Приказ N 1387 от 14.12.2016 об организации администрирования крупных налогоплательщиков

ГЛАВНАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ
ПРИ МИНИСТЕРСТВЕ ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об организации администрирования крупных налогоплательщиков

№ 1387  от  14.12.2016

 (в силу 23.12.2016) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 459-471 ст. 2221 от 23.12.2016

* * *

Утратил силу: 18.12.2020

Приказ Государственная налоговая служба N 613 от 09.12.2020

Примечание: По всему тексту приказа выражения "Главная государственная налоговая инспекция", "ГГНИ" в любой грамматической форме заменить выражением "Государственная налоговая служба" в соответствующей грамматической форме, выражение "начальник ГГНИ" в любой грамматической форме заменить выражением "Директор ГНС" в соответствующей грамматической форме согласно Приказу ГНС N 538 от 31.03.2017, в силу 01.04.2017

В целях повышения эффективности управления крупных налогоплательщиков, уменьшения налоговой бреши и улучшения сбора поступлений в национальный публичный бюджет и в соответствии с ст.133 ч.(2) п.35) Налогового кодекса 1163-XIII от 24 апреля 1997 года

ПРИКАЗЫВАЮ:

[Абзац изменен Приказом ГНС N 433 от 09.10.2019, в силу 09.10.2019]

1. Утвердить и внедрить Критерии для определения статуса крупного налогоплательщика в соответствии с приложением к данному приказу.

2. Критерии для определения статуса крупного налогоплательщика, предусмотренные в приложении, могут обновляться приказом директора ГНС ежегодно, по мере необходимости.

3. Могут получить статус крупного налогоплательщика до 650 экономических агентов и до 600 физических лиц, которые соответствуют положениям лит. a) пункта 3) cтатьи 5 Налогового кодекса (далее– физические лица), выбранные информационной системой Государственной налоговой службы, на основании критериев, определяющих статус крупного налогоплательщика согласно приложению к данному приказу, за исключением случаев, предусмотренных в статьях 51, 52, 531, 532, 533, 541 Налогового кодекса.

[Пкт.3 изменен Приказом ГНС N 445 от 15.11.2017, в силу 01.01.2018]

4. Крупные налогоплательщики, отобранные в соответствии с критериями, изложенными в приложении, находятся в администрировании Генерального управления администрирования крупных налогоплательщиков Государственной налоговой службы (далее–ГУАКН).

5. Список крупных налогоплательщиков утверждается приказом директора ГНС.

6. Список экономических агентов – крупных налогоплательщиков публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova и на веб-сайте Государственной налоговой службы.

7. Список физических лиц – крупных налогоплательщиков не публикуется, в соответствии с положениями Закона о защите персональных данных № 133 от 8 июля 2011 г. Физические лица – крупные налогоплательщики будут уведомлены о получении этого статуса лично или по почте.

8. Передача личных дел крупных налогоплательщиков, включенных или исключенных из списков крупных налогоплательщиков, осуществляется в соответствии с Инструкцией об учете налогоплательщиков, утвержденной Приказом ГГНИ № 299 от 2 мая 2012 года.

9. Директор ГНС имеет право, в случае необходимости, принять решение об исключении из списка крупных налогоплательщиков раньше установленного срока и замене их другими налогоплательщиками, которые соответствуют критериям, изложенным в приложении к данному приказу.

10. Экономические агенты и физические лица, зарегистрированные со статусом крупного налогоплательщика в соответствии с пунктом 9, будут обслуживаться ГУАКН со дня вступления в силу соответствующего приказа директора ГНС, опубликованного в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

11. Списки крупных налогоплательщиков не меняются в течение 2 лет, за исключением случаев, предусмотренных в пункте 9.

12. Налогоплательщики, зарегистрированные в результате разделения крупного налогоплательщика, в случае необходимости, будут в дальнейшем обслуживаться ГУАКН.

13. Налогоплательщики, зарегистрированные в результате слияния крупного налогоплательщика с другим налогоплательщиком, будут обслуживаться ГУАКН.

14. Налоговые проверки, инициированные до утверждения поправок в списках крупных налогоплательщиков, будут завершены налоговыми органами, которые инициировали эти проверки, с последующей передачей материалов в адрес соответствующих территориальных налоговых органов или ГУАКН.

15. Управлению документирования и архивирования Государственной налоговой службы довести данный приказ до сведения территориальных налоговых органов и структурных подразделений Государственной налоговой службы, а ГУАКН – до сведения заинтересованных налогоплательщиков.

16. Приказ ГГНИ № 267 от 14 апреля 2011 года об организации администрирования крупных налогоплательщиков аннулировать.

17. Настоящий приказ вступает в силу после опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Приложение

к Приказу ГГНИ

№ 1387 от 14 декабря 2016 г.

КРИТЕРИИ ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СТАТУСА

КРУПНОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

I. В список крупных налогоплательщиков включаются:

юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в соответствии с Законом № 845-XII от 3 января 1992 года о предприятиях и предпринимательстве не менее трех лет, удовлетворяющие последовательно следующим условиям:

1) объем продаж, отраженный в налоговых отчетах за отчетный период, предшествующий периоду, в котором выполняются обновления списков крупных налогоплательщиков и/или объем продаж, отраженный в налоговых отчетах за 11 месяцев текущего года (80% налогоплательщиков будут отобраны в соответствии с этим критерием по принципу убывания);

2) объем налоговых обязательств, задекларированных и оплаченных налогоплательщиком за год, предшествующий периоду, в котором выполняются обновления списков крупных налогоплательщиков и/или за 11 месяцев текущего года (20% налогоплательщиков будут отобраны в соответствии с этим критерием по принципу убывания).

II. Не будут отобраны в качестве крупных налогоплательщиков следующие экономические агенты:

3) государственные учреждения;

4) учебные заведения как государственные, так и частные;

5) налогоплательщики, которые в течение последних 2 лет не выполнили установленные налоговым законодательством требования, исключенные на основе рапорта, утвержденного директором ГНС, по предложению ГУАКН;

6) налогоплательщики, у которых объем налоговых обязательств и совокупность активов (материальных, нематериальных и финансовых), находящихся в их собственности, или численность персонала которых не оправдывает статус крупных налогоплательщиков.

III. Могут быть зарегистрированы в качестве крупных налогоплательщиков вновь созданные экономические агенты, которые в момент основания обязуются в течение 3 последующих лет в соответствии с Законом № 81-XV от 18 марта 2004 года об инвестициях в предпринимательской деятельности, внести инвестиции, объем которых в леях должен быть эквивалентным пяти миллионам евро. Налогоплательщики должны подать письменное заявление в произвольной форме в адрес Государственной налоговой службы в течение первого года с момента регистрации в Государственной регистрационной палате.

IV. В список физических лиц крупных налогоплательщиков включаются физические лица, которые соответствуют по меньшей мере двум из следующих критериев:

a) являются налоговыми резидентами Республики Молдова;

b) доходы, полученные за последние три налоговых периода, предшествующих отчетному периоду, превышают в совокупности сумму 3 миллиона леев;

c) совокупная стоимость обладаемых активов в период последнего налогового года превышает сумму 50 миллионов леев.

[Пкт.IV в редакции Приказа ГНС N 445 от 15.11.2017, в силу 01.01.2018]