespund valorilor înregistrate în registrele contabile obligatorii ce au servit drept bază pentru întocmirea raportului în cauză.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Contrar cerinţelor pct.16, pct.20 şi pct.44 din Normele de prudenţă financiară, consiliul asociaţiei nu a asigurat revizuirea în anii 2010 şi 2011 a politicii de împrumut, a politicii de gestiune a activelor şi datoriilor şi a politicii de investiţii. Contrar prevederilor pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, administratorii asociaţiei nu au asigurat respectarea cerinţelor privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile. Verificarea contractelor de împrumut a constatat cazuri de aplicare a dobînzilor de întîrziere la dobînzi, ceea ce contravine prevederilor art.619 alin.(4) din Codul civil al Republicii Moldova⁵.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Contrar cerinţelor art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei pentru anii 2009 şi 2010. Nerespectînd prevederile pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), nu au fost respectate cerinţele privind efectuarea reviziilor inopinate ale casieriei cel puţin o dată în trimestru şi privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului. Nerespectînd cerinţele pct.30 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă, asociaţia nu dispune de un dulap metalic antiincendiar pentru păstrarea numerarului deţinut în casieria asociaţiei. Politica de contabilitate a asociaţiei, aprobată la şedinţa consiliului din 10.02.2010, nu a fost conformată prevederilor art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.b), art.16 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi Standardului Naţional de Contabilitate nr.63 "Prezentarea informaţiilor în rapoartele financiare ale asociaţiilor de economii şi împrumut şi ale altor instituţii similare", aprobat prin Ordinul ministrului finanţelor nr.89 din 28.10.2002⁷.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.151-153, art.354

În perioada supusă controlului organele de conducere ale asociaţiei nu au asigurat în deplină măsură respectarea procedurii de desfăşurare a adunărilor generale ale membrilor. Adunările generale ale membrilor din perioada de referinţă au fost desfăşurate cu încălcarea cerinţelor art.36 alin.(2) lit.d) şi art.38 alin.(6) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, nefiind aleasă comisia de numărare a voturilor şi întocmite procesele-verbale respective. La procesele-verbale ale adunărilor în cauză nu a fost anexată confirmarea înştiinţării membrilor privind convocarea adunării generale şi lista membrilor asociaţiei înregistraţi la adunare cu semnăturile respective, astfel fiind încălcate prevederile art.38 alin.(8) lit.b) şi lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Nerespectînd cerinţele art.36 alin.(2) lit.g) şi art.41 alin.(7) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, consiliul asociaţiei nu a prezentat adunării generale a membrilor din 10.03.2011 raportul anual privind executarea bugetului.

Contrar cerinţelor pct.6 din Regulamentul cu privire la dezvăluirea de către participanţii profesionişti la piaţa financiară nebancară a informaţiei privind acordarea serviciilor, aprobat prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.8/6 din 26.02.2010⁸ (în continuare – Regulament), la momentul efectuării controlului asociaţia nu avea afişată pe panoul informativ informaţia privind activitatea acesteia prevăzută la pct.5 subpct.(1) – (11) din Regulament. Nerespectînd cerinţele pct.12 din Regulament, asociaţia nu asigură ţinerea unui registru special în care clienţii, la încheierea contractului, prin semnătură, vor confirma faptul că au luat cunoştinţă de informaţia prevăzută în Regulament.

________________

⁸ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.81-83, art.310

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.d), art.25 alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁹, art.9 alin.(2), art.46 alin.(1), alin.(2) şi alin.(5), art.49 alin.(1) lit.c) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, Normelor de prudenţă financiară, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "POPINŢENI", conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "POPINŢENI" întreprinderea măsurilor privind înlăturarea încălcărilor reflectate în actul de control şi respectarea necondiţionată a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se ia act de înlăturarea de către A.E.Î. "POPINŢENI" a încălcării ce ţine de reflectarea în raportul specializat pentru luna noiembrie 2011 a valorilor ajustate Normelor de prudenţă financiară privind clasificarea împrumuturilor şi dobînzilor aferente în scopul constituirii şi utilizării provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi privind împrumuturile expirate şi plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 4 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

4. A.E.Î. "POPINŢENI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.2, cu anexarea copiilor documentelor justificative.

5. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

6. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.