667/27.05.2002 Hotărîre despre unele măsuri privind asigurarea activităţii Ministerului Finanţelor

GUVERNUL REPUBLICII MOLDOVA

H O T Ă R Î R E

despre unele măsuri privind asigurarea activităţii Ministerului Finanţelor

nr. 667  din  27.05.2002

 (în vigoare 06.06.2002) 

Monitorul Oficial al R.Moldova nr.71-73 art.759 din 06.06.2002

* * *

Abrogat: 09.11.2010

Hotărîrea Guvernului nr.1026 din 02.11.2010

Notă: În tot textul hotărîrii şi în anexa nr.2, cuvintele “finanţate de la bugetele de toate nivelurile” se substituie cu cuvintele “care utilizează mijloace ale bugetului public naţional” conform Hot.Guv. nr.489 din 03.05.2007, în vigoare 11.05.2007

Notă: În tot textul hotărîrii sintagma "Departamentul" se substituie prin sintagma "Serviciul" conform Hot.Guv. nr.1138 din 01.11.05, în vigoare 04.11.05

În scopul asigurării activităţii Ministerului Finanţelor, controlului periodic asupra utilizării mijloacelor bugetare de către instituţiile care utilizează mijloace ale bugetului public naţional, precum şi în scopul realizării prevederilor Planului de Acţiuni Republica Moldova – Uniunea Europeană, Hotărîrii Guvernului nr.1143 din 4 octombrie 2006 “Privind aprobarea Concepţiei sistemului de control intern şi audit intern în sectorul public Guvernul Republicii Moldova

[Preambulul completat prin Hot.Guv. nr.489 din 03.05.2007, în vigoare 11.05.2007]

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă:

Structura Serviciului control financiar şi revizie, conform anexei nr.1;

Regulamentul Serviciului control financiar şi revizie, conform anexei nr.2.

2. Efectivul-limită al Serviciului control financiar şi revizie se stabileşte în număr de 143 unităţi, inclusiv aparatul central - 41 unităţi şi subdiviziunile teritoriale - 102 unităţi; personalul de deservire a clădirilor în număr de 7 unităţi, cu un fond de retribuire a muncii conform prevederilor actelor normative în vigoare.

[Pct.2 modificat prin Hot.Guv. nr.335 din 21.03.2008, în vigoare 28.03.2008]

[Pct.2 completat prin Hot.Guv. nr.1317 din 26.11.04, în vigoare 03.12.04]

[Pct.2 în redacţia Hot.Guv. nr.1210 din 09.10.03, în vigoare 17.10.03]

3. Serviciul control financiar şi revizie va fi salarizat, conform prevederilor Legii nr.355-XVI din 23 decembrie 2005 cu privire la sistemul de salarizare în sectorul bugetar şi actelor normative în vigoare” (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.35-38, art.148).

[Pct.3 în redacţia Hot.Guv. nr.489 din 03.05.2007, în vigoare 11.05.2007]

[Pct.4 abrogat prin Hot.Guv. nr.778 din 08.07.04, în vigoare 16.07.04]

5. Se abrogă Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.273 din 18 mai 1993 "Despre aprobarea Regulamentului cu privire la Trezoreria de Stat" (Monitorul, 1993, nr.5, art.157).

Anexa nr.1

la Hotărîrea Guvernului

nr.667 din 27 mai 2002

STRUCTURA

Serviciului control financiar şi revizie

I. APARATUL CENTRAL

Direcţia revizii la instituţiile publice

Direcţia revizii la instituţiile subordonate organelor de asigurare a ordinii publice şi apărării statului

Direcţia revizii la elaborarea şi executarea bugetelor unităţilor administrativ-teritoriale

Direcţia organizare, control şi asistenţă juridică

Direcţia economico-financiară

II. STRUCTURILE TERITORIALE

Direcţia control financiar şi revizie Chişinău

Direcţia control financiar şi revizie Bălţi

Direcţia control financiar şi revizie Orhei

Direcţia control financiar şi revizie Hînceşti

Direcţia control financiar şi revizie Soroca

Direcţia control financiar şi revizie Edineţ

Direcţia control financiar şi revizie Cahul

Direcţia control financiar şi revizie Ungheni

Direcţia control financiar şi revizie Căuşeni

Direcţia control financiar şi revizie U.T.A. Găgăuzia

[Anexa nr.1 modificată prin Hot.Guv. nr.335 din 21.03.2008, în vigoare 28.03.2008]

