Hotărâre nr.117 din 18.04.2019 cu privire la modificarea unor acte normative ale Băncii Naţionale a Moldovei

Formatul raportului C26.00

Codul băncii ____________________

Perioada de raportare____________

Formular C26.00

C 26.00 - Limitele maxime admisibile (Limite LE)

Modul de completare a raportului

C 26.00 – Limitele maxime admisibile (Limite LE)

Instrucţiuni privind anumite rânduri

Punctul 5 din Regulamentul nr.109/2019.

Se raportează valoarea capitalului eligibil, calculat în conformitate cu punctul 5 din Regulamentul nr.109/2019.

Punctul 19 din Regulamentul nr.109/2019.

Se raportează suma valorii agregate a expunerilor din credite faţă de clienţi sau grup de clienţi aflaţi în legătură, care constituie după mărime primele zece expuneri din credite, după luarea în considerare a efectului diminuării riscului de credit în conformitate cu capitolele VI-IX din Regulamentul nr.109/2019.

Punctul 19 din Regulamentul nr.109/2019.

Se raportează suma portofoliului total al creditelor băncii, după diminuarea cu reducerile pentru pierderi la credite, şi a angajamentelor condiţionale la zece clienţi sau grup de clienţi aflaţi în legătură care constituie după mărime primele expuneri la credite, după diminuarea cu provizioanele la angajamentele condiţionale respective.

Punctul 19 din Regulamentul nr.109/2019.

Se raportează ponderea expunerilor din credite faţă de clienţi sau grup de clienţi aflaţi în legătură, care constituie după mărime primele zece expuneri din credite, după luarea în considerare a efectului diminuării riscului de credit în conformitate cu capitolele VI-IX din Regulamentul nr.109/2019, în portofoliul total al creditelor băncii, după diminuarea cu reducerile pentru pierderi la credite, şi a angajamentelor condiţionale la zece clienţi sau grup de clienţi aflaţi în legătură care constituie după mărime primele expuneri la credite, după diminuarea cu provizioanele la angajamentele condiţionale respective.

Punctul 21 din Regulamentul nr.109/2019.

Se raportează suma agregată a expunerilor băncii în lei moldoveneşti ataşate la cursul valutei străine faţă de persoanele fizice, inclusiv cele care practică activitate de întreprinzător sau persoanele care desfăşoară servicii profesionale, precum şi persoanele care practică activitate profesională în sectorul justiţiei sau sănătăţii, după luarea în considerare a efectului diminuării riscului de credit în conformitate cu capitolele VI-IX din Regulamentul nr.109/2019.

Punctul 21 din Regulamentul nr.109/2019.

Se raportează ponderea expunerilor băncii în lei moldoveneşti ataşate la cursul valutei străine faţă de persoanele fizice, inclusiv cele care practică activitate de întreprinzător sau persoanele care desfăşoară servicii profesionale, precum şi persoanele care practică activitate profesională în sectorul justiţiei sau sănătăţii, după luarea în considerare a efectului diminuării riscului de credit în conformitate cu prevederile capitolelor VI-IX din Regulamentul nr.109/2019 în capitalul eligibil al băncii.

Punctul 21 din Regulamentul nr.109/2019.

Se raportează suma agregată a expunerilor băncii, altele decât cele ipotecare, faţă de persoanele fizice, ataşate la cursul valutei străine, inclusiv cele care practică activitate de întreprinzător sau persoanele care desfăşoară servicii profesionale, precum şi persoanele care practică activitate profesională în sectorul justiţiei sau sănătăţii, după luarea în considerare a efectului diminuării riscului de credit în conformitate cu prevederile capitolelor VI-IX din Regulamentul nr.109/2019.

Punctul 21 din Regulamentul nr.109/2019.

Se raportează ponderea expunerilor nete ale băncii, altele decît cele ipotecare, faţă de persoanele fizice, ataşate la cursul valutei străine, în capitalul eligibil al băncii.

Formatul raportului C27.00

Formular C27.00

Codul băncii ____________________

Perioada de raportare____________

C 27.00 - Identificarea contrapărţii (LE 1)

IDENTIFICAREA CONTRAPĂRŢII

x

Modul de completare a raportului

C 27.00 – Identificarea contrapărţii (LE1)

Instrucţiuni privind anumite coloane

Băncile raportează elementele de identificare privind orice contraparte pentru care sunt prezentate informaţii în oricare din formularele C 28.00-C 29.00. În conformitate cu punctul 16 din Regulamentul nr.109/2019, băncile raportează elementele de identificare a contrapărţii la nivel individual sau din cadrul unui grup de clienţi aflaţi în legătură faţă de care deţin o expunere mare. În raport se vor prezenta atât datele de identificare a contrapărţilor individuale (persoane fizice sau juridice), cât şi a grupurilor de clienţi.

