Приказ N 148 от 21.10.2013 об утверждении типовой формы и инструкции по заполнению Декларации физического лица об имуществе

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении типовой формы и инструкции по заполнению

Декларации физического лица об имуществе

№ 148  от  21.10.2013

 (в силу 01.11.2013) 

Мониторул Офичиал № 243-247 ст.1628 от 01.11.2013

* * *

Утратил силу: 19.12.2024

Приказ Министерства финансов N 150 от 06.12.2024

Примечание: В Приказе и приложениях к нему по всему тексту словосочетание "главная государственная налоговая инспекция" заменить словосочетанием "Государственная налоговая служба" в соответствующей грамматической форме, согласно Приказу Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019

В целях выполнения положений части (2) статьи 226¹⁵ Налогового кодекса № 1163-XIII от 24 апреля 1997 (переизданный в Monitorul Oficial al Republicii Moldova, специальный выпуск от 8 февраля 2007), с последующими поправками и дополнениями,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

а) типовую форму Декларации физического лица об имуществе в соответствии с приложением № 1;

b) инструкцию по заполнению Декларации физического лица об имуществе в соответствии с приложением № 2.

2. Обязать Государственную налоговую службу бесплатно обеспечить налогоплательщиков необходимым количеством бланков деклараций.

3. Настоящий приказ вступает в силу в день его опубликования в Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

[Приложение № 1 изменено Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

[Приложение № 1D изменено Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

[Приложение № 9D изменено Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

Приложение № 2

к Приказу министра финансов

№ 148 от 21.10.2013 г.

ИНСТРУКЦИЯ

по заполнению Декларации физического лица об имуществе

1. Декларация физического лица об имуществе (далее – Декларация) заполняется физическим лицом – гражданином Республики Молдова, в отношении которого была проведена предварительная налоговая проверка и было выработано предложение об инициировании налогового контроля.

2. Декларация представляется в Государственную налоговую службу.

3. В обязательном порядке декларируются все активы и пассивы, находящиеся или накопленные как в пределах страны, так и за рубежом.

4. Декларация заполняется вручную или в электронном виде. Декларация должна быть заполнена ясно и содержать достоверные данные. Не допускаются исправления в Декларации или представление новой Декларации. Незаполненные графы прочеркиваются в обязательном порядке.

5. В графе "Фамилия и имя" указываются фамилия и имя физического лица, которое представляет Декларацию.

6. В графе "Фискальный код" указываются данные из документа, удостоверяющего личность (удостоверение личности или паспорт).

Глава I

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Раздел 1. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

7. В строке 1 отражается сумма денежных средств, хранящаяся в наличном виде в национальной валюте.

8. В строке 2 отражается общая сумма денежных средств, хранящаяся в наличном виде в иностранной валюте, которая рассчитывается следующим образом: строка 2.1 + строка 2.2 + строка 2.3 + строка 2.4 + строка 2.5 + строка 2.6 + строка 2.7.

9. В строке 2.1 кол.2 отражается сумма денежных средств, хранящаяся в наличном виде в евро. В кол.3 данной строки отражается сумма, указанная в кол.2, пересчитанная в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация.

10. В строке 2.2 кол.2 отражается сумма денежных средств, хранящаяся в наличном виде в долларах США. В кол.3 данной строки отражается сумма, указанная в кол.2, пересчитанная в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация.

11. В строках 2.3-2.7 кол.2 отражаются суммы денежных средств, хранящиеся в наличном виде в других иностранных валютах. В кол.3 данных строк отражаются суммы, указанные в кол.2, пересчитанные в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация.

12. В случае отсутствия достаточного места для отражения соответствующей информации в строках 2.3-2.7 необходимые дополнения вносятся в графу "Отметки" с обязательным указанием порядкового номера заполняемой строки (2.8, 2.9, 2.10 и так далее).

13. В строке 3 указывается общая сумма денежных средств, находящаяся на счетах финансовых учреждений, в том числе находящихся за рубежом, отраженная в строке "ВСЕГО" приложения 1D к Декларации. Приложение 1D к Декларации заполняется следующим образом.

