Hotărîre nr.85 din 19.09.2002 privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii Întreprinderii Mixte moldo- germane "Semger" S.R.L.

CURTEA DE CONTURI Hotărîre privind rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii Întreprinderii Mixte moldo- germane "Semger" S.R.L. Nr.85 din 19.09.2002 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.154-157/52 din 21.11.2002 * * * Curtea de Conturi a Republicii Moldova, în prezenţa şefului grupului de lucru al Guvernului Republicii Moldova, şef-adjunct al Direcţiei agricultură a Cancelariei de Stat dl Gh.Lungu, viceministrului agriculturii şi industriei alimentare dl T.Iasinschi, directorului Î.M. "Semger" S.R.L. dl V.Voloşenco, juristului Î.M. "Semger" S.R.L. dna L.Ravicovici, directorului-adjunct al Î.M. "Semger" S.R.L. dl I.Serbin, juristului Uniunii producătorilor de zahăr din Moldova dl Gh.Grosu, a examinat rezultatele controlului asupra unor aspecte ale activităţii Întreprinderii Mixte moldo-germane "Semger" S.R.L. şi a constatat: Prin Dispoziţia Guvernului nr.534-D din 11.12.95, s-a instituit o comisie de lucru în scopul soluţionării problemei privind tratarea şi calibrarea seminţelor de sfeclă de zahăr în republică. Conform procesului-verbal nr.1 din 10 ianuarie 1996 al adunării comisiei, s-a decis crearea Întreprinderii Mixte moldo-germane pentru prelucrarea seminţelor sfeclei de zahăr şi altor culturi de cîmp, aprobarea contractului de constituire şi statutului, precum şi înregistrarea întreprinderii de către dl A.Muntean (preşedintele Asociaţiei "Zahăr"). În conformitate cu prevederile contractului de constituire a Întreprinderii Mixte moldo-germane "Semger" S.R.L. din 10.01.96, fondatori ai întreprinderii au fost: 1. Asociaţia "Zahăr" (dl A.Muntean), persoană juridică cu cota de participare în mărime de 25000 lei, sau 5519 dolari SUA. 2. Agrofirma ştiinţifică de producţie "Selecţia" Î.S. (dl M.Vronschih), persoană juridică cu cota de participare în mărime de 25000 lei, sau 5519 dolari SUA. 3. Firma "KWS Kleinwanzlebener Sattzucht"(dnii K.Smitţ, L.Herrmann), or. Einbeck, Germania, cu cota de participare în mărime de 50000 lei, sau 11087 dolari SUA. Conform pct.3.3. din contractul de constituire, era prevăzută depunerea cotei depline de către fondatori (100,0 mii lei) pe parcursul a 12 luni din ziua înregistrării întreprinderii, deci pînă la 19.04.97. Potrivit aceluiaşi punct din contract, fondatorii erau obligaţi să transfere cel puţin 40% din sumele cotelor-părţi sus-menţionate pînă la momentul înregistrării întreprinderii la conturile temporar deschise în filiala "Moldova-Agroindbank" mun.Bălţi. La 21 martie 1996, Asociaţia "Zahăr" a transferat mijloace băneşti pentru întreprinderea mixtă prin dispoziţiile de plată: - nr.546 din 21.03.96 - în sumă de 11004 dol.SUA, sau 49903,14 lei, cu destinaţia - cota-parte în fondul statutar. Mijloacele respective au fost alocate Asociaţiei "Zahăr" de către firma germană "KWS"; - nr.1-27 din 21.03.96 - în sumă de 10000 lei, cu destinaţia - în fondul statutar din partea AŞP "Selecţia". Mijloacele acestea au fost alocate, la 18.03.96, Asociaţiei "Zahăr" de către Institutul de Cercetări pentru Culturile de Cîmp (ICCC, director M.Vronschih), care nu era fondator al întreprinderii nou-create. După deschiderea conturilor de către Î.M. "Semger" S.R.L. (I.Serbin) în filiala "Moldindconbank" mun.Bălţi sumele respective au fost transferate de la conturile temporar deschise în filiala "Moldova-Agroindbank" mun.Bălţi pe conturile noi deschise, inclusiv: 11004 dol.SUA au fost estimate în mărime de 50000 lei ca cotă-parte a investiţiilor străine, 10000 lei - ca cotă-parte a AŞP "Selecţia". La 03.09.96, Asociaţia "Zahăr" a transferat cota-parte în mărime de 25000 lei care îi revenea în fondul statutar al întreprinderii mixte nou-formate (dispoziţia de plată nr.86 din 28.08.96). La 16.09.99, Asociaţia "Zahăr" s-a reorganizat prin asociere la Uniunea producătorilor de zahăr din Moldova (certificat de înregistrare nr.102088313 din 22.04.98). Înregistrarea S.R.L. "Semger" (I.Serbin) a avut loc la 19.04.96 (certificat nr.177007970), iar reînregistrarea - la 13.08.97 (certificat seria A nr.036819). Astfel, în realitate au fost transferate 85000 lei, inclusiv cotele-parţi depuse