Постановление N 8/2 от 17.02.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций "FAGURAS-VADUL LUI ISAC"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области

ссудо-сберегательных ассоциаций “FĂGURAŞ-VADUL LUI ISAC”

№ 8/2  от  17.02.2012

 (в силу 02.03.2012) 

Мониторул Офичиал № 42-45 ст.242 от 02.03.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 48/7-O от 13.10.2011¹ и Приказа зам. председателя НКФР № 132 от 18.10.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “FĂGURAŞ-VADUL LUI ISAC” (р-н Кахул, с.Вадул луй Исак) за период деятельности 01.01.2009 – 30.09.2011.

____________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 182-186, ст.1705

ССА “FĂGURAŞ-VADUL LUI ISAC” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003603010237, государственный регистрационный сертификат серии MD № 0071431 от 18.03.1998, и имеет лицензию категории B серии CNPF № 000013, выданную 20.11.2008.

Согласно данным специализированного отчета по состоянию на 30.09.2011, ассоциация зарегистрировала излишки по некоторым нормативным показателям, характерным для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Одновременно в соответствующем периоде ассоциация не обеспечила создание и поддержание ликвидных активов на любой день в размере не менее 10% от общей стоимости сберегательных вкладов, зарегистрировав дефицит в сумме приблизительно 16,3 тыс.леев, чем были нарушены положения п.13 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности).

____________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ссудо-сберегательной ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует увеличение стоимости выданных ссуд на 49,6% за счет увеличения сберегательных вкладов на 74,8%. Увеличение чистой прибыли на 76,1% было обусловлено уменьшением резервов для покрытия убытков по ссудам на 80,4%.

Один член совета, избранный на общем собрании членов от 26.07.2009, исполняет свои функции с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.c) и ст.41 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”³ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007), так как его полномочия истекли начиная с соответствующего периода 2011 года.

____________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 и ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁴ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет ассоциации по состоянию на 31.03.2009 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации. В результате несоблюдения требований о создании и использовании резервов для покрытия убытков по ссудам, установленных в п.27 и п.28 Норм финансовой предосторожности, ассоциация должна была создать резервы для покрытия убытков по ссудам и процентов по ним, классифицированных в одной из категорий “стандарт-безнадежные”, в размере 2,9 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации в данном периоде был необоснованно увеличен на соответствующую сумму.

____________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e) и ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, п.37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁵ (далее – Правила ведения кассовых операций), исполнительный директор не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации на протяжении проверяемого периода, а также проведение внезапных ревизий кассы в 2009 году не реже одного раза в квартал. Главный бухгалтер ассоциации не соблюдал требования к составлению первичных документов ассоциации согласно положениям ст.19 ч.(12) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 и п.12 Правил ведения кассовых операций, так как было установлено отсутствие печати на некоторых приходных кассовых ордерах. Также одному лицу был возвращен внесенный им паевой взнос, что противоречит положениям ст.21 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007.

____________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

Не соблюдая требования Постановления НКФР № 20/3 от 20.05.2011 “О результатах рассмотрения и анализа данных финансовых отчетов ссудо-сберегательных ассоциаций за 2009 год”⁶, ассоциация принимала от своих членов в июле 2010 года сберегательные вклады в размере 93,5 тыс.леев в условиях, когда удельный вес ссуд и процентов по ним, просроченных более 30 дней в общем портфеле ссуд, по состоянию на 30.06.2010 составил 23,25%, а сберегательные вклады превысили двойную стоимость институционального резерва.

____________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 83-84, ст.314

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Исполнительный директор и председатель совета не созвали общее собрание членов в 2009 году не позднее трех месяцев по окончании финансового года, чем были нарушены положения ст.37 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки требованиям ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, не был соблюден определенный законодательством срок для информирования членов ассоциации о созыве общих собраний членов, проведенных на протяжении проверяемого периода.

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и п.f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁷, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), ч.(2) и ч.(5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

____________________

⁷ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “FĂGURAŞ-VADUL LUI ISAC” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “FĂGURAŞ-VADUL LUI ISAC” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению отражение ССА “FĂGURAŞ-VADUL LUI ISAC” в специализированном отчете за ноябрь 2011 года величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к созданию и поддержанию ликвидных активов на любой день в размере не менее 10% от общей стоимости сберегательных вкладов.

4. ССА “FĂGURAŞ-VADUL LUI ISAC” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, предпринятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.