Приказ N 87 от 17.06.2015 о внесении изменений и дополнений в Методологические нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 года

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

П Р И К А З

о внесении изменений и дополнений в Методологические нормы по кассовому

исполнению средств национального публичного бюджета посредством

казначейской системы Министерства финансов, утвержденные

Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 года

№ 87  от  17.06.2015

 (в силу 10.07.2015) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова № 177-184 ст. 1182 от 10.07.2015

* * *

В связи с необходимостью отражения некоторых специфических операций по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов

ПРИКАЗЫВАЮ:

В Методологические нормы по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 98 от 28 ноября 2005 г., внести следующие изменения и дополнения:

1. Пункт 1.1.2 после понятия «Администратор бюджета» дополняется понятием «Внебюджетные средства» в следующей редакции:

«Внебюджетные средства – финансовые средства учреждений/органов, которые не включены в бюджеты, составляющие публичный национальный бюджет».

2. После раздела III “Осуществление кассовых расходов” дополняется разделом III¹ следующего содержания:

“Раздел III¹

Управление финансовыми средствами, полученными из бюджетов, составляющих

публичный национальный бюджет, публичными органами/ публичными

учреждениями на самоуправлении, учредителями которых являются

центральные и местные органы власти

3¹.1. Общие положения

3¹.1.1. Управление финансовыми средствами, полученными из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичными органами /публичными учреждениями на самоуправлении, учредителями которых являются центральные и местные органы власти, осуществляется в соответствии с положениями:

a) ежегодного закона о бюджете;

b) других законодательных и нормативных актов в силе.

Финансовые средства, полученные из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичными органами /публичными учреждениями на самоуправлении, учредителями которых являются центральные и местные органы власти, являются внебюджетные средства и управляются через Единый казначейский счет Министерства финансов.

3¹.2. Открытие счетов

3.2.1. Для обслуживания публичных органов /публичных учреждений на самоуправлении территориальными казначействами в Едином казначейском счете Министерства финансов TREZMD2X открываются банковские счета со следующей структурой:

2264TT1002,

где ТТ – код территориального казначейства.

Для управления средствами, полученными из бюджетов, составляющих публичный национальный бюджет, публичные органы /публичные учреждения на самоуправлении открывают счета в обслуживающих территориальных казначействах.

Структура этих счетов следующая:

462500000XXXXYY – для поступления внебюджетных средств,

262500000XXXXYY – для платежей из внебюджетных средств,

где XXXX – код публичных органов /публичных учреждений на самоуправлении, назначен на основании представленного заявления органом/учреждением;

YY – порядковый номер счета публичного органа /публичного учреждения на самоуправлении.

Для невыясненных поступлений внебюджетных средств будет использоваться счет – 4695000000000TT.

Для средств, временно заемных и погашенных из свободных экстрабюджетных средств, на основной компонент государственного бюджета используется счет – 8613TT TT 0000000, где TТ – код территориального казначейства.

Для средств временно полученных и погашенных из основного компонента государственного бюджета из свободных экстрабюджетных средств, используется счет:

где I – 2 знака – код основной группы, согласно функциональной классификации;

II – 2 знака – код группы функции, согласно функциональной классификации;

III – 3 знака – код организационной классификации часть В;

IV – 4 знака – код бюджета.

3¹.2.2. Открытие счетов в территориальных казначействах Министерства финансов публичными органами /публичными учреждениями на самоуправлении осуществляется на основании документов:

a) заявление об открытии счетов (составленное в свободной форме с указанием номеров необходимых счетов и их названий);

b) заявление на обслуживание (приложение № I-10/1).

c) решения о назначении в должности руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных лиц с правом подписи на банковских документах;

d) карточка с образцами подписей и оттиском круглой печати, заверенной нотариусом (приложение № I-11/1);

e) копия свидетельства о регистрации, которая удостоверяет государственный идентификационный номер и фискальный код;

f) доверенность на получение выписок со счетов (приложение № I-12/1).

3¹.3. Осуществление платежей

3¹.3.1. Для осуществления платежей публичными органами /публичными учреждениями на самоуправлении не нужны бюджетные ассигнования и регистрация договоров в территориальные казначействах Министерства финансов, не применяется бюджетная классификация и не представляются подтверждающие документы.

3¹.3.2. Для осуществления платежей перечислением используется Платежное поручение (вид док. 1, приложение № I-1).

Платежные поручения составляются публичными органами /публичными учреждениями на самоуправлении в 2 экземплярах с применением собственноручных подписей уполномоченных лиц и круглой печати или передаются в электронном формате, с применением цифровых подписей.

