305/27.03.97 Hotărîre cu privire la acţiunile organizatorice, juridice şi administrative de combatere a evaziunii fiscale şi fraudelor financiare la importul şi exportul benzinei şi motorinei

HOTĂRÎREA GUVERNULUI REPUBLICII MOLDOVA cu privire la acţiunile organizatorice, juridice şi administrative de combatere a evaziunii fiscale şi fraudelor financiare la importul şi exportul benzinei şi motorinei Nr.305 din 27.03.97 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.24/307 din 17.04.1997 * * * Abrogat: 18.02.1999 Hotărîrea Guvernului nr.99 din 02.02.1999 În scopul implementării unor instrumente eficiente de realizare a măsurilor prevăzute în Decretul Preşedintelui Republicii Moldova nr. 10-II din 22 ianuarie 1997 "Cu privire la măsurile urgente de ameliorare a situaţiei social-economice", Guvernul Republicii Moldova HOTĂRĂŞTE: 1. Se aprobă Regulamentul cu privire la modul de evidenţă şi control asupra importului de benzină auto şi motorină şi perceperea accizelor şi altor plăţi la buget de la agenţii economici importatori ai produselor petroliere, conform anexei nr. 1. 2. Se creează Comisia interdepartamentală privind controlul asupra achitării depline şi la timp a impozitelor şi altor plăţi la buget pentru importul şi exportul benzinei şi motorinei de către agenţii economici, conform anexei nr. 2. 3. Pentru efectuarea controlului operativ şi examinarea cazurilor de nevărsare la buget a impozitelor, Comisia interdepartamentală nominalizată va institui un grup de lucru, cu atragerea experţilor independenţi, inclusiv din străinătate, specializate în domeniul administrării fiscale, va organiza puncte de control permanente în oraşele Camenca,Anenii Noi, Căuşeni, Vadul lui Vodă, Rezina, Basarabeasca, Ceadîr-Lunga. 4. Agenţii economici, organele administraţiei publice se obligă să prezinte în mod operativ informaţia necesară în vederea executării prevederilor prezentei hotărîri. 5. Persoanele oficiale ale organelor administraţiei publice, care nu îndeplinesc cerinţele regulamentului specificat la punctul 1 din prezenta hotărîre, vor fi trase la răspundere în conformitate cu legislaţia în vigoare. 6. Comisia interdepartamentală sus-numită va prezenta lunar Guvernului dări de seamă cu privire la sumele accizelor şi altor plăţi transferate la buget în urma acţiunilor grupurilor de lucru, cantităţile de combustibil confiscat şi propunerile concrete în vederea perfecţionării legislaţiei, eliminării cazurilor de evaziune fiscală, achitare întîrziată şi incompletă a impozitelor şi altor plăţi la buget pentru importul şi exportul bunurilor, efectuarea lucrărilor (prestarea serviciilor) de către agenţii economici, stabilirii responsabilităţii persoanelor oficiale ale organelor administraţiei publice care poartă răspundere pentru starea de lucruri în sfera controlului şi perceperii impozitelor. PRIM-MINISTRU AL REPUBLICII MOLDOVA Ion CIUBUC Chişinău, 27 martie 1997. Nr. 305. Anexa nr. 1 la Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr. 305 din 27 martie 1997 R E G U L A M E N T U L cu privire la modul de evidenţă şi control asupra importului de benzină auto şi motorină şi perceperea accizelor şi altor plăţi la buget de la agenţii economici importatori ai produselor petroliere I. Dispoziţii generale 1. Prezentul Regulament reglementeză activitatea economică în domeniul importului, transportării, depozitării şi comercializării benzinei auto şi motorinei, stabileşte modul de evidenţă şi percepere a accizelor şi altor impozite calculate conform legislaţiei în vigoare pentru volumele de benzină auto şi motorină importate în republică, obligaţiunile organelor de resort, precum şi responsabilitatea importatorilor, agenţilor comerciali, consumatorilor şi întreprinderilor de transport auto în caz de încălcare a modului de importare, transportare, depozitare şi comercializare a benzinei auto şi motorinei. II. Autorizarea activităţii de import, transportare, depozitare şi comercializare a benzinei auto şi motorinei 2. Activitatea de import a benzinei auto şi motorinei, transportarea cu mijloace de transport auto, depozitarea şi comercializarea acestor produse petroliere se efectuează de către agenţii economici titulari ai autorizaţiilor (licenţelor) pentru exercitarea acestor genuri de activitate, eliberate de către organele de stat împuternicite (cu excepţia agenţilor economici enumeraţi în punctul 9 al prezentului Regulament). 3. Eliberarea licenţelor de import a benzinei auto şi motorinei, de organizare a comerţului cu aceste produse petroliere se efectuează de către Ministerul Finanţelor, a licenţelor de exploatare a staţiilor de alimentare cu produse petroliere şi a depozitelor petroliere - de către Departamentul Standarde, Metrologie şi Supraveghere Tehnică, iar a licenţelor de transportare a produselor petroliere cu autovehicule pe rutele internaţionale şi locale - de către Ministerul Transporturilor şi Gospodăriei Drumurilor. 