141/27.02.2019 Hotărîre cu privire la aplicarea echipamentelor de casă şi de control la efectuarea decontărilor
GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA
H O T Ă R Î R E
cu privire la aplicarea echipamentelor de casă
şi de control la efectuarea decontărilor
nr. 141 din 27.02.2019
(în vigoare 15.04.2019)
Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 94-99 art. 191 din 15.03.2019
* * *
În temeiul art.8 alin.(2) lit.c) din Codul fiscal nr.1163/1997 (republicat în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 8 februarie 2007), art.5 şi 81 din Codul transporturilor rutiere nr.150/2014 (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.247-248, art.568), art.9 lit.f) şi art.10 lit.f) din Legea nr.105/2003 privind protecţia consumatorilor (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2011, nr.176-181, art.513), Guvernul
HOTĂRĂŞTE:
1. Se aprobă:
1) Regulamentul cu privire la Registrul unic al echipamentelor de casă şi de control, conform anexei nr.1;
2) Regulamentul cu privire la Comisia interdepartamentală pentru echipamentele de casă şi de control, conform anexei nr.2;
3) Regulamentul cu privire la exploatarea echipamentelor de casă şi de control pentru efectuarea decontărilor în numerar şi/sau prin alt instrument de plată, conform anexei nr.3.
2. Modul de evidenţă şi sigilare a echipamentelor de casă şi de control se stabileşte de către Serviciul Fiscal de Stat.
3. Ministerul Finanţelor, în termen de o lună, va prezenta Guvernului spre aprobare Conceptul tehnic al Sistemului informaţional automatizat "Monitorizarea electronică a vînzărilor".
4. Domeniile şi termenele-limită de implementare a tehnologiei transport date prin reţele fixe/mobile la decontările băneşti în numerar şi/sau prin alt instrument de plată se stabilesc de către Ministerul Finanţelor, la iniţiativa Comisiei interdepartamentale pentru echipamentele de casă şi de control.
5. Comisia interdepartamentală pentru echipamentele de casă şi de control va aproba, în termen de 6 luni, Cerinţele tehnice faţă de echipamentele de casă şi de control.
[Pct.6 abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
7. Se abrogă Hotărîrea Guvernului nr.474/1998 cu privire la aplicarea maşinilor de casă şi control cu memorie fiscală pentru efectuarea decontărilor în numerar (republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, ediţie specială din 15 aprilie 2008).
| PRIM-MINISTRU | Pavel FILIP |
| Contrasemnează: | |
| Ministrul finanţelor | Ion Chicu |
| Ministrul economiei | |
| şi infrastructurii | Chiril Gaburici |
| Nr.141. Chişinău, 27 februarie 2019. | |
Anexa nr.1
la Hotărîrea Guvernului nr.141/2019
REGULAMENT
cu privire la Registrul unic al echipamentelor de casă şi de control
I. DISPOZIŢII GENERALE
1. Regulamentul cu privire la Registrul unic al echipamentelor de casă şi de control (în continuare – Regulament) stabileşte formele, funcţiile, cerinţele echipamentelor de casă şi de control destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă în numerar şi/sau prin alt instrument de plată, precum şi mecanismul de aprobare a echipamentelor de casă şi de control utilizabile pe teritoriul Republicii Moldova.
2. Echipamente de casă şi de control sînt maşinile de casă şi de control cu memorie fiscală, alte sisteme informatice, cu sau fără dispozitive electronice (de tip terminal de plată, terminal cash-in, aparat de schimb valutar, precum şi altele ce dispun de un program de aplicaţie dedicat şi identificabil), cu funcţii de maşini de casă şi de control destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă (în numerar şi/sau prin alt instrument de plată), păstrarea, imprimarea, criptarea şi transmiterea la serverul Serviciului Fiscal de Stat a informaţiei financiare gestionate, care asigură protecţia algoritmilor de lucru şi a datelor înregistrate de modificarea nesancţionată.
3. Echipamentele de casă şi de control includ următoarele elemente: maşinile de casă şi de control cu memorie fiscală, imprimantele fiscale, platformele hardware, programele şi/sau aplicaţiile software, dispozitivele electronice (de tip terminal de plată în numerar, terminal cash-in, aparat de schimb valutar, precum şi altele ce dispun de un program de aplicaţie dedicat şi identificabil).
4. Principalele funcţii ale echipamentelor de casă şi de control sînt:
1) înregistrarea operaţiunilor de casă în numerar şi/sau prin alt instrument de plată;
2) păstrarea, imprimarea, criptarea şi transmiterea către Serviciul Fiscal de Stat a informaţiei financiare gestionate;
3) formarea documentului de plată (bonului de casă/documentului fiscal) în format electronic şi/sau emiterea pe suport de hîrtie, în conformitate cu cerinţele indicate la capitolul III;
4) asigurarea protecţiei algoritmilor de lucru şi a datelor înregistrate de modificarea nesancţionată.
II. CLASIFICAREA ŞI FORMELE ECHIPAMENTELOR
DE CASĂ ŞI DE CONTROL
5. În funcţie de plasare, echipamentele de casă şi de control se împart în portative şi staţionare. Echipamentele de casă şi de control portative se alimentează de la o sursă autonomă aparte sau încorporată (acumulator sau baterie) şi de la reţeaua electrică printr-un adaptor special.
6. În funcţie de posibilităţile funcţionale, echipamentele de casă şi de control se împart în autonome şi de sistemă. Echipamentele de casă şi de control autonome sînt destinate pentru exploatarea de sine stătător, fără posibilitatea efectuării schimbului de date prin liniile de legătură cu un calculator sau cu un alt echipament de casă şi de control.
Echipamentele de casă şi de control de sistemă sînt destinate pentru exploatarea atît autonomă, cît şi/sau în componenţa sistemelor electronice de control şi dirijare a circulaţiei mărfuri-bani şi/sau servicii-bani, care asigură transmiterea datelor prin liniile de legătură.
7. În funcţie de sfera de utilizare, echipamentele de casă şi de control se împart în universale şi specializate. Echipamentele de casă şi de control universale sînt destinate pentru exploatare la întreprinderile comerciale şi de prestări de servicii, ale căror condiţii de funcţionare nu necesită schimbarea algoritmilor de lucru ai echipamentelor de casă şi de control pentru înregistrarea şi evidenţa informaţiei despre circulaţia mărfuri-bani şi/sau servicii-bani. Echipamentele de casă şi de control specializate sînt destinate pentru exploatarea în întreprinderile din sfera prestării serviciilor, ale căror particularităţi tehnologice de funcţionare necesită aplicarea unor algoritmi specializaţi de lucru ai echipamentelor de casă şi de control pentru înregistrarea şi transmiterea informaţiei.
8. Din punct de vedere constructiv, echipamentele de casă şi de control sînt, după caz:
1) unitare – dispozitive tehnice confecţionate sub formă de construcţie unică (bloc unic, carcasă unică), care asigură îndeplinirea tuturor funcţiilor din pct.11;
2) modulare – sub formă de construcţie din două sau mai multe elemente funcţionale, care sînt de două tipuri:
a) sisteme informatice cu dispozitive electronice cu construcţie din blocuri-sisteme de module funcţionale, la care se asigură integritatea şi continuitatea legăturii cu modulul procesoral şi cu perifericele controlate de acesta, care, în ansamblu, asigură îndeplinirea funcţiilor menţionate în pct.11;
b) sisteme informatice fără dispozitive electronice, constituite din programe şi/sau aplicaţii software ce formează un sistem de control şi dirijare a circulaţiei mărfuri-bani şi/sau servicii-bani, la care se asigură transmiterea datelor prin liniile de legătură de la terminale/aplicaţii periferice de transmisiuni de date, asigurînd funcţiile menţionate în pct.4.
9. Echipamentele de casă şi de control unitare sînt maşinile de casă şi de control.
10. Maşina de casă şi de control cu memorie fiscală este aparatul electronic fiscal destinat pentru înregistrarea operaţiilor de casă (în numerar), păstrarea, imprimarea, criptarea şi transmiterea către serverul Serviciului Fiscal de Stat a informaţiei financiare gestionate, care asigură protecţia algoritmilor de lucru şi a datelor înregistrate de modificarea nesancţionată.
