111/24.07.2024 Dispoziţie cu privire la aprobarea Raportului anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2023

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

D I S P O Z I Ţ I E

cu privire la aprobarea Raportului anual consolidat privind

controlul financiar public intern pentru anul 2023

nr. 111-d  din  24.07.2024

 (în vigoare 24.07.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 318-320 art. 5 din 25.07.2024

* * *

În temeiul art.29 lit.e) din Legea nr.229/2010 privind controlul financiar public intern (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2019, nr.86-92, art.140), cu modificările ulterioare, Guvernul

DISPUNE:

1. Se aprobă Raportul anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2023.

2. Se constată următoarele probleme referitoare la domeniul de control financiar public intern:

2.1. conformitatea parţială a sistemelor de control intern managerial ale autorităţilor publice de nivel central şi local cu standardele şi cu principiile generale de organizare;

2.2. deficienţe privind monitorizarea şi evaluarea performanţelor, cauzate de carenţe admise în procesul de formulare a obiectivelor, de stabilire a indicatorilor de monitorizare suficient de detaliaţi şi măsurabili, evaluarea costurilor pentru implementarea acţiunilor planificate;

2.3. atitudinea formală faţă de managementul riscurilor şi faţă de documentarea proceselor de bază, determinată de insuficienţa cunoştinţelor şi a experienţei practice a managerilor în ceea ce priveşte identificarea şi evaluarea acestora;

2.4. organizarea fragmentată a auditului intern, care este concentrat, preponderent, în subdiviziuni de audit de dimensiuni mici (1-2 unităţi de personal), cu o capacitate redusă de evaluare sistematică a întregului domeniu de competenţă şi deficienţe privind asigurarea calităţii activităţii realizate;

2.5. carenţe în ceea ce priveşte alocarea resurselor necesare pentru coordonarea şi consolidarea controlului intern managerial, pentru funcţionarea eficientă a auditului intern, precum şi provocări privind recrutarea personalului pentru funcţiile vacante de auditor intern, accentuate în conjunctura unei oferte limitate de cadre profesionale competente în domeniu.

3. Pentru asigurarea bunei guvernări şi a managementului eficient al finanţelor publice prin prisma abordării problemelor enunţate, conducătorii ministerelor, ai altor autorităţi ale administraţiei publice centrale subordonate Guvernului, ai structurilor organizaţionale din sfera lor de competenţă şi cei ai instituţiilor publice din subordinea Guvernului vor întreprinde următoarele acţiuni:

3.1. organizarea şi dezvoltarea sistemului de control intern managerial conform standardelor naţionale de control intern în sectorul public şi conform bunelor practici în domeniu, inclusiv prin:

3.1.1. abordarea punctelor slabe ale controlului intern managerial, identificate în urma autoevaluării anuale şi a misiunilor de audit extern şi intern, cu includerea acţiunilor specifice de dezvoltare a sistemului în planul anual de acţiuni al entităţii;

3.1.2. fortificarea mecanismelor de planificare şi de raportare a activităţii bazate pe performanţă, prin asigurarea coerenţei planului de acţiuni al entităţii cu priorităţile setate în documentele de planificare strategică la nivel naţional, iar pentru obiectivele/acţiunile planificate – identificarea riscurilor care pot afecta realizarea acestora, stabilirea indicatorilor măsurabili de monitorizare şi estimarea costurilor de implementare, precum şi a surselor de finanţare a acestora;

3.1.3. elaborarea Registrului consolidat al riscurilor, conectat la obiectivele de activitate ale entităţii, care să documenteze procesul de evaluare şi de control al riscurilor, precum şi monitorizarea şi raportarea sistematică privind activităţile de control implementate;

3.1.4. menţinerea evidenţei proceselor de bază gestionate în cadrul entităţii şi asigurarea documentării grafice şi/sau narative a acestora;

3.1.5. elaborarea/revizuirea şi aplicarea procedurilor interne de asigurare a integrităţii instituţionale, precum şi a procedurilor interne de prevenire, detectare şi de raportare a erorilor şi iregularităţilor;

3.2. consolidarea funcţiei de audit intern şi asigurarea calităţii activităţii acesteia, inclusiv prin:

