Приказ N 525-O от 20.11.2019 об утверждении Инструкции о порядке регистрации и отзыва регистрации экспортеров в/из системы зарегистрированных экспортеров

ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

П Р И К А З

об утверждении Инструкции о порядке регистрации и отзыва регистрации

экспортеров в/из системы зарегистрированных экспортеров

№ 525-O  от  20.11.2019

 (в силу 01.01.2020) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 360-366 ст. 2026 от 06.12.2019

* * *

Утратил силу: 01.01.2024

Приказ Таможенной службы N 528-О от 20.12.2023

ЗАРЕГИСТРИРОВАН:

Министерство юстиции

Республики Молдова

№ 1504 от 22.11.2019 г.

Министр ______ Фадей НАГАЧЕВСКИЙ

В целях содействия внешней торговле и упрощения процедуры сертификации преференциального происхождения товаров, на основании статьи 12 Таможенного кодекса Республики Молдова № 1149/2000 (повторно опубликован в Официальном мониторе Республики Молдова, специальном выпуске от 1 января 2007 г.), пункта 41 Положения о заполнении, удостоверении, выдаче и последующей проверке преференциальных сертификатов происхождения товаров, утвержденного Постановлением Правительства № 761/2014 (Официальный монитор Республики Молдова, 2014 г., № 275-281, ст.809), с последующими изменениями, пунктов 7 и 8 Положения об организации и функционировании Таможенной службы, утвержденного Постановлением Правительства № 4/2007 (Официальный монитор Республики Молдова, 2007 г., № 3-5, ст.15), с последующими изменениями

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Инструкцию о порядке регистрации и отзыва регистрации экспортеров в/из системы зарегистрированных экспортеров (прилагается).

2. Исполнение настоящего приказа возложить на таможенные бюро и управление таможенной стоимости, классификации и происхождения товаров.

3. Начальникам таможенных бюро довести требования настоящего приказа до сведения таможенных служащих, таможенных брокеров и декларантов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на департамент доходов и таможенного контроля.

5. Настоящий приказ вступает в силу с 1.01.2020 г.

Утверждена

Приказом директора Таможенной службы

№ 525-О от 20 ноября 2019 г.

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке регистрации и отзыва регистрации экспортеров

в/из системы зарегистрированных экспортеров

Инструкция о порядке регистрации и отзыва регистрации экспортеров в/из системы зарегистрированных экспортеров (далее – Инструкция) излагает ст.37 (21) и (22) Делегированного регламента (ЕС) № 2015/2446 Комиссии от 28 июля 2015 г., дополняющего Регламент (ЕС) № 952/2013 Европейского парламента и Совета об установлении Таможенного кодекса Союза, опубликованного в Официальном журнале Европейского Союза L 343 от 29 декабря 2015 г., с последними изменениями, внесенными Делегированным регламентом (ЕС) № 2019/1143 Комиссии от 14 марта 2019 г., и ст.80, 86 (2) и (3), 89, 91, приложение 22-06, приложение 22-07 к Регламенту о введении в действие (ЕС) 2015/2447 Комиссии от 24 ноября 2015 г. об установлении правил введения в действие отдельных положений Регламента (ЕС) № 952/2013 Европейского парламента и Совета об установлении Таможенного кодекса Союза, опубликованного в Официальном журнале Европейского Союза L 343 от 29 декабря 2015 г., с последними изменениями, внесенными Регламентом о введении в действие (ЕС) № 2019/444 Комиссии от 14 марта 2019 г.

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Данная инструкция определяет порядок регистрации и отзыва регистрации экспортеров в/из системы зарегистрированных экспортеров.

2. В целях настоящей Инструкции следующие понятия означают:

1) система зарегистрированных экспортеров (далее – система REX) – разработанная Европейской комиссией система регистрации экспортеров, уполномоченных сертифицировать преференциальное происхождение товаров, экспортируемых в страны, которые признали Республику Молдова страной-пользователем, в контексте Общей системы преференций (далее – SGP);

2) зарегистрированный экспортер – лицо, являющееся резидентом Республики Молдова и зарегистрированное в Таможенной службе в целях экспорта товаров в рамках SGP;

3) свидетельство о происхождении – доказательство происхождения, представленное экспортером товаров, которое указывает на соответствие содержащихся в свидетельстве товаров правилам происхождения SGP.

II. РЕГИСТРАЦИЯ В СИСТЕМЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ЭКСПОРТЕРОВ

3. Центральный аппарат Таможенной службы (далее – ЦАТС) регистрирует в системе REX экспортеров, отвечающих следующим условиям:

1) осуществляют или намерены осуществлять операции по преференциальному экспорту в страны, применяющие систему REX по отношению к Республике Молдова, – Швейцарская Конфедерация и Королевство Норвегия;

2) доказывающие соответствие экспортируемых или подлежащих экспорту товаров правилам происхождения, предусмотренным SGP;

3) предоставляют Таможенной службе доступ ко всем документам, которые подтверждают преференциальное происхождение товаров, в том числе к бухгалтерским документам, к информационной системе учета таможенных операций и к производственному процессу для проверки преференциального происхождения товаров;

4) не являются предметом процедуры несостоятельности.