11. Maşina de casă şi de control trebuie să îndeplinească cumulativ următoarele funcţii esenţiale:
1) conservarea datelor prin acumulări progresive;
2) imprimarea şi emiterea de bonuri de casă, benzi de control, rapoarte fiscale de închidere zilnică, rapoarte fiscale periodice;
3) imprimarea, memorarea şi emiterea electronică de bonuri de casă, rapoarte fiscale de închidere zilnică, benzi de control electronice, rapoarte de sinteză şi rapoarte din memoria fiscală;
4) înregistrarea în memoria fiscală a datelor de sinteză cu caracter fiscal, provenite din rapoartele fiscale de închidere zilnică, şi a oricăror modificări de parametri care afectează interpretarea datelor stocate şi de evenimente care afectează continuitatea înregistrării datelor;
5) blocarea automată a funcţionării maşinii de casă şi de control atunci cînd sînt inactive oricare dintre dispozitivele controlate de modulul fiscal sau atunci cînd sînt îndeplinite condiţiile de blocare stabilite prin procedura de monitorizare şi supraveghere a acestora;
6) asigurarea continuităţii funcţionării şi înregistrării datelor, a coerenţei structurii de date şi a documentelor emise, precum şi asigurarea procedurilor de recuperare din stări de eroare generate de manipulări greşite sau de erori de sistem;
7) asigurarea autenticităţii şi nonrepudierea transmiterii şi păstrării informaţiilor financiare gestionate de maşina de casă şi de control prin mijloace criptografice.
12. Echipamentele de casă şi de control modulare sînt:
1) sistemele informatice ce includ dispozitive şi imprimante fiscale;
2) sistemele informatice cu dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, fără imprimante fiscale;
3) sistemele informatice fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, fără imprimante fiscale.
13. Imprimanta fiscală este componenta modulară care funcţionează în cadrul sistemului informatic pentru înregistrarea operaţiunilor în numerar şi/sau prin alt instrument de plată şi îndeplineşte funcţia de maşină de casă şi de control.
14. Imprimanta fiscală, pe lîngă caracteristicile funcţionale tehnice proprii unei imprimante, trebuie să aibă:
1) modulul procesoral independent cu memorie fiscală (încorporat), cu bandă de control electronică, cu modul criptografic şi cu modul de reţea;
2) funcţionalul de evidenţă a orei şi dăţii în timp real (încorporat);
3) spaţiul electronic de stocare a memoriei de lucru pentru păstrarea datelor privind cotele de impozitare fiscală;
4) portul de comunicare;
5) programul de aplicaţie energetic independent, ce nu permite corectarea sau ştergerea în memoria fiscală;
6) configuraţia care asigură posibilitatea de sigilare în aşa mod încît să garanteze imposibilitatea accesului la toate componentele ce afectează funcţionalitatea fiscală, cu excepţia părţii referitoare la manipularea materialelor de imprimat.
7) posibilitatea să asigure îndeplinirea funcţiilor stipulate în pct.4.
15. Sistemele informatice cu sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, fără imprimante fiscale, înregistrate în Registrul unic ca echipamente de casă şi de control, pot fi utilizate în ansamblu cu sistemele (platformele) electronice de management.
Sistemele (platformele) electronice de management sînt programele şi/sau aplicaţiile software care pot acţiona ca terminale/aplicaţii periferice, cu rol de transmitere a datelor către un sistem informatic de control şi dirijare a circulaţiei mărfuri-bani şi/sau servicii-bani, în scopul stabilirii preţului pentru prestarea serviciilor şi al generării bonului fiscal în format electronic.
16. Sistemele informatice cu sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, fără imprimante fiscale se aprobă prin deciziile Comisiei interdepartamentale pentru echipamentele de casă şi de control (în continuare – Comisie).
17. Sistemele informatice cu dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, fără imprimante fiscale pot fi cu dispozitivul de imprimare sau fără.
18. Sistemele informatice cu sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, suplimentar la îndeplinirea funcţiilor stipulate în pct.4, trebuie să asigure formarea documentului fiscal (de plată) în format electronic, transmiterea în formă electronică a acestuia la numărul de telefon, adresa electronică sau prin intermediul sistemului sau al platformei electronice de management.
Informaţia privind numărul de telefon sau adresa electronică a plătitorului urmează a fi inclusă în sistemul informatic, ca indicator plătitorului, pînă la efectuarea operaţiunilor.
19. Cerinţele suplimentare indicate în pct.18 nu sînt obligatorii pentru sistemele informatice ce includ dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, fără imprimante fiscale, cu dispozitiv de imprimare.
III. DOCUMENT DE PLATĂ FORMAT DE
ECHIPAMENTELE DE CASĂ ŞI DE CONTROL
20. Echipamentele de casă şi de control trebuie să asigure formarea şi/sau emiterea documentului de plată, care confirmă achitarea plăţii, sub formă de bon de casă/document fiscal.
21. Bon de casă (bon fiscal)/document fiscal este documentul primar generat în forma electronică şi/sau emis de echipamentul de casă şi de control pe suport de hîrtie la efectuarea decontărilor băneşti în numerar şi/sau prin alt instrument de plată care atestă operaţiunea economică şi achitarea plăţii, eliberat obligatoriu plătitorului sau vizualizat – în cazul înregistrării în sistem sau pe platforma electronică de management, accesînd adresa web recepţionată de către plătitor în cadrul sistemului sau platformei electronice de management, sau transmis în formă electronică la numărul de telefon sau adresa electronică – în cazul prezentării, pînă la momentul achitării de către plătitor, a datelor privind numărul de telefon sau adresa electronică.
22. Bonul de casă/documentul fiscal este compus din trei părţi obligatorii:
1) partea superioară sau antetul bonului – invariantă pentru toate bonurile de casă/documentele formate de un echipament de casă şi de control, care, de regulă, conţine date despre utilizatorul echipamentului de casă şi de control;
2) partea de mijloc sau corpul bonului – variabilă care conţine date despre vînzarea (bunuri, servicii, lucrări) curentă, înregistrată în echipamentul de casă şi de control;
3) partea inferioară – invariantă pentru toate bonurile de casă/documentele fiscale formate de un echipament de casă şi de control, care, de regulă, conţine date de identificare a echipamentului de casă şi de control folosite de utilizatorul acesteia.
23. Bonul de casă/documentul fiscal, generat în formă electronică şi/sau emis de echipamentul de casă şi de control pe suport de hîrtie, conţine obligatoriu elemente generale pentru toate domeniile de activitate şi specifice în funcţie de domeniul de activitate.
24. Elementele generale ale bonului de casă/documentului fiscal pentru toate domeniile de activitate:
1) denumirea, codul fiscal, sediul contribuabilului/adresa unităţii structurale unde este amplasat echipamentul de casă şi de control sau numele, prenumele şi IDNP ale persoanei fizice ce desfăşoară activităţi independente, precum şi adresa subdiviziunii Serviciului Fiscal de Stat la care a fost înregistrat echipamentul de casă şi de control;
2) numărul de fabricare şi/sau de serie al echipamentului de casă şi de control;
3) numărul de înregistrare al echipamentul de casă şi de control atribuit de Serviciul Fiscal de Stat, după structura:
- pentru maşinile de casă şi de control, imprimantele fiscale, terminalele de plată în numerar (terminalele cash-in) (TP), aparatele de schimb valutar (AV):XXYYNNNNNN, unde XX – două poziţii alfanumerice ce reprezintă codul de înregistrare al modelului echipamentului de casă şi de control după Registrul unic al echipamentului de casă şi de control sau TP, sau AV; YY – două poziţii numerice – codul subdiviziunii serviciului fiscal de stat; NNNNNN – şase poziţii numerice – numărul de ordine în numerotarea subdiviziunii serviciului fiscal de stat respectiv;
4) numărul curent al bonului de casă/documentului fiscal;
5) data şi timpul emiterii bonului de casă/documentului fiscal;
6) modul de plată, inclusiv "TMH" (tichet de masă pe suport de hîrtie) şi "TME" (tichet de masă pe suport electronic).
