Приказ N 2 от 12.01.2012 об утверждении изменений и дополнений к Методологическим нормам по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

об утверждении изменений и дополнений к Методологическим

нормам по кассовому исполнению средств национального

публичного бюджета посредством Государственного

казначейства Министерства финансов

№ 2  от  12.01.2012

 (в силу 20.01.2012) 

Мониторул Офичиал № 16-18 ст.53 от 20.01.2012

* * *

В связи с необходимостью отражения специфических операций в кассовом исполнении средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. В Методологические нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 г., внести следующие изменения и дополнения:

1.1. В наименовании Методологических норм по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов слова “Государственного казначейства” заменить “казначейской системы”.

1.2. В пункте 2.3.20 слова “603 “Гарантия по участию в приватизации публичной собственности”” заменить “603 “Гарантия по участию в приватизации публичной собственности и аванс за имущество, выставленное на торги””;

1.3. Раздел “Учет договоров о закупке” изменить и изложить в следующей редакции:

“Учет договоров о государственных закупках

3.4.23. Заключение договоров о закупке товаров, работ и услуг осуществляется на основании Закона № 96-XVI от 13 апреля 2007 г. о государственных закупках, в соответствии с положениями Закона о бюджете на соответствующий год (если таковые существуют) и других действующих нормативных актов в пределах утвержденных ассигнований.

На закупки товаров, работ и услуг, срок выполнения которых более одного года, договор может быть заключен на весь объем закупок, но его выполнение должно быть обеспечено в пределах годовых ассигнований, предусмотренных на эти цели и уточняемых каждый год в договоре.

3.4.24. Договоры о закупках, заключенные исполнителями бюджета, в том числе договоры, заключенные с физическими лицами, в обязательном порядке регистрируются в территориальных казначействах Министерства финансов в Регистре договоров о закупках (приложение № III-11) с присвоением единого регистрационного номера.

3.4.25. Договоры о государственных закупках, заключенные исполнителями бюджета, не зарегистрированные в Государственном казначействе или в одном из территориальных казначейств Министерства финансов в установленном порядке, считаются недействительными.

3.4.26. Ответственное лицо проверяет и вносит в информационную систему Министерства финансов следующие основные реквизиты договоров о государственных закупках:

a) номер и дату заключения договора;

b) номер и дату регистрации договора в территориальном казначействе;

c) сумму договора и ее включение в лимит остатка ассигнований;

d) срок поставки товаров /выполнения работ /оказания услуг;

e) срок оплаты товаров, работ и услуг;

f) срок действия договора;

g) банковские реквизиты плательщика (в том числе казначейские счета) и банковские реквизиты бенефициара;

h) бюджетную классификацию, присвоенную публичным учреждением.

3.4.27. На обоих экземплярах договоров о закупках записывается единый регистрационный номер, дата регистрации, ставится штамп и подпись исполнителя, обслуживающего территориальное казначейство. Зарегистрированные договоры о государственных закупках возвращаются исполнителям бюджета.

3.4.28. Платежи за приобретенные товары, выполненные работы и оказанные услуги для публичных учреждений осуществляются согласно договорам о государственных закупках, заключенным между исполнителями бюджета и поставщиками в пределах свободных остатков ассигнований на день осуществления соответствующих расходов.

3.4.28¹. Исполнители бюджета несут ответственность за соблюдение действующих законодательных и нормативных актов о государственных закупках, за заключение договоров, порядок оплаты и уровень цен на товары, работы и услуги, а также за осуществление закупок в строгом соответствии с перечнем товаров, услуг и работ, указанных в договорах.

За нарушение процедур государственных закупок исполнители бюджета несут ответственность в соответствии с положениями Кодекса о правонарушениях Республики Молдова.

3.4.28². Дебиторская задолженность, сформированная по состоянию на 1 января, может быть принята к оплате в пределах ассигнований, предусмотренных в бюджете на соответствующий бюджетный год, при этом задолженность должна быть подтверждена налоговыми накладными и документами, подтверждающими соблюдение установленных законом процедур закупок.

