Приказ N 79 от 08.07.2022 o внесении изменений и дополнений в Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый Казначейский счет Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 215 от 28 декабря 2015 года

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

о внесении изменений и дополнений в Методологические нормы кассового

исполнения  бюджетов,  составляющих  национальный  публичный

бюджет, и внебюджетных средств через Единый казначейский счет

Министерства финансов, утвержденные Приказом министра

финансов № 215 от 28 декабря 2015 года

№ 79  от  08.07.2022

 (в силу 22.07.2022) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 221-229 ст. 843 от 22.07.2022

* * *

На основании части (1) статьи 20 Закона о публичных финансах и бюджетно-налоговой ответственности № 181/2014 и в целях совершенствования норм, касающихся кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый казначейский счет Министерства финансов,

ПРИКАЗЫВАЮ:

В Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет и внебюджетных средств через Единый казначейский счет Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 215/ 2015, внести следующие изменения и дополнения:

1. В приложении № 1 к приказу об утверждении "Методологических норм кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, и внебюджетных средств через Единый казначейский счет Министерства финансов":

1.1 В таблице с сокращениями после второго ряда добавить новый ряд следующего содержания:

2. В разделе III "Администрирование поступлений в бюджеты, составляющие национальный публичный бюджет":

2.1. В пункте 3.3.8 фразу "в электронном виде должна быть отправлена в управление Государственного казначейства Министерства финансов" заменить фразой "в электронном виде должна быть отправлена по требованию Таможенной службы в управление Государственного казначейства Министерства финансов".

2.2. В пункте 3.4.7 после сокращения "ТС," дополнить сокращением "АПС,".

2.3. После пункта 3.7.2 добавить новый пункт следующего содержания:

"3.8. Возврат и зачет в счет других платежей неправильно или излишне поступивших от налогоплательщиков сумм, находящихся в ведении Агентства публичной собственности."

2.4. После пункта 3.8 добавить новые пункты следующего содержания:

"3.8.1. Для проведения зачета/возврата средств Агентство публичной собственности должно представить в управление Государственного казначейства Реестры платежных поручений на перечисление на электронном носителе, который должен быть заверен электронной подписью уполномоченных лиц. Управление Государственного казначейства вводит платежные документы в ИСУПФ (Информационная система управления публичными финансами) и исполняет эти документы".

"3.8.2. Ответственность за точность заполнения платежных документов возлагается на Агентство публичной собственности".

2.5. Пункт 3.8 считать 3.9.

2.6. Пункты 3.8.1, 3.8.2, 3.8.3 и 3.8.4 считать, соответственно, 3.9.1, 3.9.2, 3.9.3 и 3.9.4.

2.7. Пункт 3.9 считать 3.10.

2.8. Пункты 3.9.1, 3.9.2 и 3.9.3 считать, соответственно, 3.10.1, 3.10.2, и 3.10.3.

3. В главе IV "Управление бюджетными расходами, составляющими национальный публичный бюджет":

3.1. В подпункте 4.2.1.1 словосочетание "заместителем министра" заменить словосочетанием "государственным секретарем".

3.2. В пункт 4.2.3 внести изменения и изложить в следующей редакции:

"4.2.3 Управление обязательствами

4.2.3.1 Бюджетные органы/учреждения закупают товары, работы или услуги в соответствии с положениями Закона № 131 /2015 "О государственных закупках" и других действующих нормативных актов, в пределах утвержденных бюджетных средств.

4.2.3.2 Контракты, заключенные бюджетными органами /учреждениями, должны быть зарегистрированы в одном из региональных казначейств Министерства финансов в соответствии с действующей нормативной базой.

Бюджетные органы /учреждения обязаны зарегистрировать договоры в общей сумме, полученной из утвержденных бюджетных средств на текущий финансовый год.

Региональные казначейства регистрируют договоры, представленные бюджетными органами/учреждениями в течение 7 рабочих дней.

Бюджетные органы/учреждения обязаны зарегистрировать договоры небольшой стоимости в Региональных казначействах Министерства финансов, в которых они обслуживаются, в течение 15 дней с момента подписания.