[Anexa nr.1 modificată prin Hot.Guv. nr.489 din 03.05.2007, în vigoare 11.05.2007]

[Anexa nr.1 în redacţia Hot.Guv. nr.1138 din 01.11.05, în vigoare 04.11.05]

[Anexa nr.1 modificată prin Hot.Guv. nr.1484 din 11.12.03, în vigoare 19.12.03]

[Anexa nr.1 modificată prin Hot.Guv. nr.1210 din 09.10.03, în vigoare 17.10.03]

Anexa nr.2

la Hotărîrea Guvernului

nr.667 din 27 mai 2002

REGULAMENTUL

Serviciului control financiar şi revizie

I. DISPOZIŢII GENERALE

1. Serviciul control financiar şi revizie (în continuare – Serviciul) funcţionează pe lîngă Ministerul Finanţelor, este un organ de control de stat şi audit intern în sectorul public, care, în limitele competenţei:

a) exercită controlul asupra activităţii economico-financiare a instituţiilor, întreprinderilor şi organizaţiilor, indiferent de forma de proprietate şi genul de activitate, care utilizează mijloace ale bugetului public naţional;

b) în cazul acceptului/solicitării instituţiilor publice, acordă instituţiilor în cauză servicii de audit intern şi în cadrul lor consultă executorii de buget în vederea îmbunătăţirii managementului şi controlului intern, cu scopul de a contribui la atingerea obiectivelor instituţiei în condiţiile gestionării mijloacelor financiare şi a patrimoniului public în baza principiilor de legalitate, transparenţă, economie, eficienţă şi rentabilitate;

c) evaluează activitatea de audit intern în sectorul public.

[Pct.1 în redacţia Hot.Guv. nr.489 din 03.05.2007, în vigoare 11.05.2007]

2. Structura şi efectivul-limită ale aparatului central şi subdiviziunilor teritoriale ale Serviciului se aprobă de Guvern.

Cheltuielile pentru întreţinerea Serviciului se finanţează din bugetul de stat.

3. În activitatea sa Serviciul se călăuzeşte de Constituţia Republicii Moldova, legile Republicii Moldova, decretele Preşedintelui Republicii Moldova, hotărîrile, ordonanţele şi dispoziţiile Guvernului şi alte acte normative, ce reglementează activitatea economico-financiară, precum şi de prezentul Regulament.

4. Dirijarea activităţii Serviciului este exercitată de Ministerul Finanţelor.

II. STRUCTURA, ORGANIZAREA ŞI FUNCŢIONAREA

SERVICIULUI

5. Serviciul este persoană juridică, dispune de ştampilă cu Stema de Stat a Republicii Moldova şi denumirea lui, de formular cu antet şi de alte atribute ale persoanei juridice. În structura sa Serviciul are subdiviziuni teritoriale fără statut de persoană juridică.

6. Serviciul este condus de directorul general numit în/şi eliberat din funcţie de către ministrul finanţelor.

Serviciul are în structura sa doi vicedirectori generali, numiţi în/şi eliberaţi din funcţie de către ministrul finanţelor, la propunerea directorului general.

În cadrul Serviciului se constituie un consiliu coordonator, ale cărui Regulament şi componenţă numerică şi nominală se aprobă de ministrul finanţelor, la propunerea directorului.

Amplasarea subdiviziunilor teritoriale şi zona de activitate poate să nu corespundă cu împărţirea administrativ-teritorială a Republicii Moldova.

