Постановление N 9/1 от 01.03.2012 о результатах комплексной проверки соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА "AGROCREDIT"

НАЦИОНАЛЬНАЯ КОМИССИЯ
ПО ФИНАНСОВОМУ РЫНКУ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о результатах комплексной проверки соблюдения

законодательства в области ссудо-сберегательных

ассоциаций ССА “AGROCREDIT”

№ 9/1  от  01.03.2012

 (в силу 16.03.2012) 

Мониторул Офичиал № 49-52 ст.291 от 16.03.2012

* * *

На основании Распоряжения Национальной комиссии по финансовому рынку (НКФР) № 48/7-O от 13.10.2011¹ и Приказа председателя НКФР № 134 от 18.10.2011 была проведена комплексная проверка соблюдения законодательства в области ссудо-сберегательных ассоциаций ССА “AGROCREDIT” (р-н Бричень, с.Табань) за период деятельности 01.01.2009 – 30.09.2011.

________________

¹ Официальный монитор Республики Молдова, 2011, № 182-186, ст.1705

ССА “AGROCREDIT” (далее – ассоциация) была зарегистрирована в Государственной регистрационной палате под № 1003604003267, сертификат государственной регистрации серии MD № 0079427 от 19.01.2000 и имеет лицензию категории A серии CNPF № 000396, выданную 08.05.2009.

Согласно данным специализированных отчетов за проверяемый период, ассоциация зарегистрировала следующие нормативные показатели, характерные для деятельности ссудо-сберегательных ассоциаций, которые представлены в нижеследующей таблице:

Из отраженных результатов исходит, что по состоянию на 30.06.2010 и 31.03.2011 не были соблюдены требования п.11 Норм финансовой предосторожности ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденных Постановлением НКФР № 17/8 от 30.04.2008² (далее – Нормы финансовой предосторожности), согласно которым ассоциация, которая имеет лицензию категории A, обязана обеспечить размещение и поддержание минимального размера институционального резерва на срочных банковских депозитных счетах и/или в государственных ценных бумагах.

________________

² Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 131-133, ст.381

Анализ динамики главных показателей деятельности ассоциации, представленных в нижеследующей таблице, констатирует увеличение всех зарегистрированных показателей, за исключением несущественного уменьшения чистой прибыли приблизительно на 16,6%. Увеличение стоимости выданных ссуд на 15,6% было обусловлено увеличением стоимости полученных банковских кредитов и ссуд приблизительно на 17,4%.

Вопреки п.36 Положения о требованиях к администраторам ссудо-сберегательных ассоциаций, утвержденного Постановлением НКФР № 63/6 от 25.12.2007³, главный бухгалтер ассоциации не владеет квалификационным сертификатом, выданным НКФР.

________________

³ Официальный монитор Республики Молдова, 2008, № 37-39, ст.90

Владея лицензией категории А, вопреки положениям ст.7 ч.(4), ст.9 ч.(2), ст.29 ч.(2) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 “О ссудо-сберегательных ассоциациях”⁴ (далее – Закон № 139-XVI от 21.06.2007) и ст.3 п.(2) устава, ассоциация осуществляла деятельность за пределами территориально-административной единицы первого уровня, для которой действительна выданная лицензия, так как совет общества принял решение о принятии в качестве члена одного лица, не прописанного в установленном радиусе действия согласно полученной лицензии.

________________

⁴ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 112-116, ст.506

Вопреки положениям ст.9 ч.(2) п.b), ст.44 ч.(1) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, ст.29 ч.(6) Закона № 113-XVI от 27.04.2007 “О бухгалтерском учете”⁵ (далее – Закон № 113-XVI от 27.04.2007), специализированный отчет по состоянию на 30.09.2011 не дает реальное и точное представление об элементах бухгалтерского учета ассоциации, так как допущены случаи, когда данные позиций “Нераспределенная прибыль прошлых лет” и “Прочие резервы” не соответствуют величинам, зарегистрированным в обязательных бухгалтерских регистрах, которые послужили основанием для составления соответствующего отчета. Одновременно в результате несоблюдения требований к классификации просроченных ссуд и процентов в категорию “безнадежные”, ассоциация не создала резервы для покрытия убытков по ссудам в размере 19,8 тыс.леев, таким образом, финансовый результат ассоциации в соответствующем периоде был необоснованно увеличен на соответствующую сумму.