25. Elementele specifice bonului de casă/documentul fiscal se determină în funcţie de domeniul de activitate:
1) pentru activităţile de comerţ şi prestarea serviciilor:
a) denumirea fiecărei mărfi (serviciu);
b) costul şi codul cotei taxei pe valoarea adăugată pentru fiecare marfă (serviciu);
c) cantitatea (dacă cantitatea nu este egală cu o unitate) şi preţul mărfii (serviciului);
d) costul total al tuturor mărfurilor procurate (serviciilor prestate);
e) suma restului nerambursat din valoarea nominală a tichetului de masă pe suport de hîrtie ("rest TMH");
2) pentru activităţile de comercializare cu amănuntul a produselor petroliere principale şi gazelor lichefiate:
a) denumirea (marca) combustibilului;
b) unitatea de măsură (l/m3);
c) preţul unitar;
d) cantitatea livrată;
e) costul şi codul cotei taxei pe valoarea adăugată pentru fiecare marfă;
f) costul livrării produselor petroliere;
3) pentru activităţile de schimb valutar în numerar cu persoane fizice:
a) denumirea fiecărei monede care se schimbă;
b) denumirea operaţiunii de schimb valutar (cumpărare, vînzare);
c) cursul de schimb al fiecărei monede schimbate;
d) cantitatea fiecărei monede schimbate în unităţile monedei respective;
e) costul fiecărei valute străine schimbate în unităţile monedei naţionale;
f) suma totală care se percepe de la client sau se plăteşte clientului;
g) denumirea beneficiarului, codul fiscal/IDNP;
4) pentru activităţile de organizare şi desfăşurare a jocurilor de noroc:
a) denumirea echivalentelor mijloacelor băneşti;
b) denumirea operaţiunii de schimb al banilor pe echivalentul lor sau schimbul echivalentului pe bani;
c) cantitatea echivalentelor mijloacelor băneşti;
d) costul echivalentelor mijloacelor băneşti;
e) suma totală care se încasează/plăteşte drept cîştig;
f) suma impozitului reţinut;
g) modul de plată: NUMERAR sau CARD DE PLATĂ (CARD BANCAR);
h) IDNP XXXXXXXXXXXXX (13 poziţii alfanumerice);
i) IDNS YYYYYYYYYYYYYYYY (codul de identificare al bonului de casă în sistemul (baza) de date – 16 poziţii alfanumerice);
5) pentru activităţile de transport rutier de persoane în regim de taxi:
a) numărul de înmatriculare al autoturismului;
b) numărul autorizaţiei;
c) numărul de telefon şi de fax al operatorului de transport;
d) numele şi prenumele conducătorului;
e) numărul comenzii înregistrate în sistem;
f) denumirea serviciului;
g) numărul cursei;
h) numărul setului de tarif;
i) tariful de pornire;
j) tariful pe km parcurs;
k) distanţa parcursă şi costul;
l) tariful pe oră/minut de staţionare;
m) durata staţionării şi costul;
n) valoarea totală a serviciului;
o) denumirea serviciului auxiliar;
p) costul şi codul cotei taxei pe valoare adăugată pentru fiecare serviciu auxiliar;
q) cantitatea (dacă cantitatea nu este egală cu o unitate) şi preţul serviciului auxiliar.
6) pentru activităţile de transport rutier de persoane în trafic raional şi interraional:
a) denumirea rutei;
b) denumirea staţiilor de plecare şi de sosire;
c) data şi timpul pornirii cursei;
d) numărul locului;
e) costul călătoriei/bagajului;
f) codul cotei taxei pe valoare adăugată;
g) data şi timpul vânzării biletului;
h) numărul de înmatriculare a vehiculului;
i) denumirea operatorului/prestatorului serviciului (cursei);
j) IDNO operatorului/prestatorului serviciului (cursei).
[Pct.25 completat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
251. În echipamentul de casă şi de control, mărfurile (serviciile) se ataşează la grupa mărfurilor (serviciilor) pentru care impozitarea vânzării (prestării) se efectuează după o cotă a taxei pe valoare adăugată.
În bonul de casă, totalurile sumelor taxei pe valoare adăugată se reflectă separat pentru fiecare cotă a acesteia şi se calculează prin adunarea sumelor taxei pe valoare adăugată aferente fiecărei categorii de marfă (serviciu).
În raportul de închidere zilnică şi în raportul de verificare, se reflectă sumele taxei pe valoare adăugată separat pentru fiecare cotă a acesteia.
Totalurile sumelor taxei pe valoare adăugată se calculează separat pentru fiecare cotă a acesteia, prin adunarea acestora din bonurile de casă emise pe perioada generării raportului de închidere zilnică şi a raportului de verificare.
[Pct.251 introdus prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
26. Bonul de casă/documentul fiscal generat în formă electronică, care urmează a fi transmis la numărul de telefon prin SMS, adresa electronică (e-mail), ori în cadrul sistemului sau platformei electronice de management, trebuie să conţină cel puţin următoarele elemente obligatorii:
1) numărul bonului de casă/documentului fiscal;
2) costul total al tuturor mărfurilor procurate (serviciilor prestate);
3) adresa site-ului (linkul) în Internet la care poate fi vizualizat sau descărcat bonul de casă/documentul fiscal generat în formă electronică.
27. Bonul de casă/documentul fiscal generat în formă electronică şi transmis la adresa electronică prezentată de către plătitor ori vizualizat în cadrul sistemului sau platformei electronice de management de către plătitor, în formatul specificat în pct.25, poate fi vizualizat accesînd adresa web recepţionată.
271. Cerinţele tehnice aferente schimbului datelor între echipamentele de casă şi de control şi Sistemul informaţional automatizat "Monitorizarea electronică a vânzărilor" se elaborează de către Instituţia Publică Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe şi se aprobă de către Comisie.
[Pct.271 introdus prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
IV. REGISTRUL UNIC AL ECHIPAMENTELOR
DE CASĂ ŞI DE CONTROL
28. Registrul unic al echipamentelor de casă şi de control (în continuare – Registru unic) este un registru-listă, în care se include totalitatea informaţiei privind echipamentele de casă şi de control sau elementele acestora, aprobate pentru punere la dispoziţie pe piaţa Republicii Moldova.
29. Registrul unic se ţine în următoarele scopuri:
1) utilizarea pe teritoriul Republicii Moldova a echipamentelor de casă şi de control ce corespund cerinţelor tehnice aprobate, standardelor naţionale şi internaţionale;
2) retragerea la timp din exploatare a echipamentelor de casă şi de control care nu corespund cerinţelor documentelor normative şi/sau nu asigură evidenţa efectivă a mijloacelor băneşti în sfera de activitate în care se folosesc.
30. Registrul unic este constituit din două părţi:
1) Registrul maşinilor de casă şi de control şi al imprimantelor fiscale;
2) Registrul sistemelor informatice sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, fără imprimante fiscale.
31. Registrul unic este ţinut de Serviciul Fiscal de Stat.
32. Ţinerea Registrului unic presupune:
1) publicarea informaţiei cu privire la includerea/excluderea echipamentelor de casă şi de control în/din Registrul unic;
2) publicarea anuală a Registrului unic în vigoare, conform anexei nr.3 la prezentul Regulament;
3) păstrarea şi arhivarea documentelor prezentate Centrului de certificare a echipamentelor de casă şi de control din cadrul Instituţia Publică Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe la includerea/excluderea echipamentelor de casă şi de control în/din Registrul unic, inclusiv modificările ulterioare, până la expirarea termenului-limită de utilizare a modelului;
4) ţinerea şi actualizarea bazei de date corespunzătoare.
[Pct.32 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
33. În Registrul unic se includ echipamentele de casă şi de control ce corespund cerinţelor tehnice faţă de echipamentele de casă şi de control, aprobate de Comisie.
[Pct.33 în redacţia Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
331. Includerea şi excluderea echipamentelor de casă şi de control în/din Registrul unic se efectuează de către Serviciul Fiscal de Stat, conform modului stabilit de către Comisie.
[Pct.331 introdus prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
332. Verificarea şi testarea modelului echipamentului de casă şi de control privind îndeplinirea funcţiilor principale ale acestuia şi corespunderea Cerinţelor tehnice faţă de echipamentele de casă şi de control, aprobate prin decizia Comisiei, se efectuează de către Centrul de certificare a echipamentelor de casă şi de control din cadrul Instituţiei Publice Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe, conform modului stabilit de către Comisie.
[Pct.332 introdus prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
V. MODALITATEA INCLUDERII ECHIPAMENTELOR
DE CASĂ ŞI DE CONTROL ÎN REGISTRUL UNIC
[Capitolul V (pct.34-45) abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
VI. MODALITATEA EXCLUDERII ECHIPAMENTULUI
DE CASĂ ŞI DE CONTROL DIN REGISTRUL UNIC
[Capitolul VI (pct.46-49) abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
VII. CERINŢELE OBLIGATORII PRIVIND PUNEREA
LA DISPOZIŢIE PE PIAŢĂ A ECHIPAMENTELOR
DE CASĂ ŞI DE CONTROL
50. Furnizorul echipamentului de casă şi de control (în continuare – furnizor ECC) îşi asumă răspunderea pentru punerea la dispoziţie pe piaţa Republicii Moldova a echipamentului de casă şi de control şi trebuie să asigure conformitatea acestora cu modelul aprobat (inclus în Registrul unic).
