Правила от 11.03.96 о формирования страховых резервов и фондов

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО НАДЗОРУ ЗА СТРАХОВАНИЕМ

И НЕГОСУДАРСТВЕННЫМИ ПЕНСИОННЫМИ ФОНДАМИ

П Р А В И Л А

формирования страховых резервов и фондов

от  11.03.96

 (в силу 01.04.1996) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 28 ст.43 от 24.04.1997

* * *

Утратил силу: 01.04.2011

Постановление НКФР N 1/5 от 11.01.2011

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящие Правила формирования страховых резервов и фондов разработаны в соответствии со ст.48, 54 Закона Республики Молдова “О страховании” от 15 июня 1993 г. № 1508-ХII и определяют виды, состав, назначение и порядок формирования страховыми организациями (в дальнейшем страховщиками) страховых резервов и фондов с целью обеспечения выполнения обязательств по договорам страхования, перестрахования и сострахования.

1.2. Страховщики формируют объемы страховых резервов и фондов один раз в квартал при распределении поступивших взносов и определении финансовых результатов, отдельно по видам или группам страхования в соответствии с размерами нетто-ставок (нормативами плановых выплат) и с полученными лицензиями на деятельность, и в той валюте, в которой проводится страхование, которая пересчитывается в национальную валюту по курсу, установленному Национальным банком Молдовы, действующему на день поступления средств на счет страховой организации.

1.3. Резервы и фонды учитываются в сводной бухгалтерской отчетности и специализированной форме № 5 отдельно по следующим видам страхования:

- страхование жизни (счет 431);

[Пкт.1.3 изменен Пост. Госстрахнадзора N 75 от 02.06.99]

[Пкт.1.3 изменен Пост. Госстрахнадзора N 123 от 29.10.97]

1.4. Страховщики могут применять по согласованию с Госстрахнадзором другие методы формирования резервов и фондов, отличающихся от предусмотренных в настоящих Правилах, при условии, что они не противоречат установленному порядку формирования резервов и не ущемляют интересы государства, страховщиков и страхователей.

1.5. В случае установления несоответствия фондов и резервов принятым обязательствам по договорам страхования, а также не согласованных методов их образования, Госстрахнадзор вправе дать предписания об устранении имеющихся отклонений и применения в случае необходимости в установленном порядке соответствующих санкций.

II. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОНЯТИЙ, ИСПОЛЬЗОВАННЫХ В ПРАВИЛАХ

ФОРМИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ И ФОНДОВ

2.1. Страхование жизни – накопительные виды личного страхования, расчеты тарифных ставок по которым производят с помощью актуарных методов, используя при этом таблицу смертности и норму доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни и предусматривающие выплаты страховых сумм в следующих случаях:

- смерти застрахованного, травм и других рисков предусмотренных условиями страхования;

- дожития застрахованного до окончания срока действия договора страхования или достижения определенного договором страхования возраста;

- выплаты пенсии застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования, текущие выплаты в период действия договора страхования;

- другие накопительные виды личного страхования со сроком действия договора, как правило более одного года.

[Пкт.2.2 исключен Пост. Госстрахнадзора N123 от 29.10.97]

2.3. Страховой тариф (брутто-ставка) – выраженная в леях и банях плата с единицы страховой суммы или ставка в процентах от совокупной страховой суммы.

В состав брутто-ставки входит нетто-ставка и нагрузка, предназначенная для покрытия расходов по ведению дела, предупредительных мероприятий, получения прибыли.

Распределение брутто-ставки осуществляется в соответствии с нормативами, согласованными с Госстрахнадзором.

2.4. Нетто-ставка (тариф) – часть страхового тарифа, предназначенная для обеспечения выполнения Страховщиком обязательств по договорам страхования (норматив плановых выплат страховых возмещений).

2.5. Страховая премия (брутто-премия) – сумма денежных средств, уплаченных страхователями в соответствии с условиями договора страхования, Закона или Постановления Правительства Республики Молдова, поступивших в кассу, на расчетный счет Страховщика или в другой форме в установленном порядке.