[Pct.6 modificat prin Hot.Guv. nr.661 din 10.11.2009, în vigoare 13.11.2009]

[Pct.6 modificat prin Hot.Guv. nr.1138 din 01.11.05, în vigoare 04.11.05]

[Pct.6 modificat prin Hot.Guv. nr.1210 din 09.10.03, în vigoare 17.10.03]

7. Directorul Serviciului are următoarele atribuţii:

a) organizează activitatea şi poartă răspundere pentru îndeplinirea funcţiilor şi obligaţiilor atribuite Serviciului, stabileşte atribuţiile vicedirectorilor şi şefilor subdiviziunilor interioare;

b) poartă responsabilitatea personală pentru utilizarea conform destinaţiei a alocaţiilor bugetare puse la dispoziţie;

c) încheie contracte, emite ordine de încadrare şi eliberare din funcţie a personalului Serviciului;

d) aprobă şi operează modificări în statele de funcţiuni ale Serviciului, în limita structurii, efectivului-limită, aprobate de Guvern, precum şi în limita fondului de retribuire a muncii;

e) în măsura competenţei sale, stimulează material şi aplică sancţiuni disciplinare faţă de colaboratorii Serviciului;

f) emite ordine, dispoziţii şi instrucţiuni pentru îndeplinirea sarcinilor ce stau în faţa Serviciului;

g) aprobă planurile curente şi de perspectivă ale Serviciului;

h) prezintă Ministerului Finanţelor pentru aprobare statele de funcţiuni şi devizul de cheltuieli ale aparatului central şi subdiviziunilor teritoriale, în limita alocaţiilor aprobate prin legea bugetului pe anul corespunzător;

i) înaintează spre examinare la şedinţele Colegiului Ministerului Finanţelor probleme stringente, rezultatele reviziilor şi controalelor;

j) aplică sancţiuni economice şi administrative, anulează sau modifică hotărîrile adoptate de şefii subdiviziunilor interioare, dacă ele contravin legislaţiei în vigoare;

k) coordonează relaţiile Serviciului cu organele de stat din ţară şi de peste hotarele ei în problemele ce ţin de funcţiile de bază ale lui;

l) rezolvă alte chestiuni ce vizează activitatea curentă şi de perspectivă a Serviciului;

m) aprobă regulamentele de activitate a subdiviziunilor teritoriale elaborate în conformitate cu prezentul Regulament.

[Pct.7 modificat prin Hot.Guv. nr.1210 din 09.10.03, în vigoare 17.10.03]

III. FUNCŢIILE DE BAZĂ ALE SERVICIULUI

8. Serviciul îşi desfăşoară activitatea în interacţiune cu alte organe de control ale statului, cu organizaţii publice şi cetăţeni, precum şi cu organele controlului financiar ale altor state, conform acordurilor şi angajamentelor internaţionale ale Republicii Moldova, exercitînd următoarele funcţii:

a) organizarea şi coordonarea muncii colaboratorilor în scopul desfăşurării reviziilor şi controalelor, dirijarea metodologică, sintetizarea rezultatelor reviziilor şi controalelor şi informarea, în baza lor, a Guvernului, Ministerului Finanţelor şi altor organe interesate;

b) efectuarea, cel mult o dată la doi ani, pe teren a reviziilor (controalelor) asupra eficienţei executării bugetului de către instituţiile care utilizează mijloace ale bugetului public naţional;

c) efectuarea la acceptul/solicitarea instituţiilor publice a auditului intern;

d) participarea la elaborarea, promovarea, implementarea şi monitorizarea strategiei activităţii de audit intern în sectorul public;

e) participarea la elaborarea cadrului normativ şi metodologic necesar implementării auditului intern şi controlului intern în sectorul public;

f) coordonarea sistemului de pregătire profesională în domeniul auditului intern public;

g) evaluarea activităţii structurilor de audit intern în instituţiile publice şi, după caz, consultarea, în scopul îmbunătăţirii activităţii lor prin oferirea suportului metodologic necesar şi recomandărilor în vederea alinierii la standardele internaţionale şi la cele mai bune practici ale Uniunii Europene în domeniul auditului intern şi controlului intern.

Serviciul exercită funcţii de control prevăzute de legislaţia şi actele normative în vigoare.