4.2.3.3 Проведение процедур государственных закупок, заключение, регистрация в казначействе и исполнение договоров о государственных закупках являются обязанностью бюджетных органов/учреждений, которые несут ответственность за их нарушение в соответствии с положениями Кодекса о правонарушениях Республики Молдова.

4.2.3.4 Договоры о закупках, заключенные подразделениями, реализующими проекты, финансируемые из внешних источников, государственными предприятиями, государственными учреждениями по управлению средствами для проектов, финансируемых из внешних источников, в соответствии с заключенными соглашениями, на которые не распространяются национальные процедуры закупок, не регистрируются в обслуживающем региональном казначействе.

4.2.3.5 Стоимость многогодичных договоров (капитальные инвестиции, проекты, финансируемые из внешних источников и т.п.) необходимо зарегистрировать в обслуживающих Региональных казначействах с указанием общей суммы, и в том числе суммы по годам в соответствии с календарным планом компетентного органа/учреждения, исходя из утвержденных бюджетных ассигнований на текущий год и ожидаемых ассигнований на последующие годы, которые впоследствии корректируются в соответствии с утвержденными ассигнованиями.

4.2.3.6 Никакие исправления/изменения в контрактах, представленные бюджетными органами /учреждениями, кроме исправлений, вносимых изменениями в контракты, не допускаются.

Внесение изменений в договоры о государственных закупках происходит в том же порядке, что и заключение первоначального договора о государственных закупках, а бюджетные органы/учреждения должны оформить их в следующих случаях:

a) при увеличении/уменьшении исходной стоимости договоров;

b) при изменении срока действия первоначального договора.

4.2.3.7 Исправления/изменения в договоры о государственных закупках вносятся по просьбе бюджетных органов/учреждений в следующих случаях:

a) при изменении кодов IBAN поставщика/плательщика;

b) для перерегистрации суммы по многогодичным договорам;

c) при изменении кодов IBAN в случае реорганизации бюджетного органа/учреждения.

4.2.3.8 Межбюджетные трансферты из национального публичного бюджета, текущие и капитальные трансферты, субвенции и гранты перечисляются на банковские счета получателей в пределах утвержденных лимитов бюджетных ассигнований и не связаны с договорами о государственных закупках.

4.2.3.9 Для регистрации договоров, заключенных с физическими лицами, бюджетный орган/учреждение должен представить в Региональное казначейство копию удостоверения личности физического лица, на обороте которого физическое лицо указывает банковские реквизиты, проставляет дату и подпись, заявляя под свою ответственность о достоверности предоставленных данных.

4.2.3.10 Уникальный регистрационный номер, дата регистрации, печать и подпись ответственного исполнителя Регионального казначейства должны быть проставлены на обоих экземплярах договоров о государственных закупках. Зарегистрированные договоры о закупках должны быть возвращены в бюджетные органы/учреждения.

4.2.3.11 В целях учета незарегистрированных договоров и причин их нерегистрации Региональные казначейства составляют Регистр незарегистрированных договоров (Форма FP-018). К незарегистрированным договорам прилагается расшифровка (Форма FP-018/1) с указанием причин отказа от регистрации.

4.2.3.12 Договоры о государственных закупках, заключенные бюджетными органами/учреждениями, но не зарегистрированные в обслуживающем Региональном казначействе в порядке, установленном действующей нормативной базой, не имеют юридической силы.

4.2.3.13 Бюджетные органы /учреждения не вправе принимать и погашать кредиторскую задолженность после приемки товаров, услуг и работ:

a) не заключив, согласно действующей нормативной базе, соответствующий договор с поставщиком;

b) на основании договора, заключенного с поставщиком, но не зарегистрированного в Региональном казначействе;

c) на сумму, превышающую сумму договора, заключенного с поставщиком;

d) на основании договоров, заключенных с поставщиками и утвержденных Агентством государственных закупок, стоимость которых превышает утвержденные и уточненные ассигнования соответствующих бюджетов в предыдущем году.

4.2.3.14 Кредиторская задолженность, образовавшаяся на конец предыдущего года на основании обязательств, принятых по договорам, заключенным и зарегистрированным в соответствующем Региональном казначействе, может быть принята к оплате в текущем бюджетном году на основании подтверждающих документов и в пределах утвержденных бюджетов соответствующих органов/ учреждений.