4. Экспортер, который обращается за регистрацией в системе REX, подает в ЦАТС заявление о регистрации (далее – заявление), касающееся регистрации или внесения изменений в ранее проведенную регистрацию, согласно приложению № 1 к настоящей Инструкции.

5. Заявление сопровождается копиями, заверенными подписью руководителя предприятия или уполномоченного лица, следующих документов:

1) учредительных документов экспортера;

2) описание технологического процесса получения предназначенной для экспорта конечной продукции с целью подтверждения преференциального происхождении;

3) доказательства преференциального происхождения, предоставленные для компонентов и материалов при импорте или помещении под льготный таможенный режим, если при производстве экспортируемых товаров использовались такие компоненты или материалы;

4) документы, сопровождающие готовую продукцию при экспорте или помещении под льготный таможенный режим, осуществленных ранее;

5) подтверждающие документы, которые не предусмотрены в подп.1)–4), имеющиеся у экспортера и демонстрирующие изложенное в заявлении.

6. Заявление рассматривается ЦАТС не более 30 рабочих дней со дня его регистрации.

7. После регистрации заявления ЦАТС проверяет:

1) правильность заполнения заявления;

2) соблюдение условий п.3;

3) соблюдение правил происхождения, применяемых в рамках SGP;

4) другие аспекты, связанные с применением правил преференциального происхождения товаров, в том числе путем выполнения действий, предусмотренных в п.40 Положения о заполнении, удостоверении, выдаче и последующей проверке преференциальных сертификатов происхождения товаров, утвержденного Постановлением Правительства № 761/2014.

8. Если устанавливается, что заявление не содержит всей необходимой информации, ЦАТС требует от экспортера предоставления дополнительной информации в предельный срок, не превышающий 30 дней с даты его уведомления о необходимости представления дополнительной информации. Соответственно срок, указанный в п.6, приостанавливается. Если экспортер не предоставляет запрошенную информацию в установленный ЦАТС для этого срок, заявление отклоняется с уведомлением экспортера.

9. О мотивированном решении относительно отклонения заявления Таможенная служба письменно информирует заявителя с обязательным указанием порядка обжалования принятого Таможенной службой решения.

10. При благоприятном для экспортера решении ЦАТС регистрирует экспортера в системе REX, присваивая ему регистрационный номер – номер REX, который вносится в графу 7 заявления.

11. Номер REX имеет следующую структуру: MD/REX/XXXX/YYYYYY, где "XXXX" представляет собой год регистрации, а "YYYYYY" – регистрационный номер в последовательном порядке.

12. После заполнения графы 7 заявление сообщается зарегистрированному экспортеру. Дата регистрации заявления в ЦАТС должна фигурировать в графе 7 вместе с датой начала действия регистрации в системе REX. Копия этого заявления остается на учете в ЦАТС.

13. Номер REX является единым, а экспортер должен принять на себя всю ответственность за его использование путем заполнения письменного обязательства согласно приложению № 2 к настоящей Инструкции.

14. Регистрация в системе REX не ограничена и не требуется новой регистрации при применении новым торговым соглашением системы REX по отношению к Республике Молдова.

15. ЦАТС обеспечивает с момента предоставления и до момента отзыва регистрации из системы REX хранение:

1) всех документов, касающихся регистрации/изменения/отзыва в/из системы REX;

2) переписки с зарегистрированным экспортером;

3) документов о проверке экономической деятельности зарегистрированного экспортера.

16. Документы, указанные в п.15, хранятся ЦАТС в течение не менее трех лет с даты отзыва регистрации в системе REX.

17. Таможенная служба на основании анализа рисков или результатов последующих проверок, проведенных в рамках административного сотрудничества, вправе назначить проведение последующей проверки экономической деятельности зарегистрированного экспортера.

18. Если в результате действий, описанных в пункте 17, установлены нарушения, касающиеся применения правил преференциального происхождения товаров или несоответствия данных, содержащихся в заявлении, и данных о деятельности по преференциальному экспорту зарегистрированного экспортера, Таможенная служба принимает одну из следующих мер:

1) требует обновить сведения из заявления, если установлены расхождения, которые не затрагивают нормальное действие регистрации, с установлением срока в 10 рабочих дней для обновления сведений. Для передачи изменений к предоставленным в заявлении данным экспортер использует бланк заявления согласно приложению № 1 к настоящей Инструкции;

2) предупреждает зарегистрированного экспортера о необходимости устранения несоответствий, установленных Таможенной службой.