В назначении платежа указывается назначение платежа и делается ссылка на соответствующие документы, на основании которых осуществляется платеж, максимум 210 символов.

В случае представления платежных поручений на бумажном носителе после обработки выписки из банковского счета ответственное лицо из территориального казначейства Министерства финансов ставит печать и подписывается на втором экземпляре платежного поручения, который возвращается исполнителю бюджета.

3¹.3.3. Запрещается перечисление денежных средств публичными органами /публичными учреждениями на самоуправлении с открытых счетов в территориальных казначействах, на их банковских счетах в коммерческих банках, но разрешается обратная операция.

3¹.3.4. Публичными органами /публичными учреждениями на самоуправлении могут осуществляться операции между собственными счетами, открытыми в территориальных казначействах.

Для осуществления перечислений между счетами используют Ордер на перечисление (вид док.10 TT) (приложение № I-3).

3¹.3.5. Для осуществления операций с наличностью территориальные казначейства открывают отдельный банковский счет 2264 в филиалах обслуживающих банков. Перечисление средств с банковского счета, открытого в Едином казначейском счете Министерства Финансов 2264TT1002, на банковский счет для наличности, открытый в обслуживающем банке, осуществляется через казначейский счет – 730299TT0000000,

где TT – код территориального казначейства Министерства финансов, который указывается дважды.

Для получения наличных денег публичные органы /публичные учреждения на самоуправлении представляют территориальным казначействам Министерства финансов Доверенность на получение наличности (приложение № I-5).

3¹.3.6. Не разрешаются исправления в доверенности на получение наличности, платежных поручениях и других документах, представленных публичными органами /публичными учреждениями на самоуправлении.

Ответственность за правильность составления платежных документов несут публичные органы /публичные учреждения на самоуправлении, а территориальные казначейства Министерства финансов осуществляют только камеральную проверку платежных документов.

3¹.3.7. Для отражения операций, относящихся к финансовым средствам публичных органов /публичных учреждений на самоуправлении в бухгалтерском учете будут использоваться следующие формы:

- Выписка казначейства (приложение № VII-1);

- Казначейские выписки по исполнению бюджета (приложение № VII-2) ;

- Мемориальный ордер № 25 (приложение № VII-6);

- Регистры аналитического учета счетов 4625, 4695, 7302 (приложение № VII-7);

- Оборотная ведомость (приложение № VII-8);

- Главная книга (приложение № VII-10);

- Карточка исполнений экстрабюджетных средств (приложение № VII-18 me).

Карточка исполнений экстрабюджетных средств представляется в электронной форме публичным органам /публичным учреждениям на самоуправлении территориальными казначействами Министерства финансов на третий день месяца, следующего после отчетного периода, а ежеквартально и ежегодно и на бумажном носителе в двух экземплярах с подписями ответственных лиц. После проверки публичные органы /публичные учреждения на самоуправлении возвращают один экземпляр, подписанный лицами с правом подписи обслуживающему территориальному казначейству.

- Отчет о поступлении и осуществления платежей экстрабюджетных средств (приложение № VII-26).

Отчет о поступлении и осуществлении платежей экстрабюджетных средств передается ежемесячно в электронной форме территориальными казначействами операционному управлению главного управления Государственного казначейства одновременно с отчетом об исполнении государственного бюджета.

3¹.3.8. Остатки экстрабюджетных средств, не использованные до конца бюджетного года доступны для использования в тех же целях в следующем бюджетном году”.

3. В пункт 7.2.7 «План счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств публичного национального бюджета посредством казначейской системы Министерства финансов» вносятся новые счета следующего содержания:

4. В пункт 7.4.1 “Корреспонденция счетов бухгалтерского учета по кассовому исполнению средств национального публичного бюджета посредством Государственного казначейства Министерства финансов” вносятся бухгалтерские записи следующего содержания:

5. После приложения № I-10 “Заявление на обслуживание” добавить приложение № I-10/1 “Заявление на обслуживание”:

6. После приложения № I-12 “Доверенность на получения выписок с казначейских счетов” добавить приложение № I-12/1 “Доверенность на получения выписок с счетов”

7. После приложения № VII-18a pi “Карточка исполнения средств проектов, финансируемых из внешних источников, добавить приложение № VII-18 me “Карточка исполнения экстрабюджетных средств”:

8. После приложения № VII-25 “Оперативная информация о поступлении средств, поступивших во временное пользование бюджетных учреждений′′ добавить приложение № VII-26 “Отчет о поступлении и осуществления платежей экстрабюджетных средств”.

9. Настоящий приказ вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.