Постановление N 85 от 19.09.2002 о результатах проверки некоторых аспектов деятельности совместного молдо-германского предприятия "Семжер"

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА Постановление о результатах проверки некоторых аспектов деятельности совместного молдо- германского предприятия "Семжер" N 85 от 19.09.2002 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 154-157/52 от 21.11.2002 * * * Счетная палата Республики Молдова в присутствии председателя рабочей группы Правительства Республики Молдова, заместителя директора управления сельского хозяйства Государственной канцелярии г-на Г. Лунгу, заместителя министра сельского хозяйства и пищевой промышленности г-на Т. Ясинского, директора "Семжер" ООО г-на В. Волошенко, юриста СП "Семжер" ООО г-жи Л. Равикович, заместителя директора СП "Семжер" ООО г-на И. Сербина, юриста Союза производителей сахара Молдовы г-на Г. Гросу рассмотрела результаты проверки некоторых аспектов деятельности совместного молдо-германского предприятия "Семжер" ООО и у с т а н о в и л а: На основании Распоряжения Правительства N 534-D от 11.12.95 г. была создана рабочая комиссия для решения вопросов протравки и калибровки семян сахарной свеклы в республике. Согласно протоколу N 1 от 10.01.96 года собрания рабочей комиссии было решено создать совместное молдо-германское предприятие по переработке семян сахарной свеклы и других полевых культур, утвердить учредительный договор и устав, вменить в обязанности г-ну А. Мунтян (председатель ассоциации "Сахар") зарегистрировать предприятие. Согласно требованиям учредительного договора СП "Семжер" ООО от 10.01.96 г. учредителями предприятия являлись: 1. Ассоциация "Сахар" (г-н А. Мунтян), юридическое лицо с долей в уставном капитале 25000 леев, или 5519 долларов США. 2. НПО "Селекция" ГП (г-н М. Вронских), юридическое лицо с долей 25000 леев, или 5519 долл. США. 3. Фирма "KWS Kleinwanzlebener Sattzucht" (С. Шмитц, Л. Херрманн) г. Ейнбекк, Германия, с долей в 50000 леев, или 11087 долларов США. В соответствии с п. 3.3 учредительного договора было предусмотрено, что учредители внесут полную сумму (100,0 тыс. леев) в течение 12 месяцев со дня регистрации предприятия, то есть до 19.04.97 года. Согласно этому же пункту договора учредители были обязаны перечислить как минимум 40% от сумм установленного паевого взноса до момента регистрации предприятия на временно открытые счета в филиале АКБ "Молдова-Агроинбанк", мун. Бэлць. 21 марта 1996 года ассоциация "Сахар" перечислила денежные средства для СП "Семжер" ООО по следующим платежным документам: - N 546 от 21.03.96 г. - в сумме 11004 долл. США, или 49903,14 лея с назначением - взнос пая в уставный капитал. Указанные денежные средства были перечислены германской фирмой KWS на счет ассоциации "Сахар". - N 1-27 от 21.03.96 г. - в сумме 10000 леев с назначением - взнос в уставный капитал со стороны НПО "Селекция". Данные денежные средства были перечислены на счет ассоциации "Сахар" 18.03.1996 года научно-исследовательским институтом полевых культур (НИИПК, директор М. Вронских), который не является учредителем новообразованного предприятия. После того, как были открыты счета СП "Семжер" ООО (И. Сербин) в филиале АКБ "Молдиндконбанк", мун. Бэлць, вышеназванные суммы были перечислены с временно открытых счетов в филиале "Молдова-Агроиндбанк", мун. Бэлць, на новые открытые счета, в том числе: 11004 долл. США были определены как доля иностранного капитала в сумме 50000 леев, 10000 леев - пай НПО "Селекция". 03.09.1996 года ассоциация "Сахар" перечислила свою долю в сумме 25000 леев, принадлежащую уставному фонду новообразованного молдо-германского совместного предприятия (платежное поручение N 86 от 28.08.1996 года). 