[Pct.8 completat prin Hot.Guv. nr.489 din 03.05.2007, în vigoare 11.05.2007]

IV. OBLIGAŢIUNILE ŞI RĂSPUNDEREA SERVICIULUI

ŞI ANGAJAŢILOR LUI

9. Angajaţii Serviciului în cadrul îndeplinirii atribuţiilor de serviciu sînt obligaţi:

a) să respecte strict Constituţia Republicii Moldova, legile Republicii Moldova, jurămîntul de credinţă şi loialitate, drepturile şi libertăţile fundamentale ale cetăţenilor şi instituţiilor supuse controlului;

b) să transmită organelor de drept materialele reviziilor şi controalelor, ce conţin semnele constitutive ale infracţiunii, să informeze structurile puterii de stat despre abuzurile şi contravenţiile depistate;

c) să garanteze păstrarea secretelor de stat, comerciale, precum şi a altor informaţii oficiale cu accesibilitate limitată cunoscute în cadrul exercitării atribuţiilor;

d) să exercite funcţiile şi drepturile în baza autorizaţiei în scris a conducerii Serviciului.

[Pct.9 modificat prin Hot.Guv. nr.709 din 06.08.2010, în vigoare 13.08.2010]

10. Drepturile şi demnitatea persoanelor cu funcţii de răspundere ale Serviciului sînt protejate conform legislaţiei în vigoare.

11. Împiedicarea executării de către colaboratorul Serviciului a obligaţiunilor de serviciu, ofensarea, ameninţarea, împotrivirea, violenţa, atentarea la viaţă, sănătatea şi averea lui, precum şi a rudelor apropiate în cadrul îndeplinirii atribuţiilor de serviciu, sau în legătură cu aceasta atrage după sine răspunderea prevăzută de legislaţie.

12. Neîndeplinirea sau îndeplinirea neadecvată de către persoanele oficiale ale Serviciului a obligaţiunilor de serviciu, tăinuirea intenţionată a acţiunilor nelegitime ale celor supuşi controlului, precum şi încălcarea prevederilor literei c) articolul 10 atrage după sine răspunderea disciplinară, administrativă sau penală prevăzută de legislaţia în vigoare.

V. DREPTURILE COLABORATORILOR SERVICIULUI

13. Colaboratorii Serviciului sînt în drept:

a) să efectueze revizii şi controale asupra activităţii financiare a instituţiilor publice care utilizează mijloace ale bugetului public naţional, asupra documentelor contabile, dărilor de seamă, devizelor de cheltuieli şi altor documente ce confirmă intrarea şi utilizarea mijloacelor băneşti şi valorilor materiale, să verifice disponibilul lor real;

b) să efectueze controale reconvenţionale la agenţii economici, indiferent de forma de proprietate şi genul de activitate, care au relaţii economice cu instituţiile bugetare supuse reviziei (controlului);

c) să dispună de acces liber în timpul efectuării reviziei sau controlului, în clădirile administrative, în depozite, arhive şi alte încăperi, pentru a le examina şi a clarifica chestiunile ce ţin de revizii sau controale;

d) să ordone conducătorilor obiectelor supuse controlului, inventarierea fondurilor fixe, valorilor materiale şi a mijloacelor băneşti;

e) să sigileze, în caz de necesitate, încăperile de casă, depozitele, arhivele, iar la depistarea unor falsificări şi altor abuzuri - să ridice documentele confirmative, lăsînd în dosare actul de ridicare, copiile sau lista documentelor ridicate;

f) să ceară şi să primească de la funcţionarii obiectelor supuse controlului explicaţii în scris sau orale privind problemele ce apar în procesul controlului sau reviziei;

g) să verifice la instituţiile bugetare, supuse controlului, autenticitatea documentelor contabile, a dărilor de seamă şi devizelor, hîrtiilor de valoare şi altor documente ce confirmă intrarea şi utilizarea mijloacelor băneşti şi a bunurilor materiale, precum şi corectitudinea altor operaţiuni financiar-economice;

h) să pună problema tragerii la răspundere a persoanelor oficiale, care încalcă prevederile legislaţiei;