3.4.28³. Исполнителям бюджета не разрешено принимать и погашать дебиторскую задолженность в результате приемки товаров, услуг и работ:

a) без соблюдения процедур закупок и без заключения соответствующего договора с поставщиком;

b) на сумму, превышающую сумму договора, заключенного с поставщиком;

c) на основании договора, заключенного с поставщиком, но не зарегистрированного в территориальном казначействе;

d) на основании договоров, заключенных с поставщиками и утвержденных Агентством по государственным закупкам, стоимость которых превышает утвержденные и уточненные в предыдущем году ассигнования соответствующих бюджетов.

3.4.28⁴. Текущие и капитальные трансферты, а также трансферты в бюджет государственного социального страхования осуществляются на банковские счета бенефициаров в пределах утвержденных бюджетных ассигнований без договоров о государственных закупках.”

1.4. В пункт 7.2.7. “План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов” внести нижеприведенные новые счета бухгалтерского учета следующего содержания:

1.5. В пункте 7.4. “Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета через Государственное казначейство Министерства финансов”:

1.5.1. Название пункта изложить в следующей редакции: “Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов”; ввести нижеприведенные новые бухгалтерские записи следующего содержания:

1.5.2. Исключить следующие бухгалтерские записи:

1.6. В Приложении № I-13 “Структура казначейских счетов”:

1.6.1. Внести пункты 19¹) и 26¹) следующего содержания:

“19¹. Структура казначейского счета средств, временно полученных районным бюджетом, бюджетом муниципия Бэлць, муниципия Кишинэу, центральным бюджетом автономного территориального образования с особым правовым статусом и местным бюджетом и погашенных на специальные средства и фонды, состоит из 5 частей – 15 знаков:

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 2 знака – код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета;

III часть – 2 знака – код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета;

IV часть – 3 знака – код организационной классификации расходов бюджета, часть B;

V часть – 4 знака – код бюджета.”

“26¹. Структура валютного казначейского счета бюджета государственного социального страхования состоит из 5 частей – 15 знаков:

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – “ноль”;

III часть – 4 знака – код Национальной кассы социального страхования;

IV часть – 2 знака – “ноль”.”

1.6.2. Пункт 24 изменить и изложить в следующей редакции:

“24. Структура казначейского валютного счета поступлений специальных средств /специальных фондов состоит из 5 частей – 15 знаков:

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – статья/абзац бюджетной классификации расходов;

III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств /код держателя специального фонда;

IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств/специального фонда; код внешнего донора.

24¹. Структура валютного казначейского счета расходов по специальным средствам /специальным фондам состоит из 5 частей – 15 знаков:

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – статья/абзац экономической бюджетной классификации;

III часть – 4 знака – код публичного учреждения, бенефициара специальных средств /код держателя специального фонда;

IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа специальных средств /специального фонда; код внешнего донора.

24². Структура валютного казначейского счета средств, поступивших во временное распоряжение публичных учреждений, состоит из 5 частей – 15 знаков:

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 5 знаков – “ноль”;

III часть – 4 знака – код учреждения, бенефициара средств;

IV часть – 2 знака – код, содержащий информацию о (функциональной, организационной B) бюджетной классификации; код типа средств (601, 602, 603).

24³. Структура валютного казначейского счета расходов бюджета состоит из 5 частей – 15 знаков:

I часть – 4 знака – код балансового счета Плана счетов;

II часть – 2 знака – код главной группы, согласно функциональной классификации расходов бюджета;

III часть – 2 знака – код группы функции, согласно функциональной классификации расходов бюджета;

IV часть – 3 знака – код организационной классификации расходов бюджета, часть B;

V часть – 4 знака – код исполнителя бюджета.”

1.7. Изменить и изложить в новой редакции следующие приложения:

- Приложение № III-2 “Расшифровка к доверенности на получение наличности”;

- Приложение № III-10 “Расшифровка к платежному поручению”;

- Приложение № VII-19 “Отчет о состоянии забалансовых счетов”.

2. Настоящий приказ вступает в силу с момента опубликования в Официальном мониторе.