în întregime: de firma germană "KWS" - 50,0 mii lei, şi de Asociaţia "Zahăr" - 25,0 mii lei, precum şi 10,0 mii lei - sumă depusă de ICCC, care nu era fondator (în felul acesta al treilea fondator - AŞP "Selecţia" n-a transferat direct mijloace băneşti în fondul statutar). Încălcînd prevederile pct.3 din contractul de constituire din 10.01.96, în evidenţa contabilă a Î.M. "Semger" S.R.L. (fost contabil-şef N.Adamovici) capitalul statutar a fost reflectat în mărime de 100000 lei, inclusiv 85000 lei - prin mijloace băneşti (firma germană "KWS" - 50000 lei, Asociaţia "Zahăr" - 25000 lei, AŞP "Selecţia" - 10000 lei) şi 15000 lei - prin mijloace nebăneşti, şi anume: în luna decembrie 1996 - 6031,99 lei - combustibilul eliberat de ICCC (M.Vronschih); 925,02 lei - serviciile de telecomunicaţie şi 8042,99 lei - serviciile de pază prestate de asemenea de ICCC şi înregistrate în martie 1997 ca cotă-parte a AŞP "Selecţia". În contractul de constituire nu s-au prevăzut depuneri nebăneşti în fondul statutar. Astfel, la 07.08.02 (data finalizării controlului), AŞP "Selecţia" (M.Vronschih) nu şi-a onorat obligaţiunea din contractul de constituire. Ca rezultat, fondul statutar a fost micşorat cu 15,0 mii lei. În conformitate cu prevederile Hotărîrii Guvernului nr.160 din 07.03.95, depozitele de mărfuri alimentare de pe str.Dovator 86, mun.Bălţi ale Direcţiei orăşeneşti de comerţ şi alimentaţie publică urmau să fie transmise la balanţa AŞP "Selecţia" pentru tratarea şi calibrarea seminţelor de sfeclă de zahăr. În realitate acest imobil a fost gestionat de ICCC, care în perioada 02.05.97 - 02.05.2000 l-a dat în arendă Î.M. "Semger" S.R.L. În urma litigiilor privind plata de arendă, examinate de judecătoria economică, instanţa a decis de a transfera suma de 834,4 mii lei în bugetul de stat. De la 02.05.02 Î.M. "Semger" S.R.L. foloseşte încăperile respective fără a încheia un nou contract de arendă. Potrivit acordului de împrumut nr. 09/06-6/2 din 08.07.96, încheiat de BCA "Moldindconbanc" şi Întreprinderea Mixtă moldo-germană "Semger" S.R.L., avînd ca bază acordul individual de credit nr.5/0477/6556 din 07.07.94 (încheiat între BCA "Moldindconbank" şi Banca "AKA AG"), S.R.L. "Semger" a beneficiat de un credit pentru finanţarea a 85 % din valoarea contractului de import al utilajului destinat prelucrării seminţelor de sfeclă de zahăr. Luînd în consideraţie că valoarea contractului de livrare a acestui utilaj a constituit 7315000 DEM, S.R.L. "Semger" a contractat un credit în valoare de 6217750 DEM, cu rata dobînzii de 8,25% anual. Pentru suma totală a creditului, la 18 septembrie 1996, a fost emisă garanţia de stat (nr.03/4-1/7-135), care anterior a fost ratificată prin Hotărîrea Parlamentului nr. 977-XIII din 24 iulie 1996 privind Acordul de credit dintre Banca "AKA AG" (Germania) şi BCA "Moldindconbanc". La 18 septembrie 1996, între Ministerul Finanţelor (V.Chiţan), BCA "Moldindconbanc" (A.Ţurcanu) şi Î.M. "Semger" S.R.L. (I.Serbin) a fost semnat contractul tripartit privind asigurarea garanţiei de stat. În baza contractului nr. 09/06-6/12 din 08.07.96, suma împrumutului urma a fi rambursată în 10 rate egale, de 2 ori pe an, din care prima rată era prevăzută spre achitare pînă la 1 aprilie 1998, iar ultima - la finele anului 2002. În realitate contractul de import al utilajului a fost executat în mărime de 6148050 DEM. Din motivul neonorării de către S.R.L. "Semger" a obligaţiunilor sale (V.Voloşenco) a fost activată garanţia de stat. Pînă în prezent Ministerul Finanţelor a achitat în favoarea Băncii "AKA AG" suma de 3161359,09 DEM, inclusiv sumă creditului - 2459220 DEM (4 rate din cele 10 prevăzute) şi 702139,07 DEM - dobîndă şi penalitate. Pe parcursul derulării activităţii Î.M. "Semger" S.R.L. Ministerul Finanţelor a efectuat un monitoring permanent al indicatorilor economico-financiari ai întreprinderii respective. Pentru soluţionarea rambursării creditului Guvernul a aprobat Hotărîrea nr. 153 din 23.02.01 "Privind restituirea mijloacelor bugetare utilizate pentru achitarea garanţiei externe, cu stingerea parţială a datoriilor pentru energia electrică furnizată din Ucraina". Conform actelor de verificare întocmite de Î.M. "Semger" S.R.L. şi Î.S. "Moldtranselectro", datoria