i) să transmită organelor de drept materialele controalelor în care sînt documentate fapte de încălcări ce conţin indici de infracţiuni;

j) să constate contravenţii şi să aplice sancţiuni financiare şi amenzi conform legislaţiei;

k) să înainteze în instanţele judecătoreşti acţiuni în conformitate cu legislaţia;

l) să dispună de acces la sistemul computerizat de evidenţă contabilă a instituţiei supuse controlului;

m) să solicite autorităţilor publice, întreprinderilor, organizaţiilor şi instituţiilor de stat antrenarea gratuită a specialiştilor şi experţilor la verificări sau expertize, la elucidarea unor probleme de specialitate;

n) să ceară şi să primească gratuit de la băncile comerciale şi instituţiile creditare informaţii şi copiile documentelor cu privire la operaţiunile bancare şi situaţiile conturilor obiectelor supuse reviziilor (controalelor);

o) să înainteze conducătorilor şi ordonatorilor de credite, altor persoane oficiale ale obiectelor supuse reviziei (controlului) prescripţii executorii privind lichidarea neajunsurilor şi lacunelor stabilite în cadrul efectuării reviziilor (controalelor);

p) să suspende la conturile de decontare, alte conturi din bănci şi alte instituţii financiar-creditare operaţiunile de cheltuieli, în situaţii ce pot conduce la pierderea mijloacelor financiare exigibile sau care aparţin statului, precum şi în cazurile cînd conducerea obiectului supus controlului împiedică colaboratorului organului de control financiar să-şi îndeplinească atribuţiile de funcţie;

q) să exercite şi alte împuterniciri prevăzute de legislaţia în vigoare.

Cerinţele legitime ale colaboratorilor Serviciului sînt obligatorii pentru executare de către persoanele cu funcţii de răspundere ale obiectului supus controlului.

În cazul acceptului în scris al instituţiilor publice, colaboratorii Serviciului sînt în drept să efectueze auditul intern în instituţiile în cauză şi ca rezultat să prezinte conducătorului instituţiei publice concluzii şi recomandări de audit intern.

[Pct.13 completat prin Hot.Guv. nr.489 din 03.05.2007, în vigoare 11.05.2007]

[Pct.13 completat prin Hot.Guv. nr.1210 din 09.10.03, în vigoare 17.10.03]

VI. SELECTAREA COLABORATORILOR SERVICIULUI

14. Selectarea şi încadrarea în Serviciul se efectuează numai din rîndurile cetăţenilor Republicii Moldova, indiferent de naţionalitate, gen, confesiune religioasă, care posedă studii şi cunoştinţe corespunzătoare ce le permite să-şi exercite atribuţiile.

Încadrarea în Serviciul se face prin numire, prin concurs, sau în bază de contract. Pentru colaboratorii nou angajaţi poate fi stabilit un termen de încercare de pînă la şase luni. Este interzisă încadrarea persoanelor care au fost deferiţi justiţiei pentru săvîrşirea unor infracţiuni.

Transferul colaboratorilor Serviciului, aplicarea măsurilor disciplinare se efectuează de către organul care ia încadrat în conformitate cu legislaţia şi contractul de muncă.

15. Specialiştii Serviciului sînt funcţionari publici şi li se conferă grade de calificare în conformitate cu prevederile Legii despre Regulamentul de conferire a gradelor de calificare funcţionarilor publici nr.1263-XIII din 17 iulie 1997 şi Clasificatorului unic al funcţiilor publice, aprobat prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.151 din 23 februarie 2001.

VII. CONSTATAREA ÎNCĂLCĂRILOR, SANCŢIUNILE

ŞI CONTESTAREA LOR

16. Colaboratorii Serviciului sînt autorizaţi, în limita competenţei să efectueze revizii şi controale, să constate contravenţii, încălcări, abateri de la legislaţie şi alte acte normative ce reglementează activitatea economico-financiară a instituţiilor care utilizează mijloace ale bugetului public naţional şi utilizarea mijloacelor bugetare şi extrabugetare.