51. Furnizorul ECC este obligat să asigure posibilitatea utilizării echipamentelor de casă şi de control pe perioada normală de funcţionare, care nu poate fi mai mică de 5 ani, să asigure reparaţia şi deservirea tehnică a lor, precum şi să asigure piese de schimb şi componente în volumul şi în sortimentul necesar.
52. Documentaţia tehnică de însoţire a maşinii de casă şi de control/ imprimantei fiscale include în mod obligatoriu:
1) cartea tehnică (paşaportul) maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale;
2) registrul de asistenţă tehnică pentru maşinile de casă şi de control/imprimanta fiscală;
3) instrucţiunile de folosire, instalare, exploatare, întreţinere a maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale.
53. Responsabilităţile furnizorului, în partea ce ţine de comercializarea, reparaţia şi deservirea tehnică a echipamentelor de casă şi de control, se extind şi asupra reprezentanţilor autorizaţi ai acestuia (centrele de asistenţă tehnică cu care au încheiate contracte de colaborare).
[Pct.53 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
54. În cazul suspendării, din diferite motive, a activităţii de furnizare pe piaţă a echipamentelor de casă şi de control de anumite modele, furnizorul ECC este răspunzător în continuare pentru toate obligaţiile ce îi revin, conform prevederilor pct.36 subpct. 4) referitor la echipamentele de casă şi de control furnizate.
55. În cazul încetării, din diferite motive, a activităţii de furnizare pe piaţă a echipamentelor de casă şi de control de anumite modele, furnizorul ECC este obligat să cedeze drepturile şi obligaţiile prevăzute la pct.36 subpct. 4) altei persoane juridice.
56. În cazul în care distribuitorul exclusiv nu desemnează succesorul de drepturi, Comisia va selecta succesorul de sine stătător, din rîndul furnizorilor ECC, cu acordul acestuia.
57. Succesorul de drepturi, persoană juridică, confirmă preluarea obligaţiilor asupra echipamentelor de casă şi de control furnizate de predecesor prin prezentarea la Comisie a cererii, după caz, a certificatului de înregistrare în calitate de centru de asistenţă tehnică pentru maşinile de casă şi de control cu memorie fiscală/imprimantele fiscale pentru instalarea, repararea şi deservirea tehnică a maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale de modelul respectiv, iar la cererea Comisiei, şi a altor documente din cele specificate în prezentul Regulament.
[Pct.58 abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
59. Se interzice expunerea pentru comercializare, precum şi comercializarea maşinilor de casă şi de control/imprimantelor fiscale fără sigiliul furnizorului respectiv, aplicat în modul stabilit de Serviciul Fiscal de Stat.
[Anexa nr.1-3 la Regulament abrogată prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
Anexa nr.2
la Hotărîrea Guvernului nr.141/2019
REGULAMENT
cu privire la Comisia interdepartamentală
pentru echipamente de casă şi de control
1. Comisia interdepartamentală pentru echipamente de casă şi de control (în continuare – Comisie) este un organ ce coordonează acţiunile privind implementarea şi exploatarea echipamentelor de casă şi de control în domeniul decontărilor băneşti în numerar şi/sau prin alt instrument de plată.
2. Comisia adoptă normele tehnice şi metodologice, cerinţele tehnice faţă de echipamentele de casă şi de control, regulamentele, comunicatele şi alte acte, precum şi cele de modificare, completare sau abrogare a lor, care ţin de domeniul echipamentelor de casă şi de control, poartă caracter interdepartamental şi sînt executorii pentru autorităţile administraţiei publice centrale şi locale, precum şi pentru contribuabili.
3. În activitatea sa, Comisia se conduce de Constituţia Republicii Moldova, legile Republicii Moldova, hotărîrile Parlamentului, hotărîrile şi dispoziţiile Guvernului şi de prezentul Regulament.
4. Sarcinile principale ale Comisiei sînt:
1) stabilirea echipamentelor de casă şi de control admise pentru utilizare pe teritoriul Republicii Moldova;
2) soluţionarea problemelor legate de implementarea, utilizarea echipamentelor de casă şi de control.
[Pct.4 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
5. Comisia, în conformitate cu sarcinile ei:
1) coordonează activitatea autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale referitor la implementarea, utilizarea echipamentelor de casă şi de control, punerea în aplicare de către organele sus-numite a unei politici tehnice şi fiscale unice faţă de echipamentele de casă şi de control;
2) examinează adresările contribuabililor cu privire la utilizarea echipamentelor de casă şi de control;
3) adoptă decizii privind permiterea, interzicerea, stabilirea termenelor de exploatare a modelelor concrete de echipamente de casă şi de control pe teritoriul Republicii Moldova;
4) prezintă Guvernului informaţii şi propuneri referitoare la utilizarea echipamentelor de casă şi de control pe teritoriul Republicii Moldova;
5) organizează şi supraveghează, în caz de necesitate, testări ale echipamentelor de casă şi de control de model concret în scopul aprecierii eficacităţii utilizării echipamentelor de casă şi de control de acest model, precum şi expertize ale programului de aplicaţie al unui echipament de casă şi de control concret (versiune) în scopul stabilirii corespunderii versiunii verificate cu versiunea-etalon.
6. Comisia are dreptul:
1) să solicite de la autorităţile administraţiei publice centrale şi locale informaţii ce vizează chestiuni care intră în competenţa Comisiei conform pct.5 şi 6;
2) să adopte decizii obligatorii pentru autorităţile administraţiei publice centrale şi locale, precum şi pentru contribuabili privind chestiunile legate de stabilirea cerinţelor tehnice faţă de echipamentele de casă şi de control, permiterea, interzicerea utilizării modelelor concrete ale echipamentelor de casă şi de control, exploatarea şi deservirea tehnică a echipamentelor de casă şi de control;
3) să avizeze actele normative adoptate de autorităţile administraţiei publice centrale şi locale privind problemele ce ţin de competenţa Comisiei.
7. În componenţa Comisiei intră 13 reprezentanţi ai autorităţilor administraţiei publice centrale şi locale, instituţiilor publice şi ai asociaţiilor obşteşti, desemnaţi de către acestea:
1) secretarul de stat al Ministerului Finanţelor – preşedinte al Comisiei;
2) directorul Serviciului Fiscal de Stat – vicepreşedinte al Comisiei;
3) reprezentantul Serviciului Fiscal de Stat – secretar responsabil al Comisiei;
4) reprezentantul Ministerului Dezvoltării Economice şi Digitalizării;
5) reprezentantul Ministerului Finanţelor;
6) reprezentantul Inspectoratului de Stat pentru Supravegherea Produselor Nealimentare şi Protecţia Consumatorilor;
7) reprezentantul Institutului Naţional de Metrologie;
8) reprezentantul Consiliului municipal Chişinău, responsabil de comerţ, alimentaţie publică şi prestări servicii;
9) reprezentantul Serviciului Fiscal de Stat;
10) reprezentantul Instituţiei publice "Centrul de Tehnologii Informaţionale în Finanţe";
11) reprezentantul Confederaţiei Naţionale a Patronatului din Republica Moldova.
12) reprezentantul Instituţiei Publice Serviciul Tehnologia Informaţiei şi Securitate Cibernetică;
13) reprezentantul Instituţiei Publice Agenţia de Guvernare Electronică.
[Pct.7 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
8. Componenţa nominală a Comisiei se aprobă prin ordin al ministrului finanţelor.
9. În caz de eliberare a membrilor Comisiei din funcţiile deţinute, atribuţiile lor în cadrul Comisiei vor fi exercitate de persoanele nou-desemnate în aceste funcţii, prin actualizarea ordinului emis de către ministrul finanţelor.
Autorităţile publice informează Comisia despre persoanele nou-desemnate în calitate de membri ai Comisiei.
10. Preşedintele Comisiei:
1) organizează activitatea şi poartă răspundere pentru îndeplinirea sarcinilor şi funcţiilor încredinţate Comisiei;
2) prezintă Guvernului dări de seamă cu privire la activitatea Comisiei;
3) semnează, în numele Comisiei, documentele emise de aceasta.
