Решение N 164 от 22.06.98 об утверждении Регламента о классификации кредитов и формировании скидок на потери по кредитам (фонд риска)

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК МОЛДОВЫ

Р Е Ш Е Н И Е

об утверждении Регламента о классификации кредитов и

формировании скидок на потери по кредитам (фонд риска)

N 164 от 22.06.1998

 (в силу 22.06.1998) 

Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 87-89 ст.176 от 24.09.1998

* * *

Утратил силу: 30.11.2007

Постановление НБМ N 224 от 30.08.2007

Во исполнение ст.11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы и ст.28, 33 и 53 Закона о финансовых учреждениях, а также в целях определения механизма о классификации кредитов и формировании скидок на потери по кредитам (фонд риска) Административный Совет Национального банка Молдовы

РЕШИЛ:

1. Утвердить Регламент о классификации кредитов и формировании скидок на потери по кредитам (фонд риска) (прилагается).

2. Департаменту Регулирования и Банковского Надзора ознакомить работников Национального банка, вовлеченных в применение требований данного Регламента, с его содержанием и особенностями.

3. Контроль по выполнению настоящего решения возлагается на Департамент Регулирования и Банковского Надзора (г-н Раду Мустяца).

4. Настоящее решение вступает в силу со дня утверждения с последующим опубликованием в Официальном Мониторе Республики Молдова.

РЕГЛАМЕНТ

О КЛАССИФИКАЦИИ КРЕДИТОВ И ФОРМИРОВАНИИ СКИДОК

НА ПОТЕРИ ПО КРЕДИТАМ (ФОНД РИСКА)

I. ОСНОВАНИЕ

1. Настоящий Регламент разработан в соответствии с полномочиями Национального банка Молдовы, предусмотренными статьями 11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы и статьями 28, 33 и 53 Закона о финансовых учреждениях.

II. ПРИМЕНЕНИЕ

2. Настоящий Регламент применяется при классификации и резервировании средств на счете скидки на потери по кредитам (фонд риска) по всем кредитам (в том числе факторинг, векселя, учтенные векселя, кредитные карты, разрешенные временные овердрафты, финансирование коммерческих сделок, соглашения РЕПО, срочные размещения-гарантии в банках дебетовые задолженности по финансовому лизингу), которые отражаются в балансе как активы банка.

[Пкт.2 дополнен Реш.НБМ N 218 от 18.08.99]

3. Проценты по кредитам не подвергаются классификации и по ним не резервируются средства на счете скидки на потери по кредитам (фонд риска).

III. СКИДКИ НА ПОТЕРИ ПО КРЕДИТАМ (ФОНД РИСКА)

4. Все банки обязаны формировать и поддерживать скидки на потери по кредитам (фонд риска) на уровне не ниже, чем предусмотрено в разделе V настоящего Регламента.

4.1. Банки классифицируют все кредиты как минимум ежеквартально, в соответствии с настоящим Регламентом и собственной политикой и методами, которые должны быть разработаны каждым банком в соответствии с настоящим Регламентом. Все новые выданные кредиты должны быть классифицированы на момент их выдачи. На основании классификации необходимая величина средств, зарезервированных на счете скидки на потери по кредитам (фонд риска) определяется в соответствии с V разделом настоящего Регламента.

[Пкт.4.1 дополнен Реш.НБМ N 218 от 18.08.99]

4.2. Средства, зарезервированные на счете скидки на потери по кредитам (фонд риска) используются для погашения кредитов, классифицированных как безнадежные. Такие кредиты списываются со счета скидки на потери по кредитам (фонд риска) в корреспонденции со счетами выданных кредитов в течение квартала, следующего за отчетным периодом, в котором они были классифицированы таким образом. Одновременно эти кредиты учитываются на счете меморандума.

Кредиты, классифицированные на отчетный период как сомнительные, не должны отражаться в балансе банка на следующую отчетную дату.

Вышеуказанные операции не отменяют кредитную задолженность заемщика, а также не означают, что банк не может продолжать использовать свое полное законное право добиваться погашения кредита.

[Пкт.4.2 вводится вновь в действие Реш.НБМ N 312 от 02.11.98]

4.3. Суммы, возвращенные для погашения кредитов, списанных за счет скидок на потери по кредитам (фонд риска) в корреспонденции со счетами выданных кредитов, отражаются как возмещения, которые увеличивают сальдо счета скидки на потери по кредитам (фонд риска).

4.4. В случае уменьшения рассчитанной величины счета скидки на потери по кредитам (фонд риска) по сравнению со сформированной величиной возврат средств производится на те же счета, с которых был сформирован счет скидки на потери по кредитам (фонд риска).

IV. КЛАССИФИКАЦИЯ КРЕДИТОВ

5. Каждый из кредитов банка должен быть отнесен к одной из следующих категорий:

5.1. Стандартный: В случае, если ни одно из нижеследующих определений не может быть применено, кредит считается стандартным, если это срочный кредит и соблюдаются все условия кредитного контракта.

5.2. Под наблюдением: Кредит, по которому существуют потенциальные проблемы, связанные с финансовым состоянием заемщика или с обеспечением кредита. Такой кредит требует пристального внимания со стороны руководства банка, потому что в случае, если не будут предприняты меры по устранению этих проблем, они могут привести к уменьшению вероятности погашения кредита или вероятности того, что банк сможет добиться возврата кредита в будущем.

5.3. Субстандартный: Существует риск убытков выше обычного, вызванный одним из следующих факторов:

а) Финансовое положение заемщика является неблагоприятным или ухудшается;

b) Обеспечение (если таковое существует) кредита является недостаточным или ухудшается;

с) Другие неблагоприятные факторы, которые вызывают озабоченность по поводу способности заемщика погасить кредит в соответствии с существующими условиями погашения.

Такой кредит требует активного внимания со стороны руководства банка, потому что существует вероятность того, что банк понесет убытки, если недостатки не будут устранены.

5.4. Сомнительный: Существуют проблемы, которые ставят под сомнение и делают маловероятным погашение кредита в полном объеме на основании обстоятельств, условий и рыночной стоимости обеспечения.

Вероятность потерь крайне высока, но существуют важные, хорошо обоснованные и конкретные факторы, которые вскоре будут реализованы и которые могут способствовать улучшению ситуации по возврату кредиту. Классификация такого кредита как безнадежного откладывается до определения более точного состояния данного кредита.

5.5. Безнадежный: На момент классификации кредит не может быть погашен.

В случае, если кредиты могут быть классифицированы по разному, согласно данным критериям, их следует относить к более жесткой категории.

V. НЕОБХОДИМОЕ РЕЗЕРВИРОВАНИЕ СРЕДСТВ НА СЧЕТ СКИДКИ

НА ПОТЕРИ ПО КРЕДИТАМ (ФОНД РИСКА)

6. Необходимая сумма средств для резервирования на счет скидки на потери по кредитам (фонд риска) устанавливается, применяя следующие проценты для суммы кредита по каждой классифицируемой категории:

(1) Стандартные 2%

(2) Под наблюдением 5%

(3) Субстандартные 30%

(4) Сомнительные 75%

(5) Безнадежные 100%

[Пкт.6 изменен Реш.НБМ N 218 от 18.08.99]

7. Пополнение счета скидки на потери по кредитам (фонд риска) до необходимого уровня производится сразу, в полном объеме со счета расходов (счет отчисления на скидки на потери по кредитам) и отражается в бухгалтерском балансе и в отчете о финансовых результатах банка (отчет о прибылях и убытках).

VI. ПРИОБРЕТЕНИЕ ДОЛИ УЧАСТИЯ В СЧЕТ ПОГАШЕНИЯ

ПРЕДОСТАВЛЕННОГО БАНКОМ КРЕДИТА

8. Если банк приобретает в счет погашения предоставленного банком кредита согласно ст.15 (3) Закона о финансовых учреждениях, долю участия, величина которой меньше суммы кредита, непокрытая сумма кредита списывается со счета скидки на потери по кредитам (фонд риска) в корреспонденции со счетом предоставленного кредита.

VII. УВЕДОМЛЕНИЕ ПРАВОВЫХ ОРГАНОВ

9. Коммерческие банки обязаны представить следственным органам материалы по сомнительным и безнадежным кредитам, определенные банком как таковые, согласно нормативным актам Национального банка для принятия мер в соответствии с действующим законодательством.

10. В течение 45 дней со дня списания безнадежных кредитов со счета скидки на потери по кредитам (фонд риска) банк обращается в суд для возмещения кредита.

VIII. ОТЧЕТНОСТЬ

11. Ежеквартально банки представляют отчет о классификации портфеля кредитов и формирования фонда риска в соответствии с Инструкцией Национального банка Молдовы о порядке составления и представления банками финансовых отчетов.

IX. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РАЗЪЯСНЕНИЯ

12. Периодически Национальный банк Молдовы будет издавать дополнительные разъяснения к настоящему Регламенту для того, чтобы осуществить соответствующую классификацию кредитов в особых случаях. Такое разъяснение дано в приложении N1 настоящего Регламента.

X. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

13. Настоящий Регламент вступает в силу со дня принятия с последующим опубликованием в Официальном мониторе Республики Молдова.

14. Со дня вступления в силу настоящего Регламента отменяются:

14.1. Регламент N 17/09-01 о классификации кредитов и резервирования средств в фонд риска, протокол N28 от 12 июня 1996 (Monitorul Oficial al RM N42-44 от 28 июня 1996);

14.2. Дополнение к Регламенту N 17/09-01 о классификации кредитов и резервирования средств в фонд риска, протокол N 51 от 1 ноября 1996 (Monitorul Oficial al RM N 77 от 28 ноября 1996);

14.3. Изменение к Регламенту N 17/09-01 о классификации кредитов и резервирования средств в фонд риска, протокол N59 от 25 декабря 1996 (Monitorul Oficial al RM N6 от 2 января 1997).

Приложение N1

к Регламенту о классификации

кредитов и формировании скидок на

потери по кредитам (фонд риска)

 Дополнительные разъяснения Национального банка Молдовы

к Регламенту о классификации кредитов и формировании

скидок на потери по кредитам (фонд риска)

А. Кредит с государственной внутренней кредитной гарантией классифицируется следующим образом:

1. Кредит, который был выдан под безусловную и безотзывную внутреннюю государственную кредитную гарантию, при любых обстоятельствах должен быть классифицирован не ниже чем субстандартный.

2. Кредит, обеспеченный любой другой внутренней государственной кредитной гарантией, может быть классифицирован как сомнительный, если того требуют обстоятельства.

В. Кредит, который был пролонгирован или ренегоциирован из-за несвоевременного погашения основной суммы кредита или процентов классифицируется следующим образом:

1. В случае, когда все проценты, начисленные на день пролонгации, были выплачены банку, такой кредит следует классифицировать как под наблюдением. Таким образом данный кредит классифицируется в течение шести месяцев после пролонгации, если проценты и основная сумма кредита выплачиваются регулярно. В противном случае необходима более жесткая классификация.

2. В противном случае кредит следует классифицировать не выше чем сомнительный.

Определение просрочки кредита и соответствующая его классификация осуществляются на основе первоначального договора.

В случае, когда такой кредит был выдан под внутреннюю государственную кредитную гарантию, классификация осуществляется в соответствии с пунктом А.

С. Кредит, выданный предприятиям и предусмотренный в Соглашении-Меморандуме, заключенном с Советом государственных кредиторов, следует классифицировать как субстандартный на весь период действия соглашения. В случае невыполнения условий и обязательств перед банком, предусмотренных в соглашении, кредит должен быть классифицирован как безнадежный, за исключением случаев, когда кредит был выдан под внутреннюю государственную кредитную гарантию. Если такая гарантия существует, классификация осуществляется в соответствии с пунктом А.

D. Кредит, по которому плата не произведена в течение 60 дней и более, следует классифицировать не выше чем субстандартный.

Кредит с погашением до востребования следует классифицировать не выше чем субстандартный, начиная с даты, когда была просрочена первая выплата процентов или начиная с даты, когда банк потребует погашения кредита.

