Постановление N 11 от 31.03.2022 по Отчету аудита финансовой отчетности административно-территориальной единицы муниципий Бэлць по состоянию на 31 декабря 2020 года

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита финансовой отчетности административно-

территориальной единицы муниципий Бэлць по

состоянию на 31 декабря 2020 года

№ 11  от  31.03.2022

 (в силу 22.04.2022) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 120-127 ст. 10 от 22.04.2022

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Николая Григоришина, примара муниципия Бэлць; г-жи Веры Русу, начальника главного финансово-экономического управления муниципия Бэлць, а также других ответственных лиц Министерства финансов и примэрии мун. Бэлць, в рамках видеозаседания, организованного в связи с эпидемиологической ситуацией в Республике Молдова¹, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) а) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова², рассмотрела Отчет аудита финансовой отчетности административно-территориальной единицы муниципий Бэлць по состоянию на 31 декабря 2020 года.

_____________________

¹ Постановление Счетной палаты № 10 от 16.03.2020 "Об утверждении режима деятельности Счетной палаты"; Постановления Национальной комиссии по общественному здоровью № 10 от 15.05.2020 и № 15 от 12.06.2020.

² Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена в соответствии с программами аудиторской деятельности Счетной палаты³ с целью предоставления разумной уверенности в том, что финансовая отчетность административно-территориальной единицы муниципий Бэлць по состоянию на 31 декабря 2020 года не содержит, в целом, существенных искажений, обусловленных мошенничеством или ошибками, а также вынесения соответствующего мнения.

_____________________

³ Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2021 и, соответственно, 2022 годы, утвержденные Постановлениями Счетной палаты № 62 от 10.12.2020 и, соответственно, № 75 от 28.12.2021.

Внешний публичный аудит был запланирован и проведен в соответствии с Международными стандартами Высших органов аудита, применяемых Счетной палатой⁴, в частности ISSAI 100, ISSAI 200 и ISSAI 2000-2899.

_____________________

⁴ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Системе профессиональных деклараций INTOSAI".

Рассмотрев Отчет аудита, а также объяснения должностных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА.

Финансовая отчетность административно-территориальной единицы мун. Бэлць по состоянию на 31 декабря 2020 года, за исключением возможного воздействия аспектов, описанных в разделе Основание для условного мнения Отчета аудита, представляет во всех существенных аспектах правильную и достоверную ситуацию в соответствии с применяемой базой по финансовой отчетности.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2), ст.15 d) и ст.37 (2) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита финансовой отчетности административно-территориальной единицы муниципий Бэлць по состоянию на 31 декабря 2020 года, приложенный к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, в случае необходимости, в рамках парламентской комиссии по контролю за публичными финансами;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер по мониторингу обеспечения внедрения аудиторских рекомендаций;

2.4. Территориальному офису Бэлць Государственной канцелярии для информирования;

2.5. Министерству финансов для информирования и четкого, исчерпывающего и развернутого уточнения, по необходимости, изменения нормативных актов⁵, регулирующих право применения публичными учреждениями/органами дополнительных критериев отнесения актива к основным средствам или к запасам оборотных материалов (для обеспечения единообразного применения правовой нормы всеми публичными учреждениями/органами, включая применяемый ценностный и гарантийный критерий);

_____________________

⁵ План счетов бюджетного учета и Методологические нормы организации бухгалтерского учета и финансовой отчетности бюджетных учреждений, утвержденные Приказом министра финансов № 216 от 28.12.2015.