Rezultatul controlului este perfectat printr-un act (proces-verbal) unde se descriu contravenţiile constatate.

Actele sînt semnate de angajaţii Serviciului care au efectuat controlul sau revizia, conducătorul şi contabilul şef al organelor supuse controlului, alte persoane activitatea cărora a fost verificată.

În caz de refuz de a semna şi lămuri cauza nesemnării actului (procesului-verbal) de către persoanele oficiale ale instituţiilor supuse controlului colaboratorii Serviciului documentează acest fapt prin act.

Dacă încălcările depistate presupun răspundere administrativă, colaboratorii Serviciului întocmesc un proces-verbal administrativ.

17. Decizia privind aplicarea sancţiunilor financiare conform legislaţiei în vigoare, se adoptă de către directorul Serviciului, locţiitorii lui, conducătorii subdiviziunilor teritoriale şi locţiitorii lor în baza actelor (proceselor-verbale) întocmite de către colaboratorii acestor organe. Sancţiunile economice aplicate de Serviciul se încasează în mod extrajudiciar.

18. Acţiunile colaboratorilor Serviciului pot fi contestate în organele ierarhic superioare şi în instanţele de judecată.

Înaintarea contestaţiei nu suspendă acţiunea persoanelor oficiale ale Serviciului asupra cărora s-a făcut reclamaţia, nici executarea sancţiunii aplicate.

Sumele încasate nelegitim de către organele controlului financiar sînt restituite, conform legislaţiei în vigoare.

VIII. OBLIGAŢIUNILE ŞI DREPTURILE CONDUCĂTORILOR ŞI PERSOANELOR

CU FUNCŢII DE RĂSPUNDERE ALE ORGANELOR SUPUSE CONTROLULUI

19. Conducătorii şi persoanele cu funcţii de răspundere ale organelor supuse controlului, sînt obligaţi:

a) să asigure colaboratorilor abilitaţi cu controlul financiar accesul liber în încăperi şi pe teritoriul obiectelor controlate;

b) să prezinte, la cererea colaboratorilor Serviciului, documentele primare în original, registrele şi înscrierile contabile, dările de seamă, bilanţurile contabile şi alte documente necesare pentru efectuarea controlului. În cazul în care lipsesc documentele contabile ori evidenţa contabilă nu corespunde cerinţelor pentru efectuarea reviziilor (controalelor), să restabilească documentele primare şi să aducă registrele evidenţei contabile în conformitate cu cerinţele legislaţiei în vigoare;

c) să prezinte spre verificare toate mijloacele băneşti şi valorile materiale de care dispun sau pe care le păstrează;

d) să dea explicaţii în scris sau verbale privind chestiunile legate de obiectul controlului;

e) în caz de necesitate, să prezinte, pentru ridicare, documentele menţionate în original sau copiile lor autentificate;

f) să creeze condiţiile necesare şi să participe la efectuarea controlului;

g) să întreprindă măsuri eficiente privind lichidarea încălcărilor şi neajunsurilor depistate în procesul reviziilor sau controalelor, cu recuperarea prejudiciului cauzat;

h) să dactilografieze şi să semneze actul (procesul-verbal) întocmit de organele controlului financiar, iar în cazurile în care nu este de acord cu faptele menţionate în el, să semneze actul (procesul-verbal) şi să prezinte în scris, în termen de 5 zile, dezacordul. Refuzul de a semna actul (procesul-verbal) nu suspendă acţiunile Serviciului privind contracararea încălcărilor depistate.

20. Conducătorii şi persoanele cu funcţii de răspundere pot contesta acţiunile colaboratorilor Serviciului în modul stabilit de legislaţie.

21. În urma efectuării auditului intern în instituţiile publice, conducătorii instituţiilor în cauză examinează recomandările de audit intern şi, în termen de cel mult o lună de la prezentarea lor, elaborează, aprobă şi remit Serviciului, un plan de acţiuni privind îmbunătăţirea activităţii instituţiei, ţinînd cont de recomandările menţionate.

[Pct.21 introdus prin Hot.Guv. nr.489 din 03.05.2007, în vigoare 11.05.2007]