а) в кол.1 указывается порядковый номер счета;

b) в кол.2 указывается юридический адрес финансового учреждения, где открыт счет;

c) в кол.3 указывается наименование финансового учреждения, в котором открыт счет;

d) в кол.4 указывается SWIFT code (код банка), где открыт счет;

е) в кол.5 указывается номер счета, бенефициаром которого является физическое лицо;

е¹) в кол.5¹ указывается код IBAN, соответствующий номеру счета;

f) в кол.6 указывается число, соответствующее типу счета согласно категориям, перечисленным в нижней части приложения 1D;

g) в кол.7 указывается дата открытия счета;

h) в кол.8 указывается процентная ставка по данному счету;

i) в кол.9 указывается аббревиатура валюты, в которой был открыт счет;

j) в кол.10 указывается остаток суммы (в валюте, в которой был открыт счет), имеющийся на счете по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация;

l) в кол.11 указывается остаток суммы, имеющийся на счете по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация, пересчитанной в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация;

m) в строке "Всего" отражается общая сумма денежных средств (в национальной валюте), находящаяся на задекларированных физическим лицом счетах в финансовых учреждениях по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Данная сумма отражается в строке 3 Декларации;

n) декларант подписывает приложение 1D, подтверждая таким образом достоверность представленных им данных.

[Пкт.13 дополнен Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

14. В строке 4 отражается общая сумма заимствованных другим лицам денежных средств, отраженная в строке "ВСЕГО" приложения 2D к Декларации. Приложение 2D к Декларации заполняется следующим образом.

а) в кол.1 указывается порядковый номер лиц, которым были заимствованы денежные средства;

b) в кол.2 указывается юридический адрес или местожительство дебитора;

c) в кол.3 указываются наименование или фамилия, имя заемщика;

d) в кол.4 указывается фискальный код или идентификационный номер заемщика. В случае, если денежные средства были заимствованы иностранным лицам, указываются банковские реквизиты для юридических лиц и паспортные данные физических лиц;

е) в кол.5 отражается информация, относящаяся к договору предоставления займа;

f) в кол.6 указывается процентная ставка по данному договору;

g) в кол.7 указывается аббревиатура валюты, в которой был предоставлен заем;

h) в кол.8 указывается сумма непогашенного обязательства (в валюте предоставления обязательства), по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация;

i) в кол.9 указывается сумма непогашенного займа, пересчитанная в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация;

j) в строке "Всего" отражается общая сумма непогашенных обязательств (в национальной валюте) по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Данная сумма отражается в строке 4 Декларации;

l) декларант подписывает приложение 2D, подтверждая таким образом достоверность представленных им данных.

[Пкт.14 изменен Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

15. В строке 5 отражается общая сумма всех имеющихся денежных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация, которая рассчитывается путем суммирования строк 1, 2, 3 и 4.

Раздел 2. ПРОЧИЕ ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

16. В строке 6 отражается общая стоимость прочих финансовых активов, держателем которых является декларант, отраженная в строке "ВСЕГО" приложения 3D к Декларации. Приложение 3D к Декларации заполняется следующим образом:

а) в кол.1 указывается порядковый номер вложений, облигаций, чеков, векселей, заемных сертификатов, прямых инвестиций в национальной или иностранной валюте и иных документов, содержащих имущественные права;

b) в кол.2 указываются фискальный код и наименование эмитента ценных бумаг /общество, чьим акционером, учредителем или пайщиком лицо является /заемщик. В случае, если лицо, держателем финансовых активов которого является декларант, зарегистрировано за рубежом, указывается только наименование эмитента ценных бумаг /общество, чьим акционером, учредителем или пайщиком лицо является /заемщик;

c) в кол.3 указывается юридический адрес вышеназванных учреждений;

d) в кол.4 указывается число, соответствующее типу финансовых активов согласно категориям, перечисленным в нижней части приложения 3D;

е) в кол.5 указывается дата приобретения данных финансовых активов;

f) в кол.6 указывается количество ценных бумаг или доля участия декларанта;

g) в кол.7 указывается аббревиатура валюты, в которой была произведена эмиссия финансовых активов;

h) в кол.8 указывается номинальная стоимость, в валюте, в которой была произведена эмиссия финансовых активов, держателем которых является декларант;

i) в кол.9 указывается процентная ставка, афферентная данным финансовым активам;

j) в кол.10 указывается стоимость финансового актива декларанта, пересчитанная в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на день приобретения данного финансового актива;

l) в строке "Всего" отражается общая стоимость (в национальной валюте) прочих финансовых активов, держателем которых является декларант по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Данная сумма отражается в строке 6 Декларации;

m) декларант подписывает приложение 3D, подтверждая таким образом достоверность представленных им данных.