ultimei faţă de Î.M. "Semger" S.R.L., la 17.11.01, a constituit 1830000 dolari SUA, ceea ce constituie circa 4046768 DEM. Astfel, executînd Hotărîrea Guvernului nr. 153 din 23 februarie 2001, datoria Î.M. "Semger" S.R.L. faţă de Ministerul Finanţelor se stinge integral. Firma germană "KWS SAAT AG" a coordonat cu Banca germană "AKA AG" reeşalonarea rambursării restanţei creditului pe parcursul a 12 ani. În perioada anilor 2000-2001, postului de grăniceri "Costeşti" (dl I.Stasii) i-au fost eliberate de la Î.M. "Semger" S.R.L. ca ajutor mijloace financiare şi materiale, mărfuri în mărime de 43,6 mii lei, din care în evidenţa contabilă a postului de grăniceri nu s-au înregistrat 34,9 mii lei, contrar prevederilor art.15 (1) din Legea contabilităţii nr.426-XIII din 04.04.95. E necesar de menţionat că în cadrul unui contracontrol la postul de grăniceri "Costeşti", efectuat la 28.12.01 de către Departamentul Control Financiar şi Revizie, judeţul Bălţi (controlor superior M.Nijnic, controlor O.Ţurcanu), s-a constat că donaţia de 100 unităţi semincere de seminţe de sfeclă de zahăr este înregistrată în evidenţa contabilă a postului de grăniceri, ceea ce nu corespunde realităţii. Contrar prevederilor art.95(a) din Codul fiscal (Titlul III - Taxa pe valoarea adăugată - nr.1415-XIII din 17.12.97), S.R.L. "Semger" n-a calculat TVA la donarea zahărului, conform facturii de expediţie nr.125424 din 17.07.2000, în sumă de 375 lei. Nerespectînd prevederile art.42(1) din Codul fiscal (Titlurile I-II - nr.1163-XIII din 24.04.97), nu s-au evaluat seminţele donate la preţul de piaţă la momentul donării. Ca rezultat, venitul pe anul 2000 a fost diminuat cu 30000 lei (fost contabil-şef N.Buruian). La deduceri, contrar prevederilor art.24(1) din Codul fiscal, nelegitim au fost trecute seminţele de sfeclă de zahăr necalitative, cu termenul expirat de utilizare în a.2000 în sumă de 878169 lei (contabil-şef N.Buruian), iar în a.2001 - în sumă de 1094846 lei (contabil-şef V.Dembiţcaia). Curtea de Conturi, ţinînd cont de încălcările şi neajunsurile depistate de control, în conformitate cu art.25 din Legea privind Curtea de Conturi nr.312-XIII din 08.12.94, h o t ă r ă ş t e: 1. Se menţionează prezenţa încălcărilor legislaţiei, comise de fostul director al Î.M. "Semger" S.R.L. dl I.Serbin (actualmente director-adjunct) şi de actualul director dl V.Voloşenco. 2. Se atenţionează Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare (dl D.Todoroglo) asupra neonorării de către AŞP "Selecţia" (M.Vronschih, B.Boincean) a obligaţiunilor contractului de constituire privind depunerile în fondul statutar al Î.M. "Semger" S.R.L. şi se cere examinarea gradului de responsabilitate a directorului ICCC B.Boincean. 3. Se ia act că, în conformitate cu prevederile art.83 (4) din Codul fiscal, Î.M. "Semger" S.R.L., la 05.09.02, a prezentat organului fiscal teritorial declaraţii cu privire la impozitul pe venit pe anii 2000-2001 cu corectarea venitului depistat în urma controlului. 4. Se atenţionează Direcţia trupelor de grăniceri a Republicii Moldova (dl V.Svitenco) asupra încălcărilor comise de postul de grăniceri "Costeşti" (dl I.Stasii) privind neînregistrarea în evidenţă a donaţiilor primite de la Î.M. "Semger" S.R.L., pentru luare de atitudine. 5. Se aduce la cunoştinţa Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei (dl A.Roibu) şi Ministerului Finanţelor (dna Z.Grecianîi) despre neîndeplinirea întocmai a obligaţiunilor funcţionale de către foştii colaboratori ai Departamentului Control Financiar şi Revizie, judeţul Bălţi M.Nijnic şi O.Ţurcanu (actualmente M.Nijnic - colaborator al Centrului), pentru întreprinderea măsurilor conform legislaţiei în vigoare. 6. Se informează Guvernul Republicii Moldova despre rezultatele controlului şi se propune: - să se intervină în soluţionarea problemei utilizării depozitelor de mărfuri alimentare de pe str. Dovator 86, mun. Bălţi de către Î.M. "Semger" S.R.L.; - să se întreprindă măsurile necesare de stabilire corectă a cotei statului în Întreprinderea Mixtă "Semger" S.R.L. 7. Despre executarea pct.2, 4 şi 6 ale prezentei hotărîri se va informa Curtea de Conturi în termen de o lună. Preşedintele Curţii de Conturi Vasile Pentelei Chişinău, 19 septembrie 2002. Nr. 85.