11. Secretarul responsabil al Comisiei:
1) răspunde pentru asigurarea tehnico-organizatorică a activităţii Comisiei;
2) soluţionează chestiunile operative ale Comisiei;
3) semnează, în numele Comisiei, scrisori, avize, cereri şi alte documente cu caracter informativ.
12. Activitatea Comisiei:
1) şedinţele Comisiei au loc la parvenirea materialelor pentru examinare, dar cel puţin o dată în trimestru;
2) şedinţele Comisiei sînt conduse de preşedintele acesteia, iar în absenţa lui – de vicepreşedinte;
3) şedinţele Comisiei se consideră deliberative dacă la ele participă majoritatea membrilor Comisiei;
4) deciziile Comisiei se consideră adoptate dacă pentru ele au votat majoritatea membrilor care au participat la şedinţă. În caz de paritate de voturi, adoptarea deciziei se amînă pentru o altă dată;
5) deciziile Comisiei se semnează de către persoana care a prezidat şedinţa;
6) deciziile Comisiei se aduc la cunoştinţa membrilor şi a altor persoane interesate prin expedierea materialelor în termen de 10 zile de la ziua în care a avut loc şedinţa Comisiei.
13. Recomandările Comisiei, în caz de necesitate, se promovează prin hotărîri de Guvern.
14. Asigurarea tehnico-organizatorică a activităţii Comisiei se realizează de către Serviciul Fiscal de Stat, inclusiv publicarea deciziilor în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, în modul stabilit, la rubrica "Acte ale Comisiei interdepartamentale pentru echipamentele de casă şi de control".
Anexa nr.3
la Hotărîrea Guvernului nr.141/2019
Notă: Pe tot parcursul Regulamentului, textul "Registrul MCC/IF", la orice formă gramaticală, se substituie cu textul "Registrul ECC", la forma gramaticală corespunzătoare, conform Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024
REGULAMENT
cu privire la exploatarea echipamentelor de casă şi de control pentru
efectuarea decontărilor în numerar şi/sau prin alt instrument de plată
I. NOŢIUNI ŞI DISPOZIŢII GENERALE
1. Regulamentul cu privire la exploatarea echipamentelor de casă şi de control pentru efectuarea decontărilor în numerar şi/sau prin alt instrument de plată (în continuare – Regulament) stabileşte principiile generale de utilizare şi exploatare a echipamentelor de casă şi de control.
2. În sensul prezentului Regulament, noţiunile utilizate semnifică:
operaţiune economică prevăzute de actele normative – fapt economic care constă în vînzarea de bunuri, executarea de lucrări, prestarea de servicii, perceperea contravalorilor bunurilor, lucrărilor, serviciilor, perceperea plăţilor fiscale/nefiscale şi a altor încasări;
decontări băneşti în numerar şi/sau prin alt instrument de plată (decontări băneşti) – operaţiuni de încasări în numerar şi/sau prin alt instrument de plată în cadrul operaţiunilor economice;
unitate structurală – unitate de afaceri din cadrul contribuabilului, staţionară şi/sau mobilă;
utilizator – contribuabil, parte contractantă a operaţiunii economice, care, potrivit legislaţiei fiscale, are obligaţia să efectueze decontările băneşti în numerar şi/sau prin alt instrument de plată folosind echipamentul de casă şi de control;
plătitor – persoană care reprezintă cealaltă parte contractantă a operaţiunii economice în cadrul decontărilor băneşti, care poate avea şi calitatea de consumator, beneficiar, cumpărător, client, pacient, creditor/împrumutător etc.;
sistemul informatic "Gateway fiscal" – platformă hardware şi software, a cărei construcţie înglobează un nod intermediar de transmitere în timp real a informaţiei gestionare şi financiare la executarea operaţiunii de plată de la terminalele de plată în numerar, prin canale digitale securizate, în sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat, asigurînd protecţia algoritmilor de lucru şi a datelor împotriva modificărilor neautorizate;
sistem informatic valutar – platformă software şi/sau hardware, a cărei construcţie înglobează un nod intermediar de transmitere în timp real a informaţiei gestionare şi financiare la executarea operaţiunii de schimb valutar în numerar cu persoanele fizice, efectuate la aparatele de schimb valutar ale unităţilor de schimb valutar licenţiate, prin canale digitale securizate, în sistemul informaţional al Serviciului Fiscal de Stat, asigurînd protecţia algoritmilor de lucru şi a datelor împotriva modificărilor neautorizate;
sumă de mijloace băneşti excedent/deficit – diferenţă pozitivă (+)/negativă (-) dintre suma efectivă de mijloace băneşti din caseta (sertarul) pentru bani a maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale sau, în acelaşi sens, din locul special destinat pentru primirea şi păstrarea temporară a mijloacelor băneşti provenite din operaţiunile economice curente (încasări curente şi vărsăminte de serviciu de numerar) şi suma curentă de mijloace băneşti înregistrată în echipamentul de casă şi de control;
furnizor al echipamentului de casă şi de control (furnizor ECC) – solicitant care a obţinut, în modul stabilit, aprobarea unui model concret de echipament de casă şi de control;
registru al echipamentului de casă şi de control (Registrul ECC) – registru contabil centralizator destinat înregistrării, în ordinea cronologică de apariţie a datelor fiscale din rapoartele de închidere zilnică care sînt stocate în memoria fiscală a maşinii de casă şi de control /imprimantei fiscale sau în sistemele informatice cu sau fără dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, fără imprimante fiscale, respective, perfectat în mod manual şi/sau electronic.
[Pct.2 modificat prin Hot.Guv. nr.901 din 30.12.2024, în vigoare 01.01.2025]
[Pct.2 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
II. OBLIGAŢIILE UTILIZATORILOR
3. La efectuarea decontărilor băneşti în numerar şi/sau prin alt instrument de plată pentru operaţiunile economice cu plătitorii, contribuabilii sînt obligaţi să utilizeze echipamentul de casă şi de control, eliberînd plătitorilor bonurile de casă/documentele fiscale emise de acesta, sau să transmită în formă electronică la numărul de telefon sau adresa electronică indicată, în cazul prezentării pînă la momentul achitării de către plătitor a datelor privind numărul de telefon sau adresa electronică.
Această obligativitate se extinde asupra tuturor unităţilor structurale (oficiu, magazin, secţie, depozit, unitate comercială, aparat-automat pentru vânzări (denumit conform uzanţelor internaţionale vending machine), terminal cash-in, aparat de schimb valutar, unitate de prestări servicii, inclusiv unitate de transport-taxi etc.).
[Pct.3 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
4. Echipamentele de casă şi de control se instalează în fiecare dintre locurile special amenajate (loc de lucru al casierului, operatorului-casier, vînzătorului, prestatorului etc.) pentru primirea şi păstrarea temporară a mijloacelor băneşti.
5. Dacă în cadrul decontărilor băneşti contribuabilul acceptă, în modul stabilit, cardurile de plată în calitate de instrument de plată fără numerar sau alt mod de plată, decontările respective se efectuează prin intermediul echipamentului de casă şi de control.
[Pct.5 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
6. Utilizatorii sînt obligaţi:
1) să îşi doteze unităţile structurale cu echipamentele de casă şi de control incluse în Registrul unic al echipamentelor de casă şi de control (în continuare – Registru unic);
2) să înregistreze/reînregistreze (să pună în evidenţă) echipamentele de casă şi de control, în modul stabilit, la Serviciul Fiscal de Stat şi să primească Cartela de înregistrare a echipamentului de casă şi de control;
21) să ţină pentru fiecare echipament de casă şi de control, cu excepţia echipamentelor de casă şi de control conectate la Sistemul informaţional automatizat "Monitorizarea electronică a vânzărilor", câte un registru – Registrul ECC completat de mână sau electronic, conform formularului şi în modul stabilit de Serviciul Fiscal de Stat.
Utilizatorii echipamentelor de casă şi de control, care sunt conectaţi la Sistemul informaţional automatizat "Monitorizarea electronică a vânzărilor", sunt obligaţi să ţină evidenţa, conform modului stabilit de către contribuabil, a:
a) sumelor eliberate cumpărătorilor (clienţilor) din sertarul pentru bani al echipamentului de casă şi de control sau din alt loc special destinat, amenajat pentru primirea şi păstrarea temporară a mijloacelor băneşti;
b) bonurilor eronate emise de echipamentul de casă şi de control;
c) bonurilor de plată;
22 ) să utilizeze echipamentul de casă şi de control în stare de funcţionare.