________________

⁵ Официальный монитор Республики Молдова, 2007, № 90-93, ст.399

Вопреки положениям п.36 Норм финансовой предосторожности, администраторы ассоциации не обеспечили соблюдение требований о просроченных ссудах и процентах по ним, так как были установлены случаи, когда ассоциация не обратилась в судебную инстанцию в связи с ссудами, просроченными более 90 дней в размере 5,9 тыс.леев. Совет ассоциации не разработал, не утвердил и не обеспечил до настоящего времени адекватное внедрение ссудной политики, чем были нарушены требования ст.40 ч.(2) п.c) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, п.19 и 58 Норм финансовой предосторожности. Не соблюдая требования п.38 Норм финансовой предосторожности и ст.29 ч.(3) п.b) устава, совет ассоциации принял решения о заключении сделок с членами совета и их аффилированными лицами, которые присутствовали на заседаниях и не покинули их на время обсуждения и принятия решений о предоставлении соответствующих ссуд. Вопреки положениям ст.14 ч.(3) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 совет ассоциации не утвердил перечень конфиденциальных сведений и документов, а также порядок и уровень допуска к ним. Вопреки положениям ст.24 ч.(3) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 реестр членов ассоциации не содержит информацию о месте жительства членов ассоциации.

Не соблюдая требования ст.13 ч.(2) п.e), ст.24 ч.(1) Закона № 113-XVI от 27.04.2007, исполнительный директор ассоциации не обеспечил проведение инвентаризации имущества ассоциации в проверяемом периоде. Вопреки положениям п.29 и 37 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова, утвержденных Постановлением Правительства № 764 от 25.11.1992⁶, не были соблюдены требования о проведении внезапных ревизий кассы не реже одного раза в квартал и о порядке оборудования кассы ассоциации, отсутствует специально оборудованное и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.

________________

⁶ Официальный монитор Республики Молдова, 1992, № 11, ст.351

В проверяемом периоде руководящие органы ассоциации не обеспечили в полной мере соблюдение процедуры созыва и проведения общих собраний членов. Вопреки требованиям ст.37 ч.(5) Закона № 139-XVI от 21.06.2007 не был соблюден установленный законодательством срок в случае информирования членов ассоциации о созыве общих собраний членов от 08.02.2009, 29.01.2010 и 30.01.2011. Одновременно к протоколам данных собраний не были приложены документы, предусмотренные в ст.38 ч.(8) п.b) Закона № 139-XVI от 21.06.2007. Вопреки положениям ст.36 ч.(2) п.g) и ст.41 ч.(7) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, совет ассоциации не представил общим собраниям членов, проведенным в проверяемом периоде, годовой отчет об исполнении бюджетов за соответствующие отчетные годы. Общее собрание членов от 29.01.2010 было проведено с нарушением требований ст.36 ч.(2) п.d) и ст.38 ч.(6) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, так как не была избрана счетная комиссия и составлен соответствующий протокол.

Вопреки требованиям п.6 Регламента о раскрытии информации об оказываемых услугах профессиональными участниками небанковского финансового рынка, утвержденного Постановлением НКФР № 8/6 от 26.02.2010⁷ (далее – Регламент), на момент проведения проверки ассоциация не обеспечила помещение на доске объявлений информации о своей деятельности, предусмотренной п.5 пп.(1)–(11) Регламента. Вопреки положениям п.12 Регламента, ассоциация не ведет специальный журнал, в котором клиенты при заключении договоров подтверждают подписью факт ознакомления с информацией, указанной в Регламенте.

________________

⁷ Официальный монитор Республики Молдова, 2010, № 81-82, ст.310

Исходя из вышеизложенного, на основании положений ст.8 п.b) и f), ст.9 ч.(1) п.d), ст.25 ч.(2) Закона № 192-XIV от 12.11.1998 “О Национальной комиссии по финансовому рынку”⁸, ст.9 ч.(2), ст.46 ч.(1), (2) и (5), ст.49 ч.(1) п.с) Закона № 139-XVI от 21.06.2007, Норм финансовой предосторожности Национальная комиссия по финансовому рынку

________________

⁸ Повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, 2007, № 117-126 BIS

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Инициировать процедуру привлечения к ответственности за правонарушение исполнительного директора ССА “AGROCREDIT” согласно Кодексу Республики Молдова о правонарушениях.

2. Предписать администраторам ССА “AGROCREDIT” предпринять меры для устранения нарушений, отраженных в акте проверки, и неукоснительно соблюдать положения законодательных и нормативных актов.

3. Принять к сведению устранение ССА “AGROCREDIT” некоторых нарушений, отраженных в акте проверки, а именно:

- отражение в специализированном отчете ССА “AGROCREDIT” начиная с 30.04.2011 величин, приведенных в соответствие с нормами финансовой предосторожности, которые относятся к размещению и поддержанию институционального резерва на срочных депозитных банковских счетах;

- получение главным бухгалтером ассоциации квалификационного сертификата, согласно решению аттестационной комиссии НКФР от 16.12.2011.

4. ССА “AGROCREDIT” ежемесячно информировать Национальную комиссию по финансовому рынку о мерах, принятых в целях исполнения пункта 2, с приложением копий доказательных документов.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на генеральное управление коллективных инвестиций и микрофинансирования.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования.