Решение N 282 от 07.10.98 об изменениях и дополнениях в Инструкцию о порядке составления и представления банками финансовых отчетов

НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК Решение об изменениях и дополнениях в Инструкцию о порядке составления и представления банками финансовых отчетов Nr.282 от 07.10.98 Мониторул Офичиал ал Р.Молдова N 97-98/198 от 29.10.1998 * * * Утратил силу: 01.01.2012 Постановление НБМ N 279 от 01.12.2011 Во исполнение ст. 11 и 44 Закона о Национальном банке Молдовы и ст. 53 Закона о финансовых учреждениях, а также в целях оптимизации контроля, порядка регулирования и надзора деятельности финансовых учреждений Административный совет Национального банка Молдовы Р Е Ш И Л: I. В Инструкцию о порядке составления и представления банками финансовых отчетов (решение АС НБМ N36 от 08.08.1997 г., Monitorul Oficial al Republicii Moldova N 64-65 от 02.10.97 г.) вносятся следующие изменения и дополнения: 1.1. Отчет N 1 Бухгалтерский баланс (код 03033): 1.1.1. Строка 1.1.2.0. Второй абзац дополняется счетами 1102, 1103, 1105, 1106. 1.1.2. Строка 1.1.5.1. Третий абзац дополняется счетом 1155. 1.1.3. Строка 1.1.6.1. Четвертый абзац дополняется счетами 1266, 1267. 1.1.4. Строка 1.1.10.0. Из последнего абзаца исключается счет 1891. 1.1.5. Строка 2.1.1.3. Второй абзац дополняется счетом 2234. 1.1.6. Строка 2.1.2.3. Второй абзац дополняется счетом 2265. 1.1.7. Строка 2.2.1.0. В названии слова "по соглашениям "REPO" заменяются словами "с последующим выкупом". 1.1.8. Строка 2.2.5.0. Из последнего абзаца исключается счет 2891. 1.1.9. Раздел 2.3. "Акционерный капитал" излагается в следующей редакции: "2.3. АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ 2.3.1. Акции. В данном разделе отражаются простые и привилегированные акции, размещенные банком, а также выкупленные и приобретенные банком у своих акционеров. 2.3.1.1. Размещенные простые акции. В данной строке отражается сумма простых акций, размещенных банком. Счет 3001. 2.3.1.2. Размещенные привилегированные акции. В данной строке отражается сумма привилегированных акций, размещенных банком. Счет 3003. 2.3.1.3. Минус: Казначейские акции. В данной строке отражаются простые и привилегированные акции, размещенные банком, выкупленные или приобретенные у своих акционеров. Сумма отражается без знака "-". Контрсчета 3005, 3006. 2.3.1.9. Всего находящиеся в обращении акции. В данной строке отражаются размещенные простые и привилегированные акции, принадлежащие акционерам банка. Величина данной строки равна сумме строк 2.3.1.1.-2.3.1.2. за минусом строки 2.3.1.3. 2.3.2.0. Избыток капитала. В данной строке отражаются дополнительные суммы, полученные от реализации простых и привилегированных акций, а также любые изменения, влияющие на избыток капитала. Счет 3501. 2.3.3.0. Резервный капитал. В данной строке отражается резервный капитал, сформированный из отчислений от нераспределенной прибыли банка. Счет 3502. 2.3.4.0. Резервы по переоценке основных средств. В данной строке отражается сумма, превышающая балансовую стоимость переоцененного имущества, и представляет разницу от переоценки основных средств, сформированную в соответствии с НСБУ 16. Счет 3503. 2.3.5.0. Прочие резервы. В данной строке отражаются прочие резервы, сформированные банком в соответствии с нормативными актами или рекомендациями НБМ. Счет 3507. 2.3.6.0. Нераспределенная прибыль. В данной строке отражается сумма нераспределенной прибыли на отчетную дату, а также чистый доход (убытки) отчетного периода, который равен строке 8.0.0. Отчета N2 "Отчет о прибылях и убытках". Изменения в счетах накопления и другие бухгалтерские расчеты, осуществленные сразу после отчетной даты, которые относятся к доходам и расходам отчетного периода (конец года), отражаются в соответствующих строках Отчета о прибылях и убытках. Счета 3504, 3505. 2.3.7.0. Специальный фонд. В данной строке указываются средства, отраженные в фонде основных активов до преобразования бухгалтерского учета. Счет 3506. 2.3.99.9.Всего акционерный капитал. Сумма данной строки равна сумме строк 2.3.1.9. - 2.3.7.0. Бухгалтерского баланса. 2.9.99.9. Всего обязательства и акционерный капитал. Сумма данной строки равна сумме строк 2.2.99.9. и 2.3.99.9. Сумма данной строки должна соответствовать сумме строки 1.1.99.9.". 1.1.10. Формуляр отчета код 03033 "Бухгалтерский баланс" отменяется и утверждается формуляр отчета 03033/1, образец которого прилагается. Изменяется код макета из "0070" в "00701". 1.2. Отчет N2 "Отчет о прибылях и убытках" код (03034): 1.2.1. Строка 1.1.0. Второй абзац дополняется счетами 4102, 4103, 4105, 4106. 1.2.2. Строка 1.3.0. Второй абзац дополняется счетом 4155. 1.2.3. Строка 1.5.0. Третий абзац дополняется счетами 4266, 4267. 1.2.4. Строка 2.1.3. Второй абзац дополняется счетом 5265. 1.2.5. Строка 2.2.2. Из второго абзаца исключается счет 5184. 1.2.6. Строка 5.3.0. Из второго абзаца исключается счет 5713. 1.3. Отчет N3 "Кредиты и финансовый лизинг" (код 03035): Строка 4.0. излагается в следующей редакции: "4.0. Топливно-энергетические кредиты. Кредиты, выданные топливно-энергетической промышленности, - это кредиты, предоставленные компаниям по производству, импорту или экспорту, перевозке, распределению, хранению и продаже энергетических ресурсов в любом виде. Это включает такие энергетические ресурсы как электричество, бензин, уголь и другое топливо. Кредиты, выданные топливно-заправочным станциям, включаются в данную категорию. Не отражаются кредиты по добыче минералов или других элементов с неэнергетическими целями. Эти кредиты отражаются в строке 7.0. данного отчета. 1.4. Отчет N7 "Крупные" кредиты (код 03039): 1.4.1. Классификация кредита (графа 10) дополняется следующим содержанием: "00 - контрактные обязательства банка по выдаче денежных средств.". 1.4.2. Вид залога (графа 11) дополняется следующим содержанием: "9 - гарантии Правительства Республики Молдова или Правительства страны - члена Организации Экономического Содружества и Развития.". 1.4.3. Строка 1.3. из Примечаний дополняется словами "и умножением на 100". 1.5. Отчет N8 Предоставление кредитов аффилированным лицам (код 03040): 1.5.1. Процентная ставка (графа 9) дополняется словами "в соответствии с кредитным договором". 1.5.2. Вид залога (графа 10) дополняется следующим содержанием: "9 - гарантии Правительства Республики Молдова или Правительства страны - члена Организации Экономического Содружества и Развития.". 1.5.3. Классификация кредита (графа 11) дополняется следующим содержанием: "00 - контрактные обязательства банка по выдаче денежных средств.". 1.6. Отчет N10 Расчет нормативного капитала (код 03042): 1.6.1. Строка 1.1. излагается в следующей редакции: "1.1. Находящиеся в обращении простые акции. Отражается сумма всех размещенных простых акций, принадлежащих акционерам банка, которая представляет разницу между простыми размещенными акциями и простыми казначейскими акциями. Счет 3001 и контрсчет 3005." 1.6.2. Строка 1.2. излагается в следующей редакции: "1.2. Находящиеся в обращении некумулятивные привилегированные акции. Отражается сумма всех размещенных некумулятивных привилегированных акций, принадлежащих акционерам банка, которая представляет разницу между размещенными некумулятивными привилегированными акциями и некумулятивными привилегированными казначейскими акциями. Частично счет 3003 и частично контрсчет 3006." 1.6.3. Строка 2.1. Второй абзац дополняется счетом 3507. 1.6.4. Строка 2.2. излагается в следующей редакции: "2.2. Находящиеся в обращении кумулятивные и частично кумулятивные привилегированные акции и избыточные средства. Отражаются размещенные привилегированные акции, кумулятивные и частично кумулятивные, принадлежащие акционерам банка, представляющие разницу между кумулятивными и частично кумулятивными привилегированными акциями и кумулятивными и частично кумулятивными казначейскими привилегированными акциями, а также избыток, присвоенный им. Частично счет 3003, частично контрсчет 3006, частично счет 3501.". 1.6.5. Строка 4.0. Второй абзац после счета 1562 дополняется счетами 1152 и 1809. 1.7. Отчет N11 Оценка достаточности капитала с учетом риска (код 03043): 1.7.1. Строка 2.4. Первый абзац дополняется словами "а также размещения сроком более одного года в банках Республики Молдова и стран ОЭСР". Второй абзац дополняется словами "частично счета 1102, 1103, 1105, 1106". 1.7.2. Строка 4.3. Из второго абзаца исключаются счета 1890, 6201 и дополняется счетом 1155 и частично счетами 1102, 1103, 1105, 1106 (в части размещений сроком более одного года в банках бывшего СССР и других стран). 1.7.3. Строка 7.0. Первое предложение дополняется словами "и умножением на 100". 1.8. Отчет N13 Анализ процентного дохода (код 03045): 1.8.1. Строка 1.2. Второй абзац дополняется счетами 4266, 4267. 1.8.2. Строки 2.1. - 2.8. Графа (1) "Инвестиционные" дополняется счетом 4201. Графа (2) "Приобретенные для продажи" дополняется счетом 41551. 1.8.3. Строка 3.1. Второй абзац дополняется счетами 4102, 4103, 4105, 4106. 1.9. Отчет N14 Ликвидность (код 03046): 1.9.1. Строка 1.1.1. После слов "кредиты, выданные банкам" и после слов "выданных другим банкам" дополняется словами "и размещения в других банках". Второй абзац дополняется счетами 1102, 1103, 1105, 1106. 1.9.2. Строка 1.1.2. Второй абзац дополняется счетами 1266, 1267. 1.9.3. Строка 1.2.4. Второй абзац после слов "кроме 2231" дополняется счетами 2234 и 2265. 1.9.4. Строка 2.1.4. Второй абзац после счета 1096 дополняется счетами 1102, 1103, 1105, 1106 и после счета 2098 дополняется счетами 1155, 1185 (в части государственных ценных бумаг поставленных в залог кредитов, полученных от других банков). 1.9.5. Строка 2.3.0. Последнее предложение дополняется словами "и умножением на 100". 1.10. Отчет N15 Различная информация (код 03047): Строка 5.0. дополняется словами "и Регламента о владении банками долями в капитале хозяйствующих субъектов". II. Департаменту регулирования и банковского надзора принять необходимые меры по выполнению настоящего решения сотрудниками НБМ. III. Контроль по выполнению настоящего решения возлагается на Департамент регулирования и банковского надзора (г-н Раду Мустяца). IV. Настоящее решение вступает в силу со 2 ноября 1998 г. и публикуется в Monitorul Oficial al Republicii Moldova. Председатель Административного Совета Национального банка Молдовы Леонид ТАЛМАЧ Кишинэу, 7 октября 1998 г. N 282. Коммерческая тайна Код формуляра 03033/1 ___________ ________________________________ | | | Код |Периоди| Тип | N кор- | ----------- | макета|чность |формул.| ректир.| Код банка |--------------------------------| | 00701 | 2 | | | ____________________ -------------------------------- наименование банка Представляется ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом ОТЧЕТ о бухгалтерском балансе на____________ месяц 199_ (001-леи) ------------------------------------------------------------------------ Раз-|Под-|Ста-|Под-| Наименование показателей | Сумма дел |раз-|тья |ста-| | |дел | |тья | | ----+----+----+----+--------------------------------------------+------- A | Б | В | Г | Д | 1 ------------------------------------------------------------------------ 1 АКТИВЫ (А) X 1 1 0 Наличные денежные средства 2 0 Денежные средства, причитающиеся с банков 3 0 Денежные средства, причитающиеся с Нацио- нального банка Молдовы 4 0 Средства, размещенные овернайт 5 Ценные бумаги X 1 Ценные бумаги, приобретенные для продажи 2 Инвестиционные ценные бумаги 9 Всего ценные бумаги 6 Кредиты и требования по финансовому лизингу X 1 Кредиты 2 Требования по финансовому лизингу 3 Минус скидки на потери по кредитам 9 Чистые кредиты и требования по финансовому лизингу 7 0 Чистые основные средства 8 0 Наращенные проценты к получению 9 0 Прочее недвижимое имущество 10 0 Прочие активы 1 1 99 9 Всего активы 2 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ X 2 1 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА X 1 Беспроцентные депозиты X 1 1 Средства, причитающиеся банкам 2 Депозиты физических лиц 3 Депозиты юридических лиц 9 Всего беспроцентные депозиты 2 1 2 Процентные депозиты X 1 Денежные средства, причитающиеся банкам 2 Депозиты физических лиц 3 Депозиты юридических лиц 9 Всего процентные депозиты 2 1 99 9 Всего депозиты 2 2 1 0 Ценные бумаги, проданные с последующим выкупом 2 0 Средства, заимствованные овернайт 3 0 Прочие займы 4 0 Наращенные проценты к выплате 5 0 Прочие обязательства 6 0 Субординированные долги 2 2 99 9 Всего обязательства 2 3 АКЦИОНЕРНЫЙ КАПИТАЛ X 1 Акции X 1 Размещенные простые акции 2 Размещенные привилегированные акции 3 Минус: Казначейские акции 9 Всего находящиеся в обращении акции 2 0 Избыток капитала 3 0 Резервный капитал 4 0 Резервы по переоценке основных средств 5 0 Прочие резервы 6 0 Нераспределенная прибыль 7 0 Специальный фонд 2 3 99 9 Всего акционерный капитал 2 9 99 9 Всего обязательства и акционерный капитал ------------------------------------------------------------------------ Руководитель банка ______________ Главный бухгалтер ______________М.П. Дата составления "_" ____________ 199_ Исполнитель и номер телефона____________ ------------------------- Пpимечание: Отчет составлен в соответствии с: 1. 2. 3.