Если кредит впоследствии пролонгируется или ренегоциируется, классификация осуществляется в соответствии с пунктом В.

Если были произведены выплаты по просроченному кредиту и он становится срочным, тогда такой кредит можно классифицировать как стандартный или под наблюдением, в зависимости от обстоятельств. В случае, когда по такому кредиту вновь не производится плата в срок 30 дней, тогда он классифицируется не выше чем субстандартный, в зависимости от обстоятельств.

[Пкт.D изменен Пост.НБМ N 30 от 27.01.05, в силу 04.02.05]

Е. Любой кредит, намеренно ренегоциированный и пролонгированный с целью избежать неблагоприятной классификации, и в случае, если вероятность погашения долга не увеличилась, должен быть классифицирован как прежде.

F. Кредит, переданный государству согласно Закону Республики Молдова о реструктуризации сельскохозяйственных предприятий в процессе приватизации N 392-ХIV от 13.05.1999 г., классифицируется следующим образом:

1. Определяется стоимость переданного государству долга (балансовые счета и счета-меморандумы);

2. Сумма налога, выплаченного в предшествующем отчетному году периоде, умножается на 5 (количество лет) и получается предусмотренная сумма для покрытия указанных задолженностей;

3. В результате осуществленных расчетов определяется непокрытая стоимость кредита;

4. При классификации данного кредита следует обеспечить формирование отчислений на потери по соответствующим кредитам в размере, превышающем недостаточность покрытия данных кредитов в пределах процентов для резервов на счете скидок на потери по кредитам;

5. Этот расчет осуществляется не реже одного раза в год с учетом размера непогашенной задолженности и оставшегося до конца установленного законом периода (5 лет).

[Пкт.F введен Пост.НБМ N 323 от 25.10.2000]

G. Потребительские кредиты до 30 тыс.леев и кредиты, выданные малым и средним предприятиям в размере до 75 тыс.леев, не обеспеченные залогом или другим видом обеспечения, погашение которых основано лишь на обязательстве дебитора и процедурах внутреннего обеспечения банка, будут классифицироваться следующим образом:

1. По кредитам, плата* по которым осуществляется не реже одного раза в месяц:

__________________

* Примечание: согласно определению "плата", предусмотренному Регламентом о просроченных кредитах, РАС Национального банка Молдовы N 130 от 15.05.1998 г.

- в случае если дебитор задержал плату до 30 дней кредит должен быть классифицирован не выше чем под наблюдением;

- в случае если дебитор задержал плату от 31 до 60 дней кредит должен быть классифицирован не выше чем субстандартный;

- в случае если дебитор задержал плату от 61 до 90 дней кредит должен быть классифицирован не выше чем сомнительный;

- в случае если дебитор задержал плату более чем на 90 дней кредит должен быть классифицирован не выше чем безнадежный;

2. Кредиты, плата по которым осуществляется реже одного раза в месяц, классифицируются в категорию ниже предусмотренной в пункте 1, за исключением кредитов уже классифицированных в категорию безнадежных.

3. Помимо соблюдения сроков осуществления платы по кредитам в ходе процесса классификации должны рассматриваться процедуры внутреннего обеспечения при предоставлении, надзоре и возврате кредитов, выданных физическим и юридическим лицам. Дополнительно при классификации кредитов, выданных юридическим лицам, необходимо принимать во внимание финансовое положение последних. В случае установления существенных недостатков кредит должен быть классифицирован в категорию, в которой необходимо больше резервов, чем предусмотрено в п.1 и 2, в зависимости от обстоятельств.

[Пкт.G изменен Пост. НБМ N 148 от 08.06.2006, в силу 16.06.2006]

[Пкт.G введен Пост.НБМ N 30 от 27.01.05, в силу 04.02.05]

H. Кредиты, выданные заемщику, чьи обязательства превышают в 8 раз собственный капитал (в случае отсутствия других потенциальных или реальных проблем, связанных с финансовым состоянием заемщика или с обеспечением кредита), относятся к категории не выше чем под наблюдением.

[Пкт.H введен Пост.НБМ N 106 от 14.04.05, в силу 22.04.05]