Codul atribuit fiecărei contrapărţi (grup de clienţi/client individual) trebuie să fie unic în cadrul raportului. Scopul acestei coloane este de a conexa detaliile privind contrapartea din C 27.00 cu expunerile raportate în C 28.00-C 29.00.

Codul atribuit contrapărţii trebuie să fie acelaşi de la o perioadă de raportare la alta.

În cazul grupului de clienţi în legătură în calitate de cod se indică codul grupului atribuit în conformitate cu punctul 41¹ din Instrucţiunea nr.54/2016 privind modul de întocmire şi prezentare de către bănci a rapoartelor primare în vederea identificării şi supravegherii riscului de credit.

În cazul identificării contrapărţii individuale se indică numele şi prenumele persoanei fizice conform actului de identitate sau denumirea persoanei juridice, conform documentului care confirmă înregistrarea de stat a persoanei juridice. Atunci când se raportează informaţii de identificare pentru un grup de clienţi aflaţi în legătură, denumirea care trebuie raportată este denumirea întreprinderii-mamă sau în cazul în care grupul de clienţi aflaţi în legătură nu are o întreprindere-mamă, trebuie raportată denumirea comercială a grupului sau denumirea entităţii celei mai importante din cadrul grupului.

Denumirea acordată grupului trebuie să corespundă de fiecare dată când se raportează acelaşi grup de clienţi aflaţi în legătură.

Prezentarea numărului de identificare de stat al contrapărţii se va indica după cum urmează:

  • pentru persoanele fizice rezidente – numărul de identificare de stat (IDNP) al persoanei fizice, sau seria şi numărul actului de identitate în cazurile în care acestea conform legislaţiei în vigoare sunt utilizate/atribuite în calitate de număr personal de identificare;

  • pentru persoanele juridice rezidente şi persoanele fizice rezidente care practică activitate de întreprinzător – numărul de identificare de stat (IDNO) al persoanei juridice/al persoanei fizice care practică activitate de întreprinzător, sau codul fiscal atribuit de organul fiscal – în cazul în care persoana juridică rezidentă în conformitate cu actele legislative în vigoare nu dispune de IDNO;

  • pentru persoanele fizice rezidente care desfăşoară servicii profesionale, precum şi pentru persoanele care practică activitate profesională în sectorul justiţiei şi sănătăţii – numărul de identificare de stat (IDNP) al persoanei care desfăşoară servicii profesionale, precum şi al persoanei care practică activitate profesională în sectorul justiţiei şi sănătăţii;

  • pentru persoanele fizice nerezidente – numărul de identificare de stat al persoanei, atribuit de către organele abilitate din ţara de reşedinţă, iar în cazul în care acesta nu se regăseşte în actul de identitate, se va indica seria şi numărul actului de identitate prezentat, precedat de codul alfa 2 al ţării în care este înregistrat nerezidentul;

  • pentru persoanele juridice nerezidente şi persoanele fizice nerezidente care practică activitate de întreprinzător se indică numărul de identificare/înregistrare de stat sau codul fiscal atribuit de către organul abilitat din ţara de origine a nerezidentului, precedat de codul alfa 2 al ţării în care este înregistrat nerezidentul;

  • pentru persoanele fizice nerezidente care desfăşoară servicii profesionale, precum şi persoanele care practică activitate profesională în sectorul justiţiei şi sănătăţii – se indică numărul de identificare/înregistrare de stat sau codul fiscal atribuit de către organul abilitat din ţara de origine a nerezidentului, precedat de codul alfa 2 al ţării în care este înregistrat nerezidentul, dacă conform legislaţiei ţării de origine acest cod există. În caz contrar se indică seria şi numărul actului de identitate al persoanei care desfăşoară servicii profesionale, precum şi al persoanei care practică activitate profesională în sectorul justiţiei şi sănătăţii, precedat de codul alfa 2 al ţării în care este înregistrat nerezidentul

Pentru grupurile de clienţi aflaţi în legătură, nu se raportează numărul de identificare de stat.

Se utilizează codul ISO 3166-1-alpha-2 al ţării de înregistrare a contrapărţii, inclusiv codurile pseudo-ISO pentru organizaţii internaţionale disponibile în ultima ediţie a “Vademecumului balanţei de plăţi” (Balace Payment Vademecum) publicate de Eurostat.