4. Licenţele pentru importul, transportarea, depozitarea şi comercializarea benzinei auto şi motorinei se eliberează agenţilor economici pe bază de concurs, în termen de o lună din momentul intrării în vigoare a prezentului Regulament, conform cererilor depuse, cu respectarea prevederilor punctului 5 al prezentului Regulament. 5. Pentru eliberarea licenţelor de import a benzinei auto şi motorinei, este necesară respectarea de către agentul economic a următoarelor condiţii: înregistrarea întreprinderii la Camera Înregistrării de Stat de pe lîngă Ministerul Justiţiei; luarea la evidenţă, în calitate de contribuabil, la organul teritorial al serviciului fiscal de stat şi atribuirea Codului fiscal; existenţa bazei tehnico-materiale proprii sau confirmarea arendării mijloacelor pentru transportarea, primirea, depozitarea ori comercializarea benzinei auto şi motorinei şi prezenţa unui fond statutar (bunuri mobiliare şi imobiliare) în mărime de cel puţin 200 mii lei pentru activitatea de import şi 100 mii lei pentru activitatea de comercializare şi depozitare a benzinei auto şi motorinei; onorarea necondiţionată a angajamentelor faţă de buget şi Fondul Social. 6. Plata pentru licenţe se efectuează conform actelor normative în vigoare. 7. Pentru adoptarea deciziilor privind acordarea licenţelor, organele de stat împuternicite au dreptul să solicite de la agentul economic, organele administraţiei publice locale, organele abilitate cu funcţii de control financiar şi fiscal informaţii suplimentare, precum şi să stabilească condiţii în vederea asigurării achitării conforme a impozitelor. 8. Licenţele sînt nominale şi nu pot fi transmise altor agenţi economici, fiind eliberate pe un termen de pînă la 3 ani. Copiile licenţelor ce confirmă autorizarea activităţii de import a benzinei auto şi motorinei se anexează la declaraţiile vamale pentru trecerea mărfurilor prin punctele vamale de frontieră, iar cele pentru efectuarea transportării produselor petroliere - să fie prezente la conducătorul autovehiculului. Copiile licenţelor pentru depozitare şi comercializare trebuie să fie prezente în fiecare loc de depozitare şi comercializare. 9. Contractele privind importul produselor petroliere, încheiate nemijlocit de către agenţii economici - consumatori de benzină auto şi motorină (gospodăriile agricole, întreprinderile de transport auto etc.) cu agenţii economici de peste hotare, se înregistrează la inspectoratele fiscale de stat teritoriale, iar în baza acestor contracte agentul economic depune o declaraţie-angajament. [Pct.9 modificat prin Hot. Guv. nr.715 din 29.07.97] III. Obligaţiunile organelor de resort şi ale agenţilor economici privind acumularea şi prezentarea informaţiei vizînd importul benzinei auto şi a motorinei 10. Baza de date referitoare la importul benzinei auto şi motorinei se acumulează la Inspectoratul Fiscal Principal de Stat. În acest scop: ministerele şi departamentele împuternicite prezintă lunar Inspectoratului Fiscal Principal de Stat lista agenţilor economici titulari ai autorizaţiilor pentru prestarea serviciilor şi lucrărilor în domeniul importului, transportării, depozitării şi comercializării benzinei auto şi motorinei; Departamentul Controlului Vamal prezintă lunar Inspectoratului Fiscal Principal de Stat datele cu privire la agenţii economici care au importat benzină auto şi motorină şi cantitatea produselor petroliere importate; Calea Ferată din Moldova prezintă lunar Inspectoratului Fiscal Principal de Stat informaţii despre agenţii economici în adresa cărora a fost expediată cu transportul feroviar benzină auto şi motorină şi despre cantitatea acestor produse petroliere livrate; poliţia de frontieră şi Agenţia pentru Traficul Auto Internaţional prezintă lunar Inspectoratului Fiscal Principal de Stat informaţii despre agenţii economici care au importat benzină auto şi motorină, folosind ca mijloace de transport autocisternele, şi despre cantitatea combustibilului transportat; agenţii economici - consumatori de benzină auto şi motorină, trimestrial, în termenele stabilite pentru prezentarea calculului privind impozitul pe beneficiu (declaraţiei cu privire la venituri), prezintă Inspectoratului Fiscal Principal de Stat informaţiile despre volumele benzinei auto şi motorinei procurate şi despre agenţii economici furnizori ai acestor produse petroliere. IV. Modul de achitare de către agenţii economici a accizelor şi altor plăţi la buget pentru importul de benzină auto şi motorină şi controlul asupra achitării depline şi la timp a acestor plăţi 11. În cazul cînd nu dispune de mijloace băneşti pentru achitarea accizelor pentru volumul importat de combustibili, importatorul va încheia cu inspectoratul fiscal şi Departamentul Controlului Vamal, în modul stabilit de legislaţia în vigoare, un acord privind eşalonarea pe un termen de pînă la 30 zile a plăţii sumelor cuvenite şi pe un termen de pînă la 180 zile - pentru importul motorinei ce urmează să fie livrate întreprinderilor agricole. [Pct.11 modificat prin Hot. Guv. nr. 715 din 29.07.97] [Pct. 11 în redacţia Hot. Guv. nr.419 din 07.05.97] 12. Se interzice legalizarea procedurilor vamale fără prezentarea de către agentul economic importator a certificatului, eliberat de organul fiscal, care confirmă depunerea de către acesta a declaraţiei-angajament cu privire la importul benzinei auto şi motorinei, achitarea deplină la buget a sumei accizelor sau încheierea acordului privind eşalonarea acestor plăţi. Certificatul în original se anexează în mod obligatoriu la declaraţia vamală. 