16.09.1999 года ассоциация "Сахар" реорганизовалась путем присоединения к Союзу сахаропроизводителей Молдовы (регистрационный сертификат N 102088313 от 22.04.98 года). Регистрация ООО "Семжер" (И. Сербин) была произведена 19.04.96 г. (сертификат N 177007970), перерегистрированна 13.08.97 г. (сертификат серии А N 036819). Таким образом, реально было перечислено 85000 леев, в том числе полностью внесли: "KWS" (Германия) - 50,0 тыс. леев; ассоциация "Сахар" - 25,0 тыс. леев, научно-исследовательский институт полевых культур - 10,0 тыс. леев, который не являлся учредителем данного предприятия (НПО "Селекция", будучи третьим учредителем предприятия, не внесло свою долю в уставный капитал). Нарушив требования п. 3 учредительного договора от 10.01.96 г. в бухгалтерском учете СП "Семжер" ООО (бывший главный бухгалтер Н. Адамович) уставный капитал был отражен в размере 100000 леев, в т.ч. 85000 леев - денежными средствами (германская фирма "KWS" - 50000 леев, ассоциация "Сахар" - 25000 леев, НПО "Селекция" - 10000 леев) и 15000 леев - неденежными средствами, а именно: полученное горючее в декабре 1996 года от НИИПК (М. Вронских) в сумме 6031,99 лея, услуги связи - 925,02 лея и услуги по охране в сумме 8042,99 лея, оказанные НИИПК в марте 1997 года, были отражены как взнос в уставный капитал НПО "Селекция". В уставе предприятия не были предусмотрены неденежные взносы. Так, 07.08.2002 г. (по окончании ревизии) НПО "Селекция" (М. Вронских) не выполнило условий учредительного договора. В результате уставный капитал предприятия уменьшился на 15,0 тыс. леев. Согласно требованиям Постановления Правительства N 160 от 07.03.95 г. склады продовольственных товаров по улице Доватор, 86, мун. Бэлць, городского управления торговли и общественного питания должны были быть переданы с баланса НПО "Селекция" для протравки и калибровки семян сахарной свеклы. Фактически это имущество находилось в управлении НИИПК, которое в период 02.05.97 - 02.05.2002 гг. было сдано в аренду СП "Семжер" OOO. В результате споров об уплате арендной платы, рассмотренных в экономическом суде, инстанция решила перечислить 834,4 тыс. леев в государственный бюджет. Начиная с 02.05.02 г. СП "Семжер" ООО использовало соответствующие помещения без заключения нового договора об аренде. В соответствии с кредитным договором N 09/06 - 6/2 от 08.07.96 г., подписанным между АО "Молдиндконбанк" и ООО "Семжер", приняв за основу индивидуальный кредитный договор N 5/0477/6556 от 07.07.94 г. (заключен между АО "Молдиндконбанк" и банком "АКА АG"), СП "Семжер" ООО получило кредит для финансирования 85% стоимости договора по импорту оборудования для переработки семян сахарной свеклы. Учитывая, что сумма договора на получение оборудования оставляет 7315000 ДМ, ООО "Семжер" оформило кредит в сумме 6217750 DM под 8,25% годовых. На всю сумму кредита 18.09.96 года была получена государственная гарантия (N 03/4-1/7-135), которая впоследствии была ратифицирована Постановлением Парламента N 977-ХIII от 24.07.96 г. по кредитному договору между банком "АКА АG" (Германия) и АКБ "Молдиндконбанк". 18 сентября 1996 года был подписан трехсторонний договор между Министерством финансов (В. Кицан), АКБ "Молдиндконбанк" (А. Цуркану) и СП "Семжер" ООО (И. Сербин) о предоставлении государственной гарантии. Согласно договору N 09/06-6/12 от 08.07.96 г. сумма кредита должна быть возвращена 10 равными частями по 2 раза в год, из которых первую часть необходимо было возвратить до 1 апреля 1998 года и последнюю - в конце 2002 года. Фактически договор по импорту оборудования был исполнен на 6148050 DМ. Вследствие невыполнения СП "Семжер" ООО (В. Волошенко) своих обязательств была активизирована государственная гарантия. До настоящего времени Министерство финансов перечислило на счета банка "АКА АG" 3161359,09 DМ, включая сумму кредита - 2459220 DМ (4 части из 10 предусмотренных) и 702139,07 DМ - банковский процент и пеня. В период деятельности СП "Семжер" ООО Министерство финансов осуществляло постоянный мониторинг результатов финансово-хозяйственной деятельности данного предприятия. Для разрешения вопроса по возврату кредита Правительство издало Постановление N 153 от 23.02.01 г. "О возмещении бюджетных средств, использованных для оплаты внешней гарантии с частичным погашением задолженности за электроэнергию, поставленную из Украины". Согласно актам