Echipamentul de casă şi de control se consideră în stare de funcţionare dacă îndeplineşte următoarele cerinţe:
a) modelul este inclus în Registrul unic;
b) regimul fiscal este lansat;
c) asigură emiterea bonurilor de casă, a benzilor de control, a rapoartelor de închidere zilnică, a rapoartelor periodice etc.;
d) suportul de hârtie pe care se tipăresc documentele, precum şi modul de imprimare asigură vizibilitatea şi lizibilitatea acestora pe perioada de păstrare;
e) imprimă pe documente data calendaristică curentă şi timpul cu deviere maximă de 15 minute de la timpul real (excepţie făcând devierea cu o oră în perioada de trecere de la ora de vară/iarnă la ora de iarnă/vară, care nu va depăşi data de 20 noiembrie/aprilie a anului în curs);
f) asigură transmiterea la Sistemul informaţional automatizat "Monitorizarea electronică a vânzărilor" a bonurilor de casă/documentelor fiscale, a bonurilor de serviciu, a rapoartelor de închidere zilnică, a rapoartelor de verificare în termenul stabilit în Regulamentul privind schimbul de date dintre echipamentele de casă şi de control şi Sistemul informaţional automatizat "Monitorizarea electronică a vânzărilor";
g) sigiliile furnizorului echipamentului de casă şi de control se aplică pe maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală în locuri stabilite, valide, nedeteriorate, iar elementele de identificare ale sigiliilor corespund celor consemnate în Registrul de asistenţă tehnică;
h) numărul de fabricaţie programat în maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală este cel de pe placa de marcaj a maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale şi corespunde celui din cartea tehnică.
Echipamentul de casă şi de control care se utilizează cu încălcarea a cel puţin uneia dintre cerinţele enumerate la lit.a)-h) se consideră defectat.
3) să elibereze plătitorului bonul de casă/documentul fiscal emis de echipamentul de casă şi de control pentru operaţiunea economică efectuată, care trebuie să corespundă sumei real achitate;
4) în toate cazurile în care utilizarea echipamentului de casă şi de control este temporar imposibilă (din cauza defectării, deconectării reţelei electrice etc.), să suspende activitatea sau să reorganizeze lucrul în continuare, eliberînd plătitorilor bonuri de plată.
Durata suspendării activităţii şi a utilizării bonurilor de plată se reglementează prin deciziile Comisiei interdepartamentale pentru echipamente de casă şi de control;
5) să afişeze la vedere anunţuri despre obligativitatea prezenţei bonurilor de casă/documentelor fiscale la examinarea reclamaţiilor consumatorilor şi cererea de a prelua şi a păstra bonurile de casă/documentele fiscale. În cazul în care la operaţiunea economică se anexează şi alte documente probatoare, anunţurile vor face referire la acestea;
6) să asigure păstrarea documentaţiei de exploatare pe toată perioada de exploatare a echipamentului de casă şi de control;
7) să scoată din evidenţă şi din exploatare, în modul stabilit, echipamentele de casă şi de control în toate cazurile imposibilităţii utilizării lor de către entitate (defectarea, pierderea echipamentului de casă şi de control, reînregistrarea, lichidarea entităţii etc.), precum şi cele excluse din Registrul unic;
8) să informeze în scris Serviciul Fiscal de Stat despre sistarea activităţii unităţii structurale în care este înregistrat echipamentul de casă şi de control;
9) să ofere colaboratorilor organelor abilitate cu funcţii de control, în limitele competenţelor acestora, acces liber la echipamentul de casă şi de control, la informaţia şi documentaţia de exploatare a lor;
10) să exploateze echipamentele de casă şi de control conform prezentului Regulament.
[Pct.6 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
61. Utilizatorii echipamentului de casă şi de control sunt în drept să emită, la echipamentul de casă şi de control, Raportul de închidere zilnică pe perioada (schimb, zi, lună etc.) stabilită de către contribuabil, conform necesităţilor.
[Pct.61 introdus prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
7. Utilizatorii maşinilor de casă şi de control/imprimantelor fiscale sînt obligaţi:
[Subpct.1) abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
2) să apeleze la serviciile centrelor de asistenţă tehnică care deţin certificatul de înregistrare în calitate de centru de asistenţă tehnică pentru maşinile de casă şi de control/imprimantele fiscale, prezentând Registrul de evidenţă a serviciilor de asistenţă tehnică pentru maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală (din documentaţia tehnică de însoţire a maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale) (în continuare – Registru de asistenţă tehnică), în care se consemnează informaţii privind defecţiunea constatată, starea sigiliilor aplicate anterior, sigiliile furnizorului nou-aplicate etc.
[Subpct.3) abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
4) să utilizeze maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală sigilată conform modului stabilit de către Serviciul Fiscal de Stat;
[Subpct.5) abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
6) să asigure păstrarea documentaţiei de exploatare pe toată perioada de exploatare a maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale, iar a rapoartelor de închidere zilnică şi a benzilor de control – nu mai puţin de 30 de zile de la momentul emiterii acestora;
7) să asigure păstrarea memoriei fiscale şi/sau SD cardului înlocuite, precum şi suporturile pe hîrtie sau electronice pe care au fost înscrise datele la citirea memoriei fiscale şi/sau a SD cardului pe parcursul a 6 ani.
[Pct.7 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
8. În cazul prestării serviciilor de transport rutier de persoane în regim de taxi, utilizatorul echipamentului de casă şi de control este obligat să asigure afişarea la vedere a anunţului cu următorul cuprins: "În cazul în care nu este emis şi înmînat bonul de casă pe suport de hîrtie şi/sau în formă electronică, consumatorul este în drept să nu achite călătoria."
9. În activităţile de schimb valutar în numerar cu persoanele fizice, precum şi în activităţile de jocuri de noroc, în toate cazurile în care echipamentul de casă şi de control nu este funcţional, activitatea se suspendă.
[Pct.10 abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
11. Unitatea de schimb valutar acceptă revocarea operaţiunii de cumpărare/vânzare sau de vânzare/cumpărare după finalizarea acesteia (pe baza cererii scrise, la care se anexează bonul de casă), prin restituirea tuturor mijloacelor băneşti, fără înregistrarea fiscală a acestei operaţiuni în echipamentul de casă şi de control.
Revocarea operaţiunii de cumpărare/vânzare sau de vânzare/cumpărare se va înregistra în echipamentul de casă şi de control prin efectuarea plăţilor nefiscale prin intermediul operaţiunilor de introducere/retragere a mijloacelor băneşti în numerar în/din caseta (sertarul) pentru bani a echipamentului de casă şi de control.
[Pct.11 în redacţia Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
12. Restituirea numerarului eliberat spre decontare (cu excepţia numerarului eliberat unităţilor de schimb valutar), dar neutilizat în casa (casieria) întreprinderii (contribuabilului) nu se înregistrează în echipamentul de casă şi de control.
121. Încasarea/rambursarea mijloacelor băneşti în numerar sub formă de împrumut, primite de la fondatori şi persoane fizice, nu se înregistrează prin echipamentul de casă şi de control, cu excepţia activităţilor asociaţiilor de economii şi împrumut şi a organizaţiilor de creditare nebancară.
[Pct.121 introdus prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
13. Documentul primar care justifică primirea/depunerea unei sume de bani prin intermediul terminalului cash-in/aparatului de schimb valutar integrat în sistemul informatic ce include dispozitive electronice destinate pentru înregistrarea operaţiunilor de casă, fără imprimante fiscale (în continuare – document fiscal), se eliberează plătitorului în mod automat.
14. În cazul în care terminalul cash-in/aparatul de schimb valutar nu este echipat cu imprimantă fiscal care asigură eliberarea/transmiterea bonului de casă, deţinătorul terminalului cash-in/aparatul de schimb valutar va efectua procedura de integrare în sistemul informatic "Gateway fiscal"/sistemul informatic valutar sau în Sistemul informaţional automatizat "Monitorizarea electronică a vînzărilor", care va asigura eliberarea/transmiterea documentului fiscal.
15. Se permite efectuarea decontărilor băneşti în numerar fără aplicarea echipamentelor de casă şi de control la desfăşurarea activităţilor stipulate în anexa la prezentul Regulament.
16. Bonul de plată care se eliberează în cazurile prevăzute în prezentul Regulament se consideră echivalentul bonului de casă/documentului fiscal emis de echipamentul de casă şi de control.
17. Se interzice utilizatorilor echipamentelor de casă şi de control să înmîneze plătitorilor documente care atestă încasarea/plata în numerar, altele decît bonurile de casă/documentele fiscale sau bonurile de plată.