Глава II

НЕДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО

17. В строке 7 отражается общая стоимость всего недвижимого имущества, имеющееся в собственности декларанта, отраженная в строке "ВСЕГО" приложения 4D к Декларации. Приложение 4D к Декларации заполняется следующим образом.

а) в кол.1 указывается порядковый номер недвижимого имущества, находящегося в собственности декларанта;

b) в кол.2 указывается число, соответствующее типу недвижимого имущества согласно категориям, перечисленным в нижней части приложения 4D;

c) в кол.3 указываются кадастровый номер и местонахождение недвижимого имущества. В случае, если недвижимое имущество находится за рубежом, указывается только его местонахождение;

d) в кол.4 указывается дата приобретения данного недвижимого имущества;

е) в кол.5 указывается способ приобретения недвижимого имущества (договор купли-продажи, дарение, уступка прав требования, наследование и т.д.);

f) в кол.6 указываются номер и дата документа, удостоверяющего приобретение данного недвижимого имущества;

g) в кол.7 указывается общая площадь недвижимого имущества (в квадратных метрах);

h) в кол.8 указывается доля (в %) декларанта в данном недвижимом имуществе;

i) в кол.9 указывается стоимость (в леях) недвижимого имущества. Указывается стоимость, отраженная в документе, удостоверяющем приобретение данного недвижимого имущества (договор купли-продажи, дарение, наследование и т.д.). В случае невозможности определения стоимости недвижимого имущества согласно удостоверяющим документам указывается оцененная стоимость согласно ПУ "Агентство публичных услуг". В случае, если стоимость недвижимого имущества установлена в иностранной валюте, указывается стоимость недвижимого имущества, пересчитанная в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на день приобретения имущества;

j) в строке "Всего" отражается общая стоимость (в национальной валюте) всего недвижимого имущества, имеющегося в собственности декларанта по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Данная сумма отражается в строке 7 Декларации;

l) декларант подписывает приложение 4D, подтверждая таким образом достоверность представленных им данных.

[Пкт.17 изменен Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

Глава III

ДВИЖИМОЕ ИМУЩЕСТВО

18. В строке 8 отражается общая стоимость всех транспортных средств, в том числе переданных собственниками в пользование за плату или безвозмездно, находящихся во владении декларанта, отраженная в строке "ВСЕГО" приложения 5D к Декларации. Приложение 5D к Декларации заполняется следующим образом:

а) в кол.1 указывается порядковый номер транспортного средства , находящегося во владении /собственности декларанта;

b) в кол.2 указывается число, соответствующее типу транспортного средства согласно категориям, перечисленным в нижней части приложения 5D;

c) в кол.3 указываются марка, модель, объем двигателя и другие технические характеристики транспортного средства;

d) в кол.4 указывается год выпуска данного транспортного средства;

е) в кол.5 указывается способ приобретения транспортного средства (договор купли-продажи, дарение, уступка прав требования, наследование и т.д.);

f) в кол.6 указываются номер, дата и эмитент (заверитель) документа, удостоверяющего приобретение данного транспортного средства;

g) в кол.7 указывается аббревиатура государства, где зарегистрировано данное транспортное средство;

h) в кол.8 указывается регистрационный номер транспортного средства;

i) в кол.9 указывается число, соответствующее типу права владения транспортным средством согласно категориям, перечисленным в нижней части приложения 5D;

j) в кол.10 указывается стоимость данного транспортного средства согласно документам, подтверждающим его приобретение/происхождение. В случае, если стоимость транспортного средства установлена в иностранной валюте, указывается стоимость транспортного средства, пересчитанная в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на день приобретения имущества;

l) в строке "Всего" отражается общая стоимость (в национальной валюте) всех транспортных средств, находящихся в собственности или пользовании декларанта, по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Данная сумма отражается в строке 8 Декларации;

m) декларант подписывает приложение 5D, подтверждая таким образом достоверность представленных им данных.