19. ЦАТС обеспечивает проведение в рамках административного сотрудничества последующей проверки свидетельств о происхождении, представленных зарегистрированными экспортерами.

III. ОТЗЫВ ИЗ СИСТЕМЫ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ ЭКСПОРТЕРОВ

20. Отзыв из системы REX производится:

1) когда экспортер был исключен из Государственного реестра юридических лиц, в случае уведомления, полученного от экспортера, или в случае установления данного факта Таможенной службой;

2) когда экспортер прекратил свою внешнеэкономическую деятельность или находится в процессе несостоятельности, в случае уведомления, полученного от экспортера, или в случае установления данного факта Таможенной службой;

3) когда экспортер не отвечает условиям экспортирования товаров преференциального происхождения из Республики Молдова в рамках системы SGP или условиям предоставления свидетельств о происхождении, в случае уведомления, полученного от экспортера, или в случае установления данного факта Таможенной службой;

4) когда экспортер не отвечает на требование об обновлении сведений из заявления или не устраняет несоответствия, установленные Таможенной службой;

5) когда экспортер проинформировал Таможенную службу о том, что он больше не намерен экспортировать товары в рамках SGP;

6) когда намеренно или из-за небрежности экспортер представляет или позволяет представлять свидетельство о происхождении, содержащее ошибочные сведения, и оно ведет к неправильному получению преференциальных тарифных льгот;

7) когда Таможенной службой установлено, что в течение 24 календарных месяцев подряд экспортер больше не осуществляет экспортные операции товаров преференциального происхождения Республики Молдова в рамках SGP;

8) по требованию экспортера.

21. Отзыв доводится до сведения экспортера в письменном виде и вступает в силу с даты уведомления. В случае отзыва на основании подп.1) пункта 20 уведомление не осуществляется, а отзыв вступает в силу с даты исключения из Государственного регистра юридических лиц.

22. Отзыв должен быть мотивированным и может быть обжалован сначала в ЦАТС в течение 10 календарных дней с даты уведомления об отзыве.

23. В случае отмены отзыва вступившим в законную силу судебным решением экспортеру повторно присваивается его номер, действовавший до отзыва. В случае ошибочного отзыва (например, из-за технической ошибки в системе) отзыв отменяется, а экспортеру повторно присваивается номер, действовавший до отзыва.

24. При отсутствии подтверждения получения уведомления экспортером ЦАТС размещает информацию об отзыве на официальной странице Таможенной службы и отзыв вступает в силу через 10 дней с даты размещения на официальной веб-странице.

25. Отозванные регистрационные номера не могут использоваться для других экспортеров.

26. В случае ситуации, предусмотренной подп. 4) и 6) пункта 20, которая привела к отзыву регистрационного номера, экспортер может подать новое заявление о регистрации. В данной ситуации экспортер может быть снова зарегистрирован, только если докажет Таможенной службе, что он исправил несоответствие, которое привело к отзыву из системы REX.

IV. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ЗАРЕГИСТРИРОВАННОГО ЭКСПОРТЕРА

27. Зарегистрированный экспортер имеет право:

1) документально оформлять, под личную ответственность, преференциальное происхождение экспортируемых товаров, путем заполнения свидетельств о происхождении, независимо от стоимости этих товаров;

2) представлять любой документ и/или информацию, подтверждающую, что товары, содержащиеся в свидетельстве о происхождении, соответствуют правилам происхождения SGP.

28. Зарегистрированный экспортер обязан:

1) обеспечить заполнение свидетельства о происхождении только на товары, соответствующие правилам происхождения SGP;

2) вести надлежащий бухгалтерский учет производства и продажи товаров, соответствующих критериям для преференциального режима;

3) предоставлять Таможенной службе все подтверждающие документы, касающиеся материалов, использованных при изготовлении, и обеспечивать все необходимые условия для проведения проверки производственной деятельности в целях подтверждения производственных мощностей, а также правильности предоставления свидетельства о происхождении и установления преференциального происхождения экспортируемых товаров;

4) хранить копию документа, на котором заполнено свидетельство о происхождении, и документов, подтверждающих преференциальное происхождение товаров, для которых представлено свидетельство о происхождении, не менее трех лет после окончания календарного года, в котором было представлено свидетельство о происхождении;

5) уведомлять Таможенную службу о любых изменениях, касающихся данных, указанных в заявлении о регистрации в системе REX, в срок не более 10 рабочих дней с даты изменения, представив заявление, указанное в п.4, вместе с копиями документов, подтверждающих соответствующие изменения;

6) до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, представить отчет о документах, в которых были представлены свидетельства о происхождении, согласно статусу зарегистрированного экспортера в соответствии с приложением № 3 к настоящей Инструкции, который будет храниться ЦАТС не менее трех лет со дня заполнения самого последнего заявления о происхождении, включенного в отчет.