III. СОСТАВ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ И ФОНДОВ

3.1. Для обеспечения своей деятельности страховщики образовывают из своих доходов до определения налогооблагаемой базы следующие страховые резервы и фонды:

- резерв взносов по долгосрочным видам страхования и страхового пенсионного фонда (резервы по страхованию жизни);

[Пкт.3.1 изменен Пост. Госстрахнадзора N123 от 29.10.97]

IV. ФОРМИРОВАНИЕ СТРАХОВЫХ РЕЗЕРВОВ И ФОНДОВ

4.1. В качестве базы для расчета резервов и фондов принимается страховая нетто-премия, которая составляет норматив плановых выплат страховых возмещений и определяется страховщиком самостоятельно с учетом структуры тарифной ставки (страхового тарифа), согласованной с Госстрахнадзором.

4.2. Для согласования структуры тарифной ставки (страхового тарифа) страховщик самостоятельно разрабатывает и представляет в Госстрахнадзоре соответствующие расчеты-обоснования размера норматива плановых выплат в процентах к брутто-ставке отдельно по каждому виду страхования с указанием прогнозируемых показателей своей деятельности, с учетом показателей динамики и статистики за ряд лет.

4.3. Источником образования резервов является недоиспользованная часть нетто-ставки по всем поступившим взносам (премий), после вычета выплаченных страховых сумм и возмещений.

При этом по окончании отчетного периода (квартала) по данным бухгалтерского учета исходя из общей суммы взносов (премий) и установленного норматива (нетто-тарифа) рассчитывается нормативная сумма плановых выплат, а также определяется фактическая сумма страховых выплат и возмещений.

Для этого на основе специального расчета нормативная сумма плановых выплат сравнивается с суммой фактических выплат, в результате полученная разница направляется в резервные фонды или привлекается из фондов (возвращается из фондов).

Резерв по страхованию жизни рассчитывается на основе специального расчета и пополняется за счет отчислений от доходов, полученных от инвестирования свободных средств этих резервов.

4.4. Для определения базы для расчета и распределения страховых взносов, учета выплат и возмещений, страховщики обязаны вести журналы учета заключенных договоров страхования и учета страховых сумм и возмещений (приложения № 1,2) или другие формы учета, содержащие данные показатели.

Данные из указанных журналов и форм анализируются и группируются по видам страхования, полученные результаты используются для расчета соответствующих резервов и фондов.

4.5. Расчет величины резерва по страхованию жизни и изменения размера этого резерва для отражения в отчете о финансовых результатах на конец отчетного периода производится отдельно по каждому виду страхования жизни в соответствии с расчетом, приведенным в приложении № 3.

[Пкт.4.6 исключен Пост. Госстрахнадзора N123 от 29.10.97]

4.7. Результаты расчетов образования резервов и фондов и их изменений отражаются в учете следующим образом:

Величины резервов на конец отчетного периода по страхованию жизни должны соответствовать кредитовому остатку по счету № 431.

Суммы, подлежащие отчислению в резервы и запасные фонды относятся на уменьшение финансовых результатов (дебету сч. № 7155), а суммы, подлежащие возмещению (возврату) из резервов, в пределах остатков этих фондов и резервов, относятся на увеличение финансовых результатов (кредиту сч. № 6135).

[Пкт.4.7 изменен Пост. Госстрахнадзора N 75 от 02.06.99]

[Пкт.4.7 изменен Пост. Госстрахнадзора N 123 от 29.10.97]

4.8. Запрещается осуществлять выплаты по рисковым видам страхования за счет резервов по страхованию жизни и наоборот, а также использование резервов для каких-либо целей, не связанных со страхованием (кроме инвестиций).

V. ПОРЯДОК ВВЕДЕНИЯ В ДЕЙСТВИЕ

5.1. Настоящие Правила формирования страховых резервов и фондов вводятся с 1 апреля 1996 года.

5.2. Страховщики, имеющие лицензию на проведение страховой деятельности в срок до 1 октября 1996 г., должны привести в соответствие размеры ранее сформированных страховых резервов и фондов в соответствие с порядком, установленным настоящими Правилами.

[Приложение N 4 исключено Пост. Госстрахнадзора N123 от 29.10.97]