Глава IV

ДОЛЯ УЧАСТИЯ В УСТАВНОМ КАПИТАЛЕ КОММЕРЧЕСКИХ ОБЩЕСТВ

19. В строке 9 отражается общая стоимость всех долей участия декларанта в уставном капитале коммерческих обществ, отраженная в строке "ВСЕГО" приложения 6D к Декларации. Приложение 6D к Декларации заполняется следующим образом:

а) в кол.1 указывается порядковый номер долей участия декларанта в уставном капитале коммерческих обществ;

b) в кол.2 указывается фискальный код коммерческого общества, собственником доли участия которого является декларант;

c) в кол.3 указывается наименование коммерческого общества;

d) в кол.4 указывается юридический адрес коммерческого общества;

е) в кол.5 указывается год приобретения собственником доли участия декларанта в уставном капитале коммерческого общества;

f) в кол.6 указывается вид деятельности коммерческого общества, собственником доли участия которого является декларант;

g) в кол.7 указывается доля участия декларанта (в %) в уставном капитале коммерческого общества;

h) в кол.8 указывается стоимость доли участия (в национальной валюте) физического лица в уставном капитале коммерческого общества. Стоимость долей участия декларанта в уставном капитале зарегистрированных за рубежом коммерческих обществ и, соответственно, установленная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на день приобретения доли участия;

i) в строке "Всего" отражается общая стоимость (в национальной валюте) всех долей участия, собственником которых является декларант, в уставном капитале коммерческих обществ по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Данная сумма отражается в строке 9 Декларации;

j) декларант подписывает приложение 6D, подтверждая таким образом достоверность представленных им данных.

Глава V

ДРУГИЕ ЦЕННОСТИ

20. В строке 10 отражается общая стоимость всех произведений искусства и антиквариата, находящихся в собственности декларанта, отраженная в строке "ВСЕГО" приложения 7D к Декларации. Приложение 7D к Декларации заполняется следующим образом:

а) в кол.1 указывается порядковый номер произведения искусства и/или антиквариата, находящегося в собственности декларанта;

b) в кол.2 указывается наименование и дается краткое описание произведения искусства и/или антиквариата;

c) в кол.3 указывается способ приобретения произведения искусства и/или антиквариата (договор купли-продажи, дарение, уступка прав требования, наследование и т.д.);

d) в кол.4 указывается год приобретения в собственность произведения искусства и/или антиквариата;

е) в кол.5 указываются номер, дата и эмитент (заверитель) документа, удостоверяющего приобретение и/или подлинность данного произведения искусства и/или антиквариата ;

f) в кол.6 указывается стоимость (в национальной валюте) данного произведения искусства и/или антиквариата. Стоимость данного произведения искусства и/или антиквариата, установленная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация;

g) в строке "Всего" отражается общая стоимость (в национальной валюте) всех произведений искусства и антиквариата, находящихся в собственности декларанта по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Данная сумма отражается в строке 10 Декларации;

h) декларант подписывает приложение 7D, подтверждая таким образом достоверность представленных им данных.

21. В строке 11 отражается общая стоимость всех драгоценных металлов и драгоценных камней, за исключением произведений искусства и антиквариата, находящихся в собственности декларанта, отраженная в строке "ВСЕГО" приложения 8D к Декларации. Понятие "драгоценные металлы" предусматривает золото, серебро, платину и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений, осмий), независимо от состояния и вида, в котором они находятся, в том числе в самородном и очищенном виде, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленной продукции, химических соединениях, ломе и отходах производства и потребления. Под понятием "драгоценные камни" подразумеваются природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры, александриты и природный жемчуг (за исключением речного и озерного) в естественном и обработанном виде, а также уникальные янтарные образования. Оценка драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется за счет физического лица публичным учреждением "Государственная пробирная палата" по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Приложение 8D к Декларации заполняется следующим образом:

