Приказ N 509-O от 12.12.2023 об утверждении форм по принудительному исполнению таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров

Приложение № 2

к Акту об аресте

Вниманию лица, на имущество которого должен быть наложен арест

как способ обеспечения принудительного исполнения таможенной

задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров

Ст.133 Таможенного кодекса № 95/2021 (Общие правила наложения ареста на имущество)

(1) Исполнение решения Таможенной службы о наложении ареста на имущество должника осуществляется, если законодательством не предусмотрено иное, в присутствии должника (его представителя), его должностного лица, а в случае, когда должником выступает физическое лицо, не являющееся субъектом предпринимательской деятельности, в присутствии такового или полностью дееспособного члена его семьи.

(2) В случае уклонения должника (его представителя), его должностного лица от присутствия при аресте имущества арест производится без их согласия или в их отсутствие. Вскрытие помещений и других мест, где находится имущество, без согласия должника (его представителя), его должностного лица или в их отсутствие, а также наложение ареста на имущество производятся в присутствии двух понятых.

(3) Если имущество должника находится в его жилище или месте пребывания либо в жилище или месте пребывания других лиц, арест имущества производится только с согласия должника или лица, которому принадлежит жилище или место пребывания.

(4) Если физическое лицо не допускает в свое жилище или место пребывания для наложения ареста на имущество, таможенный служащий отмечает это в акте. В таких случаях Таможенная служба обращается с иском в суд.

(5) Если должник не погасил таможенную задолженность и действия по наложению ареста на имущество не оспорены в течение 30 рабочих дней с даты наложения ареста, Таможенная служба реализует имущество в соответствии с положениями настоящего кодекса. В случае оспаривания действий Таможенной службы реализация имущества, указанного в жалобе или исковом заявлении, приостанавливается до разрешения дела.

Ст.134 Таможенного кодекса № 95/2021 (Арест имущества как способ обеспечения принудительного исполнения таможенной задолженности)

(1) На основании решения Таможенной службы о принудительном исполнении таможенной задолженности аресту подлежит, независимо от места его нахождения, все имущество, являющееся собственностью должника, за исключением имущества, перечисленного в части (6).

(2) Арест имущества на основании решения Таможенной службы производится таможенным служащим.

(3) До начала ареста должнику (его представителю), его должностному лицу вручается копия решения о принудительном исполнении таможенной задолженности, до их сведения доводятся в письменной форме их права и обязанности во время наложения ареста, а также предусмотренная законом ответственность в случае невыполнения ими своих обязанностей.

(4) Должник (его представитель), его должностное лицо обязаны предъявить для ареста все имущество, в том числе переданное на хранение или в пользование другим лицам, а также документы, подтверждающие право собственности на него, и сообщить письменно:

а) информацию о не принадлежащем должнику имуществе и о собственниках такового;

b) информацию о принадлежащем должнику имуществе, переданном на хранение или в пользование другим лицам;

c) информацию о заложенном имуществе;

d) информацию об имуществе, на которое наложен арест другими органами публичной власти.

(5) В целях выявления имущества должника таможенный служащий вправе обследовать предполагаемые места нахождения имущества, при этом жилище и место пребывания – либо с согласия лица, которому они принадлежат, либо на основании решения судебной инстанции.

(6) Не может быть подвергнуто аресту следующее имущество:

a) скоропортящаяся сельскохозяйственная продукция согласно предусмотренному нормативными актами перечню;

b) имущество, заложенное или переданное в ипотеку до момента ареста;

c) личное имущество физических лиц, на которое в соответствии с Исполнительным кодексом не может быть обращено взыскание;

d) имущество, на которое наложен арест другими органами публичной власти;

e) иное имущество, на которое согласно законодательству не может быть обращено взыскание.

(7) Имущество арестовывается только в объеме, необходимом и достаточном для погашения таможенной задолженности, уплаты связанных с реализацией арестованного имущества налогов и сборов с установленным сроком уплаты до или в момент реализации, а также для возмещения расходов по принудительному исполнению.

(8) Для определения достаточности имущества, подлежащего аресту, в момент ареста устанавливается цена ареста имущества по балансовой стоимости такового согласно данным бухгалтерской отчетности должника. В случае, когда лица в соответствии с законодательством не ведут бухгалтерский учет и когда должник (его представитель), его должностное лицо уклоняются от присутствия при аресте или отсутствуют, цена ареста имущества определяется таможенным служащим согласно установленным законодательством процедурам оценки, с учетом его технического состояния и других характеристик. Для констатации технического состояния могут приглашаться при необходимости специалисты в соответствующей области. Ценные бумаги арестовываются по их номинальной стоимости. Долевое участие в обществе определяется по учредительным документам общества.

(9) При аресте имущества таможенный служащий составляет в двух экземплярах по утвержденному Таможенной службой образцу опись арестованного имущества. Каждый лист описи подписывается участниками процедуры ареста.

