Hotărâre nr.11 din 31.03.2022 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale mun. Bălţi încheiate la 31 decembrie 2020

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor

 financiare ale unităţii administrativ-teritoriale

mun.Bălţi încheiate la 31 decembrie 2020

nr. 11  din  31.03.2022

 (în vigoare 22.04.2022) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.120-127 art.10 din 22.04.2022

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Nicolai Grigorişin, primarul municipiului Bălţi; dnei Vera Rusu, şefa Direcţiei generale financiar-economice a municipiului Bălţi, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere din cadrul Ministerului Finanţelor şi Primăriei mun. Bălţi, în cadrul şedinţei video, în legătură cu situaţia epidemiologică în Republica Moldova¹, călăuzindu-se de art.3 alin.(1),art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova², a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale mun. Bălţi încheiate la 31 decembrie 2020.

____________________________

¹ Hotărârea Curţii de Conturi nr.10 din 16.03.2020 "Cu privire la aprobarea regimului de activitate al Curţii de Conturi"; Hotărârile Comisiei Naţionale de Sănătate Publică nr.10 din 15.05.2020 şi nr.15 din 12.06.2020.

² Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată în conformitate cu Programele activităţii de audit ale Curţii de Conturi³, având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale mun. Bălţi încheiate la 31 decembrie 2020 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

____________________________

³ Programele activităţii de audit ale Curţii de Conturi pe anii 2021 şi, respectiv, 2022, aprobate prin Hotărârile Curţii de Conturi nr.62 din 10.12.2020 şi, respectiv, nr.75 din 28.12.2021.

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi⁴, în special ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 2000-2899.

____________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale mun. Bălţi încheiate la 31 decembrie 2020, cu excepţia efectelor unor aspecte descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în corespundere cu cadrul de raportare financiară aplicabil.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale mun. Bălţi încheiate la 31 decembrie 2020, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Rapoartul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Oficiului teritorial Bălţi al Cancelariei de Stat, pentru informare;

2.5. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi clarificarea, după caz, modificarea actelor normative⁵ în mod explicit, exhaustiv şi extensiv prin care se reglementează dreptul de aplicare de către instituţiile/autorităţile publice a criteriilor suplimentare de atribuire a activului la mijloace fixe sau la stocuri de materiale circulante (în vederea asigurării aplicării uniforme a normei juridice de către toate instituţiile/autorităţile publice, inclusiv a criteriului valoric şi de garanţie aplicabil);

____________________________

⁵ Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului Finanţelor nr.216 din 28.12.2015.

2.6. Consiliului municipal Bălţi şi primarului mun. Bălţi, pentru:

2.6.1. examinarea în şedinţa Consiliului municipal Bălţi a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Rapoartul de audit şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.6.2. asigurarea recunoaşterii şi contabilizării corecte a bunurilor materiale la grupele de conturi corespunzătoare de evidenţă a mijloacelor fixe şi a acţiunilor, precum şi a altor forme de participare în capital în interiorul ţării;

2.6.3. inventarierea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local efectiv deţinut (construcţii, încăperi locative şi nelocative);

2.6.4. asigurarea ajustării valorii uzurii acumulate pentru activele materiale utilizate şi pentru investiţiile capitale trecute în evidenţă la activele materiale (Azilul pentru animale);

2.6.5. asigurarea ajustării şi aprobării uniforme, conform reglementărilor legale, a prevederilor politicilor de contabilitate ce ţin de raportarea subvenţiilor, pentru toate entităţile publice ale căror rapoarte financiare proprii se consolidează în raportul financiar al UAT mun. Bălţi;

2.6.6. implementarea unui sistem de control intern managerial⁶ viabil, prin descrierea şi evaluarea următoarelor procese operaţionale: investiţii capitale, reparaţii capitale şi curente; evidenţa investiţiilor în instituţiile fondate; subvenţii şi transferuri de la buget; întocmirea şi prezentarea rapoartelor financiare care urmează a fi consolidate.

____________________________

⁶ În temeiul prevederilor Legii privind controlul financiar public intern nr.229 din 23.09.2010.

3. Prin prezenta Hotărâre, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.38 din 25.06.2018 "Cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare aferente procesului bugetar şi gestionării patrimoniului public ale mun. Bălţi pe anul 2017", nivelul de executare fiind de 87,5%⁷.

____________________________

⁷ 14 recomandări, din totalul de 16, au fost implementate.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun.Chişinău, str.Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 9 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.5 şi 2.6. din prezenta Hotărâre şi despre realizarea recomandărilor din Scrisoarea către conducerea entităţii.

7. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ- teritoriale mun. Bălţi încheiate la 31 decembrie 2020 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).

8. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, unele deficienţe au fost remediate: la finele anului 2021, investiţiile capitale (Azilul pentru animale) au fost trecute în evidenţă la mijloace fixe (conturile de evidenţă 311-313 – 7.338.655,85 lei); cheltuielile pentru documentaţia de proiect şi deviz în valoare totală de 109.581,13 lei au fost trecute/reflectate la grupa de conturi 311 "Clădiri"; au fost executate lucrările neîndeplinite în sumă de 18.900,00 lei (instalarea corpurilor de iluminat); au fost executate lucrările neîndeplinite aferente obiectului de reparaţie a străzii (instalarea indicatoarelor stradale – 21.300,00 lei, iar 1.400,00 lei au fost returnate la buget); unele bunuri materiale au fost trecute/reflectate în anul 2021 la contul 332, iar, ulterior, au fost trecute la cheltuieli/casate (1.770,00 lei); unele bunuri materiale au fost trecute/reflectate în anul 2022 la contul 337 (16.847,00 lei), iar o parte din ele, ulterior, au fost trecute la cheltuieli/casate (2.537,00 lei); unele bunuri materiale au fost trecute/reflectate în anul 2020 la contul 337 (1.800,00 lei) şi la contul 339 (2.225,88 lei); piesele de schimb pentru imprimante au fost trecute la cheltuieli/casate (1.200,00 lei); unele bunuri materiale raportate eronat la grupa de conturi 336 au fost trecute/reflectate în anul 2021 la contul 339 (4.658,62 lei), iar o parte din ele, ulterior, au fost trecute la cheltuieli/casate (694,00 lei).