сверки, составленным СП "Семжер" ООО и ГП "Молдтрансэлектро", долг перед СП "Семжер" по состоянию на 17.11.2001 г. составляет 1830000 долларов США, что соответствует около 4046768 DМ. Следовательно, выполняя требования Постановления Правительства N 153 от 23.02.2001 года, долг СП "Семжер" перед Министерством финансов полностью погашен. Немецкая фирма "KWS SAAT AG" координировала свои действия с немецким банком "АКА АG" относительно реэшелонирования возврата долга по кредиту на 12 лет. В период 2000 - 2001 гг. СП "Семжер" ООО предоставило пограничной заставе Костешть (г-н И. Стасий) финансовую и материальную помощь на общую сумму 43,6 тыс. леев, из которых в нарушение ст. 15 (1) Закона о бухгалтерском учете N 426-ХIII от 04.04.95 г. в бухгалтерском учете пограничной заставы не отражены 34,9 тыс. леев. Следует отметить, что в результате встречной проверки на пограничной заставе 28.12.01 г. Департаментом финансового контроля и ревизии уезда Бэлць (старший контролер М. Нижник, контролер О. Цуркану) установлено, что помощь в размере 100 посевных единиц семян сахарной свеклы зарегистрирована в бухгалтерском учете пограничной заставы, что не соответствует действительности. В нарушение ст. 95 (а) Налогового кодекса (раздел III - НДС - N 1415-ХIII от 17.12.97 г.) ООО "Семжер" согласно товаротранспортной накладной N 125424 от 17.07.2000 года оказало спонсорскую помощь сахаром без начисления НДС в сумме 375 леев. Не соблюдая ст. 42 (1) Налогового кодекса (раздел I-II - N 1163-ХIII от 24.04.97 г.) не были оценены семена, переданные по рыночным ценам, на момент передачи. В результате доход за 2000 год был уменьшен на 30000 леев (бывший главный бухгалтер Н. Буруян). В нарушение требований ст.24 (1) Налогового кодекса незаконно были списаны некачественные семена сахарной свеклы с просроченным сроком годности в 2000 году на сумму 878169 леев (главный бухгалтер Н. Буруян), а в 2001 г. - на сумму 1094846 леев (главный бухгалтер В. Дембрицкая). Счетная палата, учитывая нарушения и недостатки, выявленные проверкой, и в соответствии со ст. 25 Закона о Счетной палате N 312-XIII от 08.12.94 г. ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Отметить допущенные руководством СП "Семжер" ООО г-ном В. Волошенко и бывшим директором г-ном И. Сербиным (ныне заместитель директора) нарушения законодательных и нормативных актов. 2. Проинформировать Министерство сельского хозяйства и пищевой промышленности (г-н Д. Тодорогло) о невыполнении НПО "Селекция" (М. Вронских, Б. Боинчан) обязанностей учредительного договора относительно вложения в уставный фонд СП "Семжер" ООО и потребовать рассмотреть степень ответственности директора НИИПК Б. Боинчан. 3. Принять к сведению, что в соответствии со ст. 83 (4) Налогового кодекса СП "Семжер" ООО 05.09.02 г. представило территориальному налоговому органу декларации о подоходных налогах за период 2000-2001 гг. с исправлением дохода, выявленного в результате проверки. 4. Проинформировать управление пограничных войск Республики Молдова (г-н В. Свитенко) о нарушениях, допущенных пограничной заставой Костешть (г-н И. Стасий) относительно неотражения в учете дотаций, полученных от СП "Семжер" ООО, для принятия мер. 5. Проинформировать Центр по борьбе с экономическими преступлениями и коррупцией (г-н А. Ройбу) и Министерство финансов (г-жа З. Гречаный) о неточном исполнении своих функциональных обязанностей бывшими работниками Департамента финансового контроля и ревизии уезда Бэлць М. Нижник (ныне работник центра) и О. Цуркану. 6. Проинформировать Правительство Республики Молдова о результатах проверки и предложить: - способствовать решению проблемы использования ГП "Семжер" ООО складов продовольственных товаров на ул. Доватор, 86, мун. Бэлць; - принять необходимые меры по достоверному установлению доли государства в СП "Семжер" ООО. 7. Об исполнении пп. 2,4,6 данного постановления проинформировать Счетную палату в течение месяца. ПРЕДСЕДАТЕЛЬ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ Василе ПЕНТЕЛЕЙ Кишинэу, 19 сентября 2002 г. N 85.