Se alocă un sector fiecărei contrapărţi pe baza claselor din sectorul economic din cadrul FINREP: (i) bănci centrale; (ii) administraţii publice; (iii) bănci; (iv) alte societăţi financiare; (v) societăţi nefinanciare; (vi) gospodării.

Pentru sectorul economic, se utilizează codurile conform Clasificatorului Activităţilor din Economia Moldovei (CAEM).

Această coloană se aplică numai pentru contrapărţile care sunt “Instituţii ale mediului financiar nebancar” şi “Societăţi nefinanciare”. Codurile CAEM trebuie utilizate pentru “Societăţi nefinanciare” cu un singur nivel de detaliu (de exemplu “C – Industria prelucrătoare”) şi pentru “Alte societăţi financiare” cu două niveluri de detaliu, ceea ce oferă informaţii separate privind activităţile de asigurări (de exemplu “ K65 - Activităţi de asigurări, reasigurări şi ale fondurilor de pensii, cu excepţia celor din sistemul public de asigurări sociale” sau “K66 - Activităţi auxiliare pentru intermedieri financiare şi activităţi de asigurare”).

Sectoarele economice pentru “Alte societăţi financiare” şi “Societăţi nefinanciare” sunt clasificate pe baza clasificării FINREP a contrapărţii.

X

Formatul raportului C28.00

Formular C28.00

Codul băncii ____________________

Perioada de raportare____________

C 28.00 - Expunerile din portofoliul de tranzacţionare şi din afara acestuia (LE2)

Modul de completare a raportului

C 28.00 – Expunerile din portofoliul de tranzacţionare şi din afara acestuia (LE2)

Instrucţiuni privind anumite coloane

Se indică după caz, codul grupului de clienţi aflaţi în legătură sau al contrapărţii individuale care nu este membru al unui grup, faţă de care banca are o expunere mare şi care a fost declarat în C 27.00.

trebuie utilizate în mod consecvent de-a lungul timpului.

Banca completează “1” pentru raportarea expunerilor faţă de clienţi individuali sau “2” pentru raportarea expunerilor faţă de grupurile de clienţi aflaţi în legătură.

Punctul 13 din Regulamentul nr.109/2019.

În cazul în care banca are expuneri faţă de contrapartea raportată prin intermediul unei tranzacţii în care există o expunere la active-suport, se raportează “Da”; în caz contrar, se raportează “Nu”.

Punctul 5 din Regulamentul nr.109/2019. Banca raportează în acest set de coloane expunerile iniţiale corespunzătoare expunerilor directe, expunerilor indirecte şi expunerilor suplimentare care decurg din tranzacţii în care există o expunere la active-suport. Activele şi elementele extrabilanţiere se folosesc fără aplicarea ponderilor de risc sau a gradelor de risc şi fără aplicarea factorilor de conversie (pentru elementele extrabilanţiere). Aceste coloane conţin expunerea iniţială, şi anume valoarea expunerii fără a se ţine seama de ajustările de valoare şi provizioane.

Definiţia valorii expunerii este prevăzută în punctul 5 din Regulamentul nr.109/2019, iar calculul acesteia ţinând cont de particularităţile este prevăzut în capitolul II. Expunerile deduse din fondurile proprii, care nu reprezintă expuneri în conformitate cu punctul 6 subpunctul 5) din Regulamentul nr.109/2019, de asemenea sunt incluse în aceste coloane. Aceste expuneri se deduc în coloana 200. Expunerile menţionate la punctul 6 subpunctele 1) – 4) din Regulamentul nr.109/2019 nu sunt incluse în aceste coloane.

Expunerile iniţiale includ orice activ şi element extrabilanţier în conformitate cu capitolul VII. Exceptările sunt deduse în coloana 320.

Sunt incluse atât expunerile din portofoliul de tranzacţionare, cât şi cele din afara acestuia.

Banca raportează suma expunerilor directe şi indirecte, precum şi expunerile suplimentare care rezultă din expunerea la tranzacţii în care există o expunere la active-suport.

Punctele 23-28 din Regulamentul nr.111/2018 cu privire la tratamentul riscului de credit pentru bănci potrivit abordării standardizate (în continuare Regulamentul nr.111/2018).

Banca raportează partea din totalul expunerii iniţiale care corespunde expunerilor în stare de nerambursare.

Expunerile directe înseamnă expunerile pe baza unui “debitor imediat”.