а) в кол.1 указывается порядковый номер изделия из драгоценных металлов и/или драгоценных камней, находящихся в собственности декларанта;

b) в кол.2 указывается наименование и дается краткое описание драгоценных металлов и/или драгоценных камней;

c) в кол.3 указывается способ приобретения драгоценных металлов и/или драгоценных камней (договор купли-продажи, дарение, уступка прав требования, наследование и т.д.);

d) в кол.4 указывается год приобретения в собственность драгоценных металлов и/или драгоценных камней;

е) в кол.5 указываются номер и дата документа, удостоверяющего стоимость драгоценных металлов и/или драгоценных камней;

f) в кол.6 указывается стоимость (в национальной валюте) данного изделия из драгоценных металлов и/или драгоценных камней согласно документу, удостоверяющему его стоимость;

g) в строке "Всего" отражается общая стоимость (в национальной валюте) всех изделий из драгоценных металлов и/или драгоценных камней, находящихся в собственности декларанта по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Данная сумма отражается в строке 11 Декларации;

h) декларант подписывает приложение 8D, подтверждая таким образом достоверность представленных им данных.

[Пкт.21 изменен Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

22. В строке 12 отражается общая сумма главы V, которая рассчитывается путем суммирования 10-й и 11-й строк.

Глава VI

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

[Наименование главы VI изменено Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

23. В строке 13 отражается общая сумма всех задолженностей физического лица согласно договорам, а также иным документам об обязательстве по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация, отраженная в строке "ВСЕГО" приложения 9D к Декларации. Приложение 9D к Декларации заполняется следующим образом:

а) в кол.1 указывается порядковый номер задолженностей физического лица согласно договорам, а также иным документам об обязательстве по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация;

b) в кол.2 указываются наименование (в случае юридического лица) или фамилия, имя (в случае физического лица) заимодателя;

c) в кол.3 указывается фискальный код или идентификационный номер заимодателя.

d) в кол.4 указывается юридический адрес или местожительство кредитора;

е) в кол.5 указывается год получения займа;

f) в кол.6 указывается дата погашения займа;

g) в кол.7 указывается оговоренная процентная ставка по данному кредиту;

h) в кол.8 указывается аббревиатура валюты, в которой был предоставлен заем;

i) в кол.9 указывается основная сумма полученного кредита;

j) в кол.10 указывается сумма (в национальной валюте) непогашенного кредита. В случае, если кредит был предоставлен в иностранной валюте, указывается сумма, пересчитанная в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком Молдовы на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация;

l) в строке "Всего" отражается общая сумма непогашенных заимствованных денежных средств (в национальной валюте) по состоянию на 31 декабря отчетного года, за который представляется Декларация. Данная сумма отражается в строке 13 Декларации;

m) декларант подписывает приложение 9D, подтверждая таким образом достоверность представленных им данных.

[Пкт.23 изменен Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

24. В следующем абзаце указывается факт представления или непредставления Декларации физического лица об имеющихся денежных средствах по состоянию на 1 января 2012 г. В случае подачи вышеназванной Декларации указываются Государственная налоговая служба по месту представления, а также регистрационный номер расписки о представлении Декларации физического лица об имеющихся денежных средствах по состоянию на 1 января 2012 г. Факт представления Декларации также и лицами, законным представителем которых является физическое лицо-декларант, отражается в графе "Отметки".

[Пкт.24 изменен Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

25. В случае отсутствия достаточного места для полного отражения соответствующей информации в прилагаемых приложениях необходимые дополнения вносятся в дополнительные приложения с обязательным указанием следующего порядкового номера. Данный факт также отражается в графе "Отметки".

26. В графе "Приложение" указывается количество листов прилагаемых к Декларации, за исключением девяти приложений, составляющих составную часть данной Декларации.

27. Физическое лицо подписывает каждый лист Декларации. Факт получения данной Декларации подтверждается Государственной налоговой службой путем проставления подписи должностного лица, получившего декларацию. Декларации присваивается регистрационный номер, соответствующий номеру, указанному в регистре учета деклараций.

[Пкт.27 изменен Приказом Министерства финансов N 92 от 07.06.2019, в силу 21.06.2019]

28. Физическому лицу-декларанту выдается расписка с присвоенным регистрационным номером, тем самым подтверждая факт представления Декларации.