4.2.3.15 За кредиторские задолженности, образовавшиеся на конец предыдущего года в результате несоблюдения положений действующих нормативных актов, бюджетные органы /учреждения несут ответственность в соответствии с положениями Кодекса о правонарушениях Республики Молдова.

4.2.3.16. Для регистрации валютных договоров обслуживающий орган/учреждение представляет в Региональное казначейство заявление на внесение банковских данных поставщиков-"нерезидентов" в ИСУПФ (Форма FP-019) с указанием банковских данных".

3.3. В пункт 4.3.3 внести изменения и изложить в следующей редакции:

"Средства, временно поступившие в распоряжение органов/бюджетных учреждений, включают:

a) гарантию для оферты;

b) гарантию для участия в приватизации публичной собственности;

c) гарантию качества работы;

d) прочие средства, временно поступившие в распоряжение учреждений."

3.4. В пункте 4.3.10 после словосочетания "государственного имущества" дополнить словосочетанием ", гарантия качества работы".

3.5. В пункте 4.3.11 слово "и" заменить на ",", а после словосочетания "государственного имущества" дополнить словосочетанием "и гарантия качества работы".

3.6. В пункт 4.4.2 внести изменения и изложить в следующей редакции:

"Для управления средствами проекта Министерство финансов (Отраслевое управление) присваивает код проекта в Бюджетной классификации, утвержденной Приказом министра финансов № 208/2015, затем, управление Государственного казначейства должно открыть банковские счета в Национальном банке Молдовы или в коммерческом банке, обслуживающем Министерство, на основании следующих документов:

1. Обращение бюджетного органа/ учреждения;

2. Соглашение, подписанное между центральными/местными органами государственной власти и международными или другими финансирующими организациями.

Региональные казначейства информируют обслуживаемые органы/ учреждения об открытом банковском счете.

В рамках одного банковского счета может быть открыто несколько кодов IBAN в соответствии с потребностями бюджетного органа/учреждения.

Открытие кодов IBAN для проектных поступлений осуществляется Региональным казначейством на основании следующих документов:

1. Обращение бюджетного органа/ учреждения;

2. Заявление об открытии кода IBAN;

3. Соглашение, подписанное между центральными/местными органами государственной власти и международными или другими внешними финансирующими организациями.

На этапе начала проекта по просьбе донора региональные казначейства выдают сертификаты финансовой идентификации, которые включают коды IBAN органа/учреждения, относящиеся к проекту. Финансовые идентификационные сертификаты выдаются только в том случае, если проект имеет банковский счет, ему присвоен код проекта и открыта бюджетная статья.

В ходе реализации проекта, по запросу бюджетного органа/учреждения, Региональные казначейства выдают Подтверждение банковских реквизитов проекта, которое включает коды IBAN для поступлений и/или расходов для управления средствами проекта, финансируемыми извне.

Центральные/местные органы государственной власти при заключении соглашений о финансировании для предоставления безвозмездной финансовой помощи, которые предусматривают прямые платежи донора/финансиста за закупленные работы, услуги или товары, должны включать положения, касающиеся обязательства донора/финансиста информировать получателя о каждом фактическом платеже."

4. В главе V "Бюджетная отчетность", в пункте 5.2 "Документы, отчеты и формы исходящих документов, используемые при кассовом исполнении бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет":

4.1. После позиции 86 дополнить позициями 86¹, 86² и 86³ следующего содержания:

4.2. после позиции 113 дополнить позициями 113¹ и 113² следующего содержания:

5. После Формы FP-017 добавить Форму FP-018, Форму FP-018/1 и Форму FP-019, и, согласно приложению к настоящему приказу заменить следующие формы:

- Форма FE-014 "Отчет о синтезе проектов, финансируемых из внешних источников, включенных в бюджет";

- Форма FE-022 "Бухгалтерский баланс";

- Форма FE-024 "Отчет о движении денежных средств";

- Форма FD-014 "Указание о распределении остатка бюджетных средств _____ с ______-по._________";

- Форма FL-001 "Ежедневная информация об остатках на банковских счетах Государственного казначейства Министерства финансов по состоянию на _______".

6. Настоящий приказ вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.