3.2.1. reorganizarea subdiviziunilor de audit intern prin consolidare la nivelul aparatului central al ministerului, în baza aplicării criteriilor de dimensionare aprobate prin Hotărârea Guvernului nr.655/2023, cu asigurarea oportunităţilor de promovare în funcţie;

3.2.2. întreprinderea măsurilor de rigoare pentru încadrarea personalului calificat în funcţiile vacante de auditor intern, cu respectarea cerinţelor minime specifice privind certificarea calificării profesionale;

3.2.3. dezvoltarea competenţelor profesionale ale auditorilor interni prin încurajarea participării la Programul de instruire şi certificare în domeniul auditului intern din sectorul public;

3.2.4. desfăşurarea activităţii de audit intern în baza unei planificări strategice şi anuale, bazate pe evaluarea factorilor de risc, care urmează a fi monitorizată şi raportată prin prisma indicatorilor de performanţă, aprobaţi prin Hotărârea Guvernului nr.617/2019 pentru aprobarea Regulamentului privind evaluarea calităţii activităţii de audit în sectorul public;

3.3. completarea şi expedierea raportului anual privind organizarea şi funcţionarea sistemului de control intern managerial, a declaraţiei de răspundere managerială, precum şi a raportului anual cu privire la activitatea de audit intern pentru anul 2024, prin intermediul platformei online de raportare https://raportare-cfpi.mf.gov.md.

4. Ministerul Finanţelor, în calitate de autoritate responsabilă de politicile în domeniul controlului financiar public intern, precum şi de armonizarea centralizată a acestuia, îşi va concentra eforturile pe următoarele acţiuni:

4.1. întreprinderea măsurilor necesare pentru realizarea planului de acţiuni privind implementarea Programului de dezvoltare a controlului financiar public intern pentru anii 2024-2027, monitorizarea şi raportarea progreselor înregistrate, inclusiv de alte autorităţi şi instituţii responsabile;

4.2. dezvoltarea sistemului informaţional de raportare a controlului intern managerial şi a auditului intern, precum şi ajustarea cadrului normativ pentru aplicarea acestuia;

4.3. oferirea suportului privind aplicarea criteriilor minime de dimensionare a subdiviziunilor de audit intern în cadrul ministerelor şi autorităţilor administrative din subordinea acestora, monitorizarea şi raportarea progreselor înregistrate de ministere cu privire la reorganizarea auditului intern;

4.4. coordonarea programelor de dezvoltare profesională continuă şi organizarea instruirilor în domeniul controlului intern managerial, îmbunătăţirea şi punerea în aplicare a mecanismului de instruire şi de certificare în domeniul auditului intern în sectorul public;

4.5. implementarea eficientă a mecanismului de evaluare externă privind calitatea activităţii de audit intern;

4.6. analiza competenţelor de coordonare şi de armonizare centralizată a politicii în domeniul controlului financiar public intern prin prisma conceptului general şi a bunelor practici ale Uniunii Europene;

4.7. organizarea evenimentelor de informare şi de mediatizare privind rezultatele obţinute în urma implementării reformelor în domeniul controlului financiar public intern.

5. Se recomandă autorităţilor publice locale să asigure examinarea, în cadrul şedinţelor consiliilor locale, a Raportului anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2023 şi, după caz, să implementeze recomandările din acesta.

6. Ministerul Finanţelor va asigura publicarea Raportului anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2023 pe site-ul web oficial, la adresa:

https://mf.gov.md/sites/default/files/documente%20relevante/Raport%20consolidat%20CFPI%20pt%202023.pdf

7. Ministerele, alte autorităţi ale administraţiei publice centrale subordonate Guvernului, instituţiile publice din subordinea Guvernului şi organele administraţiei publice locale de nivelul al doilea vor raporta Ministerului Finanţelor, până la 1 octombrie 2024 şi 1 martie 2025, acţiunile întreprinse pentru realizarea prezentei dispoziţii.

8. Monitorizarea generală a executării prezentei dispoziţii se pune în sarcina Ministerului Finanţelor, care va prezenta Guvernului spre aprobare, până la data de 1 iunie 2025, Raportul anual consolidat privind controlul financiar public intern pentru anul 2024.

9. Prezenta decizie întră în vigoare la data aprobării.