IV. REGULILE DE EXPLOATARE A MAŞINILOR DE CASĂ
ŞI DE CONTROL/IMPRIMANTELOR FISCALE
[Pct.18 și 19 abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
20. Casierul este în drept să elibereze cumpărătorilor (clienţilor) mijloacele băneşti în numerar din sertarul pentru bani al maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale sau din alt loc special destinat, amenajat pentru primirea şi păstrarea temporară a mijloacelor băneşti, în următoarele cazuri:
1) pentru restituirea banilor cumpărătorilor (clienţilor) pentru mărfurile întoarse pînă la închiderea schimbului, adică pînă la imprimarea raportului de închidere zilnică, numai dacă cu marfa a fost întors bonul de casă înregistrat în maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală dată şi ultimul este semnat de către responsabilul de activitatea financiară a întreprinderii;
2) pentru rambursarea gajului/depozitului;
3) pentru plata cîştigurilor în cazul desfăşurării jocurilor de noroc (loteriilor).
La efectuarea operaţiunii de eliberare a numerarului, suma spre plată se înregistrează în maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală prin operaţiunea nefiscală de eliberare (extragere) de serviciu a numerarului.
4) pentru furnizarea mijloacelor băneşti în numerar deţinătorului instrumentului de plată, la cererea expresă a acestuia, la executarea unei operaţiuni de plată în vederea achiziţionării de bunuri sau servicii.
La efectuarea operaţiunii de furnizare a mijloacelor băneşti în numerar, deţinătorului instrumentului de plată la echipamentul de casă şi de control i se emite:
a) bonul de casă/documentul fiscal pe care se evidenţiază, alături de bunurile şi/sau serviciile achiziţionate, numerarul furnizat deţinătorului instrumentului de plată şi comisionul perceput. Pentru această operaţiune este selectat numai modul de plată cu cardul de plată. La elementul bonului de casă/documentului fiscal "Denumirea fiecărei mărfi (serviciu)" se indică "Furnizare numerar instrument de plată
b) bonul de serviciu privind extragerea de numerar, care se ataşează documentului emis de terminalul fără numerar şi se transmite la contabilitatea respectivă la sfârşitul perioadei de gestiune (zi de lucru, schimb).
Terminalul fără numerar consemnează, în mod distinct, pe documentul emis, mijloacele băneşti în numerar furnizate.
[Pct.20 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
201. Restituirea banilor cumpărătorilor (clienţilor) pentru mărfurile întoarse după închiderea schimbului, adică după imprimarea raportului de închidere zilnică, se efectuează din casieria întreprinderii, cu întocmirea documentului primar conform Legii contabilităţii şi raportării financiare nr.287/2017.
[Pct.201 introdus prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
21. La apariţia unor dereglări a maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale, casierul (operatorul) este obligat:
[Subpct.1), 2), 3) abrogate prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
4) în cazul în care dereglarea maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale nu poate fi înlăturată cu puterile casierului (operatorului) şi mai departe nu se poate lucra din cauza dereglării, împreună cu responsabilul de activitatea financiară a întreprinderii, să îndeplinească o înscriere în Registrul ECC, menţionînd data, ora şi cauza care a determinat întreruperea aplicării acesteia, să expedieze maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală la reparaţie.
[Pct.21 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
22. Casierului (operatorului) i se interzice:
[Subpct.1), 2), 3) abrogate prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
4) să aibă în casă bani proprii şi bani ce nu sînt trecuţi în evidenţă prin maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală;
[Subpct.5) abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
23. Particularităţile decontărilor prin alt instrument de plată:
1) la efectuarea decontărilor prin alt instrument de plată sau prin alt mod de plată, casierul (operatorul) emite un bon de casă, cu indicarea modului de plată respectiv, conform Cerinţelor tehnice faţă de echipamente de casă şi de control;
2) voucherele, certificatele valorice, tichetele, tichetele de masă pe suport de hîrtie, abonamentele, documentele de plată emise de terminale POS, ce confirmă efectuarea decontărilor prin alt instrument de plată, se păstrează în locurile special amenajate, destinate pentru primirea şi păstrarea temporară a mijloacelor băneşti, alături de bancnote, pînă la finalizarea schimbului.
[Pct.24-26 abrogate prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
27. În cazul în care suma reală a încasărilor diferă de sumele imprimate pe banda de control, de datele de totalizare din raportul de închidere zilnică, de cele înscrise în partea întîia a Registrului ECC, responsabilul de activitatea financiară a întreprinderii împreună cu casierul (operatorul) sînt obligaţi să clarifice pricina divergenţei şi lipsurile sau surplusurile băneşti se le fixeze în Registrului ECC, efectuînd o înscriere specială.
În baza rezultatelor controlului, administraţia întreprinderii, în caz de lipsă a mijloacelor băneşti, ia măsuri pentru încasarea acestor sume de la persoanele vinovate, în modul stabilit, iar în cazul constatării surplusurilor de mijloace băneşti le trece la venituri în evidenţă pe seama rezultatelor activităţii economice.
[Pct.28-31 abrogate prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
V. DREPTURILE PLĂTITORULUI
32. În cazul în care utilizatorul nu înmînează plătitorului bonul de casă/documentul fiscal sau înmînează alt document decît bonul de casă/documentul fiscal, cu excepţia bonului de plată, în cazurile prevăzute în prezentul Regulament, plătitorul are dreptul să solicite de la utilizator înmînarea bonului de casă/documentului fiscal.
33. Clientul unităţii de schimb valutar are dreptul să solicite revocarea operaţiunii de schimb valutar pînă la finalizarea acesteia, precum şi în decurs de 30 de minute de la finalizarea acesteia, dacă sînt respectate concomitent următoarele condiţii: în perioada indicată, cursul de cumpărare/vînzare a valutei străine cumpărate/vîndute nu a fost modificat şi solicitarea de revocare se face cu cel puţin 30 de minute înainte de finalizarea programului de lucru al unităţii de schimb valutar. Revocarea operaţiunii de schimb valutar după finalizarea acesteia se face în baza cererii scrise a clientului, la care se anexează bonul de casă.
Operaţiunea de schimb valutar se consideră finalizată după primirea de către client a mijloacelor băneşti şi a bonului de casă. Calcularea termenului de 30 de minute se face de la ora indicată în bonul de casă.
34. Consumatorul are dreptul la neachitarea contravalorii serviciului de transport rutier de persoane în regim de taxi în cazul neemiterii sau neînmînării de către conducătorul auto a bonului de casă pe suport de hîrtie şi/sau în formă electronică.
VI. ÎNCĂLCĂRILE ŞI RESPONSABILITĂŢILE
35. Se consideră că operaţiunea economică nu este înregistrată în echipamentul de casă şi de control, deci decontările băneşti în numerar se efectuează fără aplicarea echipamentului de casă şi de control (se desfăşoară activitate fără utilizarea echipamentului de casă şi de control), în următoarele cazuri:
1) nu se emite bonul de casă/documentul fiscal;
2) se emite bonul de casă/documentul fiscal de o valoare ce nu corespunde sumei real achitate;
3) nu se perfectează bonul de plată în cazurile prevăzute în prezentul Regulament;
4) se perfectează bonul de plată în cazurile prevăzute în prezentul Regulament de o valoare ce nu corespunde sumei real achitate;
5) la verificare se depistează existenţa unei sume de mijloace băneşti excedente ce depăşeşte 150 de lei, care nu poate fi justificată prin datele înscrise în documentele emise de echipamentul de casă şi de control sau, după caz, cele înscrise în Registrului ECC.
[Pct.35 modificat prin Hot.Guv. nr.901 din 30.12.2024, în vigoare 01.01.2025]
36. Desfăşurarea activităţilor de instalare, reparare, deservire tehnică a maşinilor de casă şi de control/imprimantelor fiscale fără a deţine certificatul de înregistrare în calitate de centru de asistenţă tehnică pentru maşinile de casă şi de control/imprimantele fiscale respectivă sau desfăşurarea activităţilor de instalare, reparare, deservire tehnică cu certificatul de înregistrare cu termenul de valabilitate expirat sau perfectarea incompletă (inadecvată) a Registrului de asistenţă tehnică se califică drept încălcări ale regulilor de exploatare a maşinilor de casă şi de control/imprimantelor fiscale.