13. Toate operaţiile de livrare a produselor petroliere consumătorilor pe teritoriul republicii se efectuează conform facturilor de expediţie, acestea fiind înregistrate la inspectoratele fiscale de stat ca documente de strictă evidenţă. 14. Autovehiculele şi mijloacele de transport feroviar în mod obligatoriu trebuie să intre în teritoriul Republicii Moldova prin punctul vamal, aprobat de către Guvern pentru importul benzinei auto şi motorinei conform declaraţiei-angajament depuse la Inspectoratul fiscal de stat teritorial. Cantităţile de benzină auto şi motorină, transportate cu autovehicule şi mijloace de transport feroviar şi aduse în teritoriul Republicii Moldova prin punctele de frontieră neaprobate de către Guvern, vor fi totalmente confiscate. În conformitate cu decizia comisiei interdepartamentale, cantităţile de benzină auto şi motorină confiscate pot fi livrate întreprinderilor Ministerului Transporturilor şi Gospodăriei Drumurilor în contul datoriilor faţă de fondul rutier. 15. În scopul efectuării controlului asupra respectării modului de importare a benzinei auto şi motorinei, Departamentul Controlului Vamal, organele Ministerului Afacerilor Interne, Garda Financiară şi Inspectoratul Fiscal Principal de Stat vor crea puncte de control staţionare şi mobile, care vor exercita controale la punctele vamale de frontieră şi pe autostrăzile interne, precum şi la locurile de depozitare şi comercializare a acestor produse petroliere. În funcţie de rezultatele activităţii acestor puncte, se va stabili stimularea materială a colaboratorilor serviciilor de stat respective. V. Responsabilităţi 16. În caz de procurare a benzinei auto şi motorinei de la un agent economic ce nu dispune de autorizaţia respectivă sau nu întreţine relaţii fiscale cu sistemul bugetar al republicii, plătitor al accizelor şi altor plăţi pentru combustibilul procurat este agentul economic care a procurat bunurile menţionate (consumatorul), iar importatorului i se aplică o amendă în mărimea costului total al benzinei şi motorinei importate. 17. În caz de nerespectare de către agenţii economici a prevederilor prezentului Regulament, acestora li se retrag autorizaţiile de import, transportare, depozitare şi comercializare a benzinei auto şi motorinei, iar ulterior acestor agenţi economici nu li se eliberează licenţe. 18. În caz de transportare, depozitare şi comercializare a combustibilului auto şi motorinei fără prezentarea documentelor ce confirmă legalitatea provenienţei acestora, concomitent cu prevederile punctului 17 al prezentului Regulament, se aplică sechestarea şi confiscarea ulterioară a combustibilului auto nejustificat prin acte, precum şi a vehiculului cu care a fost transportat. 19. În caz de micşorare intenţionată a sumelor accizelor şi altor plăţi calculate pentru cantităţile de benzină auto şi motorină importate, faţă de agenţii economici se aplică sancţiunile financiare prevăzute de Legea cu privire la bazele sistemului fiscal, iar faţă de persoanele cu funcţii de răspundere ale întreprinderilor - sancţiunile administrative conform Codului cu privire la contravenţiile administrative şi Codului penal. 20. Cheltuielile legate de organizarea activităţii grupurilor de lucru se acoperă de Ministerul Finanţelor din mijloacele băneşti colectate de aceste grupuri. Anexa nr. 2 la Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr. 305 din 27 martie 1997 C O M I S I A interdepartamentală privind controlul asupra achitării depline şi la timp a impozitelor şi altor plăţi la buget pentru importul şi exportul benzinei şi motorinei de către agenţii economici CHIŢAN Valeriu - ministrul finanţelor (preşedintele Comisiei) Membrii Comisiei: IOVV Vasile - ministrul transporturilor şi gospodăriei drumurilor SIDOROV Mihail - viceministru al justiţiei GAMURARI Boris - directorul general al Departamentul Controlului Vamal BIVOL Nicolae - viceministrul finanţelor BRAGHIŞ Dumitru - viceministru al economiei şi reformelor CIMPOIEŞ Dumitru - directorul general al Departamentului Standarde, Metrologie şi Supraveghere Tehnică PRISACARI Ion - şeful Inspectoratului Fiscal Principal de Stat URSACHI Dumitru - viceministru al afacerilor interne SOCHIRCĂ Ion - şeful direcţiei poliţie rutieră a Ministerului Afacerilor Interne ŢURCAN Ion - şeful Căii Ferate din Moldova