29. В случае благоприятного для экспортера решения по заявлению, поданному согласно подп.5) пункта 28, ЦАТС вносит изменения в систему REX и уведомляет зарегистрированного экспортера. Изменения вступают в силу с даты действительности данных изменений в систему REX.

30. Если установлено, что заявление, поданное согласно подп.5) пункта 28, не содержит всей необходимой информации, ЦАТС предпринимает действия, изложенные в пунктах 8–9.

31. Зарегистрированный экспортер подлежит административной и/или материальной ответственности согласно Кодексу о правонарушениях и/или Таможенному кодексу.

V. ЗАПОЛНЕНИЕ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ПРОИСХОЖДЕНИИ

32. Свидетельство о происхождении может быть составлено:

1) зарегистрированным экспортером независимо от стоимости товаров, охваченных свидетельством о происхождении; или

2) любым экспортером на любую перевозку, состоящую из одной или нескольких отправлений, содержащих товары преференциального происхождения Республики Молдова, в условиях SGP, цена которых, установленная в условиях ex-works, не превышает 10.300 CHF – в случае SGP Швейцарской Конфедерации, 100.000 NOK – в случае SGP Королевства Норвегия, или другую стоимость, установленную государством, применяющим SGP в отношении Республики Молдова.

33. Свидетельство о происхождении может быть составлено экспортером на любом коммерческом документе (налоговая накладная, упаковочный лист, другой коммерческий документ), который содержит полное наименование и адрес экспортера и получателя, подробное описание товаров, в том числе происхождение, для возможности их идентификации, и дату торгового документа. Свидетельство о происхождении не может быть заполнено на транспортном документе.

34. Свидетельство о происхождении, текст которого приведен в пункте 37, должно быть заполнено согласно примечаниям, указанным в сносках (1)–(4), машинописным, печатным или рукописным способом – в этом случае оно пишется чернилами и большими печатными буквами без воспроизведения текста примечаний. Под текстом свидетельства о происхождении указывается дата его заполнения. Срок действия составляет 12 месяцев с даты заполнения свидетельства о происхождении.

35. Свидетельство о происхождении может быть составлено экспортером тогда, когда товары, к которым оно относится, экспортируются, или после экспорта при условии его представления в стране импорта не позднее чем через 2 года после осуществления импорта товаров, к которым оно относится.

36. Свидетельство о происхождении действительно, если оно составлено в момент, когда регистрация зарегистрированного экспортера, составившего свидетельство о происхождении, была действительной.

37. Свидетельство о происхождении должно содержать следующий текст на языках:

1) английском:

"The exporter ... (Number of Registered Exporter (1)) of the products covered by this document déclarés that, except where otherwise clearly indicated, these products are of... preferenţial origin (2) according to rules of origin of the Generalized System of Preferences of... (3) and that the origin criterion met is (4)";

2) французском:

"L′exportateur ... (Numéro d′exportateur enregistré (1)) des produits couverts par le présent document déclare que, sauf indication claire du contraire, ces produits ont l′origine préférentielle ... (2) au sens des règles d′origine du Système des préférences tarifaires généralisées de ... (3) et que le critère d′origine satisfait est (4)".

3) испанском:

"El exportador ... (Numéro de exportador registrado (1)) de los productos incluidos en el présente documento declara que, salvo indicación en sentido contrario, estos productos gozan de un origen preferencial ... (2) en el sentido de las normas de origen del Sistema de preferencias generalizado de la (3) y que el criterio de origen satisfecho es ...(4)"

(1) Если свидетельство о происхождении составлено зарегистрированным экспортером, в этом поле указывается регистрационный номер REX. Если свидетельство о происхождении составлено не зарегистрированным экспортером, пропускаются слова в скобках или предусмотренное для этого поле оставляется незаполненным.

(2) Указывается страна происхождения товаров.

(3) Указывается страна, предоставляющая Республике Молдова Общую систему преференций и применяющая систему REX в отношении Республики Молдова.

(4) Указывается примененный критерий происхождения товаров следующим образом:

- для товаров, полученных в полном объеме, указывается буква "P";

- для достаточно обработанных/переработанных товаров указывается буква "W", затем товарный код экспортируемых товаров на уровне 4 цифр, согласно Комбинированной товарной номенклатуре, Закон № 172/2014 (например: "W" 96.18).

Если критерий происхождения, который должен быть указан в тексте свидетельства о происхождении, не одинаковый для всех товарных позиций коммерческого документа, разрешается указать напротив каждой товарной позиции примененный критерий происхождения, а в поле, предусмотренном в свидетельстве о происхождении поле для указания критерия происхождения, внести отметку "as indicated next to the items of the commercial document", "comme indiqué à côté des cléments du document commercial" или "Como se indica al lado de los elementos del documento comercial", соответственно.