În cadrul contractului de asistenţă tehnică în vigoare, centrul de asistenţă tehnică (distribuitorul exclusiv) are obligaţia să repună în funcţiune maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală în cel mult 48 de ore de la momentul adresării.
Centrul de asistenţă tehnică (distribuitorul exclusiv), conform clauzelor contractuale de asistenţă tehnică anuală, poate reprezenta interesele utilizatorului la Serviciul Fiscal de Stat de sine stătător, fiind reprezentantul acestuia.
[Pct.36 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
37. Înlocuirea memoriei fiscale se efectuează în toate cazurile în care memoria fiscală şi SD cardul încorporat al maşinii de casă şi de control /imprimantei fiscale s-a umplut (este depăşită capacitatea de memorare) sau s-a defectat, precum şi în cazul în care contribuabilul solicită înregistrarea unei maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale scoase din evidenţă de la Serviciul Fiscal de Stat, procurate (închiriate) de pe piaţa terţă (maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală a fost anterior în exploatare).
Procedura de înlocuire o efectuează numai centrele de asistenţă tehnică care deţin certificatul de înregistrare în calitate de centru de asistenţă tehnică pentru maşinile de casă şi de control/imprimantele fiscale pentru modelul maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale respectiv, precum şi distribuitorul exclusiv, în cazul în care deţine certificatul de înregistrare în calitate de centru de asistenţă tehnică pentru maşinile de casă şi de control/imprimantele fiscale.
Înainte de înlocuirea memoriei fiscale şi/sau SD cardului încorporat din motivul umplerii sau defectării, se efectuează citirea datelor din memoria fiscală şi/sau SD card încorporat şi imprimarea acestora pe suport de hîrtie (banda de control/bonuri) sau pe suport electronic, care, apoi, se păstrează la utilizatorul maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale. Pe suportul electronic se vor înscrie şi toate datele de pe SD card ce au fost iniţializate pe perioada de funcţionare a memoriei fiscale înlocuite. În Registrul de asistenţă tehnică se consemnează obligatoriu faptul înlocuirii memoriei fiscale şi/sau SD cardului încorporat, motivul înlocuirii şi, după caz, faptul că memoria fiscală şi/sau SD cardul încorporat nu pot fi citite.
Reglementările privind citirea şi păstrarea suporturilor pe hârtie sau electronice pe care au fost înscrise datele la citirea memoriei fiscale şi/sau a SD cardului se aplică şi în situaţiile în care maşina de casă şi de control/imprimanta fiscală urmează a fi comercializate, înstrăinate, sechestrate, confiscate, gajate, precum şi în cazul încetării activităţii utilizatorului maşinii de casă şi de control /imprimantei fiscale.
[Pct.37 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
38. Neutilizarea echipamentelor de casă şi de control, utilizarea echipamentelor de casă şi de control defectate, neînregistrate de către Serviciul Fiscal de Stat, şi utilizarea maşinilor de casă şi de control/imprimantelor fiscale nesigilate de către Serviciul Fiscal de Stat, încălcarea regulilor de exploatare a maşinilor de casă şi de control/imprimantelor fiscale sau încălcarea drepturilor consumatorilor sînt pasibile de răspundere în conformitate cu legislaţia.
Anexă
la Regulamentul cu privire la exploatarea
echipamentelor de casă şi de control
pentru efectuarea decontărilor în numerar
şi/sau prin alt instrument de plată
LISTA
genurilor de activitate al căror specific permite efectuarea
încasărilor băneşti în numerar fără aplicarea echipamentelor
de casă şi de control
1. Comercializarea către populaţie a produselor agricole crescute de agenţii economici care nu sînt plătitori ai taxei pe valoarea adăugată pe terenurile proprii sau arendate – în pieţe, iarmaroace şi alte locuri autorizate de organele administraţiei publice locale
2. Comercializarea de către gospodăriile ţărăneşti (de fermier) a produselor agricole altor agenţi economici, precum şi serviciile pentru agricultură prestate de acestea, cu eliberarea bonurilor de plată
3. Comercializarea obiectelor de cult religios şi a literaturii religioase, ritualurile şi ceremoniile efectuate de către organizaţiile religioase în locaşurile de cult
4. Comercializarea ziarelor, revistelor şi biletelor de loterie
5. Serviciile prestate de transportul rutier în trafic local şi municipal, în baza biletelor şi/sau abonamentelor de călătorie (la preţ fix, executate în mod tipografic sau emise prin dispozitiv utilizat în unitatea de transport)
[Pct.5 în redacţia Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
6. Serviciile veterinare, serviciile de reparare urgentă a spaţiului locativ, a instalaţiilor inginereşti, a mobilierului, a tehnicii de uz casnic prestate de agenţii economici populaţiei deplasîndu-se la clientelă, cu eliberarea bonurilor de plată
[Pct.7 abrogat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
8. Activităţile desfăşurate de titularii patentelor pe baza patentei de întreprinzător
9. Activităţile pentru care sistemele de evidenţă şi gestiune computerizată asigură emiterea facturilor fiscale pe hîrtie specială cu însemne de protecţie, imprimînd seria şi numărul facturii fiscale din diapazonul atribuit de către Serviciul Fiscal de Stat, care îndeplinesc şi funcţia bonurilor de plată (achitare în numerar)
10. Activitatea prestatorilor de servicii de plată, inclusiv sucursalelor şi agenţiilor de plată ale acestora, care se licenţiază şi se reglementează prin actele normative ale Băncii Naţionale a Moldovei, inclusiv operaţiunile de schimb valutar cu persoanele fizice, efectuate prin intermediul birourilor de schimb valutar sau aparatelor de schimb valutar ale băncii licenţiate, cu eliberarea unui document, stabilit de Banca Naţională a Moldovei, care conţine elementele bonului de casă pentru unităţile de schimb valutar (cu excepţia numărului de identificare (de uzină) al maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale şi numărului de înregistrare al maşinii de casă şi de control/imprimantei fiscale, atribuit de Serviciul Fiscal de Stat)
[Pct.10 completat prin Hot.Guv. nr.496 din 06.08.2025, în vigoare 14.08.2025]
[Pct.10 modificat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
11. Recepţionarea (colectarea) plăţilor fiscale obligatorii, precum şi a plăţilor nefiscale de către Serviciul Fiscal de Stat şi/sau primării, cu eliberarea documentelor de evidenţă strictă ale Serviciului Fiscal de Stat
12. Prestarea serviciilor de către avocaţi
13. Activitatea notarială
14. Activitatea executorului judecătoresc
15. Activitatea de mediator
16. Asigurarea alimentaţiei elevilor şi personalului din instituţiile de învăţămînt primar şi secundar general pe durata anului de studii de către cantinele acestora. La sfîrşitul gestiunii zilnice se întocmeşte documentul primar cu regim special – bonul de plată, care conţine totalitatea operaţiunilor economice efectuate
[Pct.16 completat prin Hot.Guv. nr.521 din 17.07.2024, în vigoare 06.09.2024]
17. Comercializarea către populaţie a bunurilor şi serviciilor de alimentaţie publică, inclusiv serviciile grupurilor sanitare mobile, în perioada desfăşurării iarmaroacelor, expoziţiilor, festivalurilor şi diverselor măsuri cultural-sportive – în parcuri şi străzi, precum şi în alte locuri publice autorizate de autorităţile publice locale şi/sau centrale, cu informarea Serviciului Fiscal de Stat. La sfîrşitul gestiunii zilnice se întocmeşte documentul primar cu regim special – bonul de plată, care conţine totalitatea operaţiunilor economice efectuate
18. Încasarea taxelor de aderare, cotizaţiilor/cotizaţiilor de membru, cu eliberarea bonului de plată
19. Încasarea amenzii la locul constatării contravenţiei, cu eliberarea chitanţei
20. Serviciile prestate de către autorităţile şi instituţiile publice, înregistrate în Registrul de stat al serviciilor publice
21. Serviciile prestate de către furnizorul de serviciu poştal universal desemnat prin lege
22. Comercializarea bancnotelor şi a monedelor metalice jubiliare şi comemorative, precum şi a altor articole numismatice care conţin bancnote şi monede metalice puse în circulaţie de către Banca Naţională a Moldovei.
____________________
Notă: Pentru genurile de activitate indicate la pct.12-15 se eliberează bonul de plată şi/sau factura fiscală.
[Anexa completată prin Hot.Guv. nr.829 din 29.12.2025, în vigoare 01.01.2026]
[Anexa completată prin Hot.Guv. nr.826 din 30.11.2022, în vigoare 30.11.2022]