(10) В описи арестованного имущества указываются наименование, количество, индивидуальные идентификационные признаки и стоимость имущества. Для ценных бумаг указываются их количество, эмитент, номинальная стоимость и другие известные на момент ареста данные.

(11) После внесения арестованного имущества в опись составляется в двух экземплярах по утвержденному Таможенной службой образцу акт об аресте, который подписывается участниками процедуры ареста. Второй экземпляр вручается под подпись должнику (его представителю), его должностному лицу.

(12) Арестованное имущество оставляется на хранение должнику или другому лицу в зависимости от места нахождения имущества в момент наложения ареста. Во втором случае допускается передача имущества для хранения непосредственно должнику, который обязан его принять. По решению таможенного служащего имущество может быть передано на хранение другим лицам на основе договора. Ювелирные и другие изделия из золота, серебра, платины и металлов платиновой группы, драгоценных камней и жемчуга, а также лом таких изделий сдаются таможенным служащим на хранение в банк. Ответственными за хранение арестованного имущества являются должник (его представитель), его должностное лицо или заменяющее его лицо, до сведения которых доведен факт ареста имущества, либо лицо, которому арестованное имущество вверено под расписку.

(13) Акт об аресте содержит уведомление о том, что если в течение 30 рабочих дней с даты наложения ареста должник не погасит таможенную задолженность, арестованное имущество будет реализовано в соответствии с настоящим кодексом и иными нормативными актами.

(14) Если должник (его представитель), его должностное лицо отказываются подписать акт об аресте, таможенный служащий проставляет напротив их имен отметку "Отказался подписать". Отметка об отказе удостоверяется подписью двух понятых. В отсутствие понятых акт об аресте подписывается таможенным служащим, при этом второй экземпляр акта направляется должнику заказным письмом в день подписания или на следующий день.

(15) Если должник (его представитель), его должностное лицо не присутствуют при аресте, об этом в присутствии двух понятых проставляется отметка в акте об аресте, при этом второй экземпляр акта направляется должнику заказным письмом в течение 24 часов.

(16) В случае ареста ценных бумаг Таможенная служба в тот же или на следующий день направляет копию акта об аресте субъекту, ведущему учет ценных бумаг. Последний незамедлительно после получения копии отмечает факт ареста ценных бумаг в соответствующем регистре. С этого момента без согласия Таможенной службы ни одна операция с арестованными ценными бумагами не совершается.

(17) В случае ареста недвижимого имущества Таможенная служба в тот же или на следующий день направляет копию акта об аресте и решение о принудительном исполнении таможенной задолженности Агентству государственных услуг для внесения им отметки о наложении ареста.

(18) Если должник не располагает имуществом, на которое согласно законодательству может быть наложен арест, таможенный служащий составляет акт об отсутствии имущества (невозможность исполнения).

Ст.135 Таможенного кодекса № 95/2021 (Арест имущества должника, находящегося у других лиц)

(1) Имущество должника, находящееся у других лиц по договорам займа, аренды, найма, хранения, иного рода договорам, включается в опись арестованного имущества на основе имеющихся у должника документов на это имущество. После подписания акта об аресте лицу, у которого находится имущество, в тот же или на следующий день направляется уведомление о том, что на имущество должника налагается арест и что оно обязано обеспечить сохранность имущества и не вправе без согласия Таможенной службы передавать его должнику или третьим лицам. В случае необходимости производится обследование имущества по месту его нахождения.

(2) Если в ходе проверок обнаруживается, что имущество должника находится у другого лица и что оно не подверглось аресту ранее, данному лицу в тот же или на следующий день направляется уведомление о том, что на имущество должника налагается арест и что оно обязано обеспечить сохранность имущества и не вправе без согласия Таможенной службы передавать его должнику или третьим лицам. Одновременно составляется опись этого имущества, каждый лист которой подписывается таможенным служащим и лицом, у которого находится имущество, или его представителем.

(3) После подписания описи имущества, находящегося у другого лица, таможенный служащий сверяет ее с бухгалтерскими документами должника. После уточнения описи имущества составляется акт об аресте.

(4) Изъятие арестованного имущества и его реализация осуществляются в соответствии с настоящим кодексом и иными нормативными актами.

Ст.136 Таможенного кодекса № 95/2021 (Снятие ареста с имущества)

(1) Арест снимается с имущества в случае:

a) полного или частичного погашения таможенной задолженности и возмещения Таможенной службой своих расходов по принудительному исполнению;

b) полного или частичного погашения таможенной задолженности и возмещения расходов по принудительному исполнению иными способами принудительного исполнения;

c) необходимости ареста другого имущества в целях ускорения уплаты задолженностей;

d) отчуждения или утраты имущества;

e) невозможности реализации имущества;

f) вынесения решения об этом органом, рассматривающим жалобу, в случае нарушения процедуры ареста;

g) заключения с Таможенной службой договора об изменении срока погашения таможенной задолженности в порядке, установленном Налоговым кодексом, с додоговорным возмещением расходов по принудительному исполнению, понесенных до подписания договора;

h) вынесения окончательного определения/решения судебной инстанции.