2.6. Муниципальному совету Бэлць и примару мун. Бэлць для:

2.6.1) рассмотрения результатов аудита на заседании муниципального совета Бэлць, с заслушиванием ответственных лиц по фактам, описанным в Отчете аудита, а также с утверждением плана мер по устранению выявленных недостатков;

2.6.2) обеспечения правильного признания и регистрации в бухгалтерском учете материальных ценностей в группах соответствующих счетов учета основных средств и акций, а также других форм участия в капитале внутри страны;

2.6.3) проведения инвентаризации и обеспечения надлежащего учета местного публичного имущества (зданий, жилых и нежилых помещений);

2.6.4) обеспечения корректировки суммы накопленного износа для использованных материальных активов и капитальных вложений, зарегистрированных в учете как материальные активы (Приют для животных);

2.6.5) обеспечения единообразной корректировки и утверждения в соответствии с законодательными нормами положений учетой политики, касающихся отчетности по субсидиям, для всех публичных субъектов, финансовые отчеты которых консолидируются в финансовом отчете АТЕ мун. Бэлць;

2.6.6) внедрения действенной системы внутреннего управленческого контроля⁶ путем описания и оценки следующих операционных процессов: капитальные инвестиции, капитальный и текущий ремонт; учет инвестиций в созданные учреждения; субсидии и трансферты из бюджета; составление и представление финансовых отчетов, подлежащих консолидации.

_____________________

⁶ На основании Закона о государственном внутреннем финансовом контроле № 229 от 23.09.2010.

3. Настоящим Постановлением исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты № 38 от 25.06.2018 по Отчету аудита финансовой отчетности, связанной с бюджетным процессом и управлением публичным имуществом мун. Бэлць за 2017 год, уровень исполнения которого составляет 87,5%⁷.

_____________________

⁷ 14 рекомендаций из 16 были реализованы.

4. Уполномочить члена Счетной палаты, который координирует данный сектор, правом подписания Письма к руководству аудируемого субъекта.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть обжаловано путем предварительного уведомления в адрес его эмитента в течение 30 дней со дня опубликования. В административном порядке Постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, офис Рышкань (MD-2068, мун. Кишинэу, ул. Киев, 3), в 30-дневный срок с даты сообщения ответа на предварительное уведомление или с даты истечения срока, предусмотренного для его разрешения.

6. О принятых мерах по выполнению подпунктов 2.5 и 2.6 настоящего постановления, а также о выполнении рекомендаций, изложенных в письме к руководству субъекта, информировать Счетную палату ежеквартально в течение 9 месяцев со дня вступления в силу настоящего постановления.

7. Постановление и Отчет аудита финансовой отчетности административно-территориальной единицы муниципий Бэлць по состоянию на 31 декабря 2020 года опубликовать на официальном сайте Счетной палаты (https://www.ccrm.md/ro/decisions).

8. Принять к сведению, что в ходе аудиторской миссии ряд недостатков был устранен, а именно: в конце 2021 года капитальные инвестиции (приют для животных) были отражены в бухгалтерском учете как основные средства (бухгалтерские счета 311-313 – 7 338 655,85 лея); расходы на проектную и сметную документацию на общую сумму 109 581,13 лея были зарегистрированы/отражены в группе счетов 311 "Здания"; были исполнены невыполненные работы на сумму 18 900,00 лея (установка осветительных приборов); были исполнены невыполненные работы на объекте ремонт улицы (установка дорожных знаков – 21 300,00 лея, а 1 400,00 лея были возвращены в бюджет); некоторые материальные ценности в 2021 году были зарегистрированы/отражены на счете 332, а затем перенесены на расходы/списаны (1770, 00 лея); некоторые материальные ценности в 2022 году были зарегистрированы/ отражены на счете 337 (16 847,00 лея), а часть из них впоследствии была перенесена на расходы/списана (2 537,00 лея); некоторые материальные ценности в 2020 году были зарегистрированы/отражены на счете 337 (1.800,00 лея) и на счете (2.225,88 лея); запасные части для принтеров были перенесены на расходы/списаны (1200,00 леев); некоторые материальные ценности, ошибочно отнесенные к группе счетов 336, в 2021 году были зарегистрированы/отражены на счете 339 (4658,62 лея), а часть из них впоследствии была перенесена на расходы/списаны (694,00 лея).