(2) После снятия ареста имущество, помещенное Таможенной службой на хранение в другое место, возвращается должнику. Если право собственности на имущество перешло к лицу, которое приобрело его в установленном Налоговым кодексом порядке, имущество не возвращается.

(3) В случае частичного погашения таможенной задолженности Таможенная служба распоряжается о снятии ареста с имущества и незамедлительно налагает арест на имущество должника в части, достаточной для обеспечения погашения имеющейся таможенной задолженности и возмещения понесенных расходов по принудительному исполнению, а также налогов и сборов, связанных с реализацией имущества.

Ст.287² Кодекса о правонарушениях № 218/2008 (Воспрепятствование деятельности в рамках принудительного исполнения таможенного обязательства)

(1) Несоблюдение таможенным плательщиком обязанности предъявить к аресту все товары, включая переданные другим лицам на хранение или в пользование, отказ в представлении документов, подтверждающих право собственности на товары,

влекут наложение штрафа на физических лиц в размере от 45 до 60 условных единиц и на должностных лиц в размере от 90 до 150 условных единиц.

(2) Воспрепятствование доступу должностного лица таможенного органа в местонахождение или помещения таможенного плательщика в целях принудительного исполнения таможенного обязательства

влечет наложение штрафа на физических лиц в размере от 45 до 60 условных единиц и на должностных лиц в размере от 90 до 150 условных единиц или назначение в обоих случаях наказания в виде ареста за правонарушение на срок 15 дней.

(3) Необеспечение сохранности арестованного имущества, его отчуждение, замена, сокрытие, повреждение, разукомплектование или использование

влекут наложение штрафа на физических лиц в размере от 45 до 60 условных единиц и на должностных лиц в размере от 90 до 150 условных единиц.

Ст.251 Уголовного кодекса № 985/2002 (Присвоение, незаконное отчуждение, сокрытие заложенного, замороженного имущества, имущества, взятого в лизинг, арестованного или конфискованного имущества)

Присвоение, незаконное отчуждение, сокрытие заложенного, замороженного имущества, имущества, взятого в лизинг, арестованного или конфискованного имущества либо использование его в иных целях, совершенные лицом, которому это имущество было вверено или которое было обязано в соответствии с законом обеспечить его сохранность, наказываются штрафом в размере от 1350 до 1850 условных единиц или лишением свободы на срок до 3 лет с лишением или без лишения в обоих случаях права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет, а в случае юридического лица – штрафом в размере от 1000 до 3000 условных единиц с лишением права заниматься определенной деятельностью.

________________________

(подпись лица)              

Приложение № 5

Республики Молдова

(наименование банка)

Распоряжения № _________

Серия А №_______________

от ______________________

       (указать дату отправления)

о приостановлении операций на банковских счетах должника

Указать: 1.______________________

      (наименование должника)

________________________

             Фискальный код

2. ______________________

         (наименование банка)

________________________

            Фискальный код

3. ______________________

                 (наименование и

                  номер(номера)

________________________

                  банковского(их)

                         счета(ов))

4.______________________

         номер статьи, части

________________________

 Таможенного кодекса и, вкратце,

________________________

        текстовое содержание

________________________

              нарушения(ий)

5. Директор/ заместитель директора, начальник/ заместитель начальника таможенного бюро

________________________

             (фамилия, имя

________________________

                и подпись)

М.П.

6.______________________

         (дата отправления и

       регистрационный номер)

7.______________________

         (дата исполнения или

________________________

        прерывания исполнения

              "Распоряжения…"

________________________

        и подпись исполнителя)

____________________________ Фискальный код

Республика Молдова

Таможенное бюро

____________________________

(указать полное наименование бюро)

Руководителю

(указать почтовый адрес

и наименование должника)

Фискальный код

Распоряжение №

о приостановлении операций на банковских счетах должника

______________________

  (дата, месяц и год издания)

В соответствии с положениями части (10¹) статьи 118 и части (6) статьи 137 Таможенного кодекса, за совершение нарушения(ий), подпадающих под действие положений

______________________________________________________________

(указать номер статьи и части Таможенного кодекса,

______________________________________________________________

а также, вкратце, текстовое содержание совершенного нарушения(ий))

приостанавливаются, до полной ликвидации нарушения(ий) или полного исполнения импортных/экспортных платежей, пеней, материальных санкций, все операции по списанию средств, осуществляемые со счета(ов)

______________________________________________________________

(указать наименование, номер(а) счета(ов) и наименование владельца счета(ов))

______________________________________________________________

Директор/ заместитель директора, начальник/ заместитель начальника таможенного бюро _________________________________

                              (фамилия, имя и подпись)

М.П.