În sensul prezentului raport instrumentele de datorie cuprind titlurile de datorie şi creditele şi creanţele. Instrumentele incluse în această coloană sunt cele calificate drept “credite de până la un an inclusiv/de peste un an şi credite cu scadenţa iniţială de până la cinci ani inclusiv/de peste cinci ani” sau drept “titluri de valoare altele decât acţiunile”.

În această coloană sunt incluse tranzacţiile de răscumpărare, operaţiunile de dare sau luare de titluri sau mărfuri cu împrumut (tranzacţii de finanţare cu titluri de valoare) şi tranzacţiile de creditare în marjă.

Instrumentele incluse în această coloană sunt cele calificate drept “Acţiuni şi alte titluri de capital” .

Instrumentele care se raportează în această coloană includ instrumentele financiare derivate specificate în Anexa nr.1 la Regulamentul nr.114/2018.

Anexa nr.1 la Regulamentul nr.111/2018.

Valoarea care este raportată în aceste coloane trebuie să fie valoarea nominală înainte de orice reducere a ajustărilor specifice pentru riscul de credit şi fără aplicarea factorilor de conversie.

Anexa nr.1 la Regulamentul nr.111/2018 punctul 1, subpunctele 3) şi 8), punctul 2, subpunctul 2) litera b), punctul 3 subpunctul 2) litera a) şi punctul 4 subpunctul 1).

Angajamentele de creditare sunt angajamente ferme de a acorda un credit în conformitate cu termeni şi condiţii prestabilite, cu excepţia celor care sunt instrumente financiare derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin furnizarea sau emiterea altui instrument financiar.

Anexa nr.1 la Regulamentul nr.111/2018, punctul 1, subpunctul 1), 2) şi 6).

Garanţiile financiare sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăţi specificate pentru a rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii iniţiali sau modificaţi ai unui instrument de datorie. Instrumentele financiare derivate de credit care nu sunt incluse în coloana “Instrumente financiare derivate” sunt raportate în această coloană.

Alte angajamente sunt elementele din anexa nr.1 la Regulamentul nr.111/2018, care nu sunt incluse în categoriile precedente.

Valoarea expunerii unei singure obligaţii juridice care decurge din acorduri de compensare contractuală între produse diferite cu o contraparte a băncii este raportată în această coloană.

Capitolul IX din Regulamentul nr.109/2019

În conformitate cu punctele 42-44 din Regulamentul nr.109/2019, o bancă poate utiliza metoda substituţiei în cazul în care o expunere faţă de un client este garantată de o terţă parte sau printr-o garanţie reală emisă de o terţă parte. Banca raportează în acest set de coloane cuantumurile expunerilor directe care sunt reatribuite garantului sau emitentului de garanţii reale, cu condiţia ca acestuia din urmă să i se atribuie o pondere de risc egală sau mai mică decât ponderea de risc care ar fi aplicată terţei părţi în temeiul Regulamentului nr.111/2018.

Expunerea iniţială protejată (expunerea directă) se deduce din expunerea faţă de debitorul iniţial în coloanele “Tehnici eligibile de diminuare a riscului de credit”.

Expunerea indirectă va mări expunerea faţă de garant sau de emitentul de garanţii reale prin efectul de substituţie. Acest lucru este valabil şi în cazul garanţiilor acordate în cadrul unui grup de clienţi aflaţi în legătură.

Banca raportează cuantumul iniţial al expunerilor indirecte în coloana care corespunde tipului de expunere directă garantată printr-o garanţie sau printr-o garanţie reală, de exemplu atunci când expunerea directă garantată este un instrument de datorie, cuantumul “Expunerii indirecte” atribuit garantului trebuie raportat în coloana “Instrumente de datorie”.

Expunerile care decurg din titluri de valoare asociate unui risc de credit (credit-linked notes) sunt, de asemenea, raportate în acest set de coloane, în conformitate cu punctele 33-35 din Regulamentul nr.109/2019.

A se vedea modul de completare a coloanei 060.

A se vedea modul de completare a coloanei 070.

A se vedea modul de completare a coloanei 080.

Valoarea de la aceste coloane trebuie să fie valoarea nominală înainte de orice reducere a ajustărilor specifice pentru riscul de credit şi înainte de aplicarea factorilor de conversie.

A se vedea modul de completare a coloanei 090.

A se vedea modul de completare a coloanei 100.

A se vedea modul de completare a coloanei 110.

Punctul 13 şi 14 din Regulamentul nr.109/2019.

Expuneri suplimentare care decurg din tranzacţii în care există o expunere la active-suport.

Se reflectă ajustări de valoare şi provizioane incluse în cadrul contabil, ajustările de valoare suplimentare şi alte reduceri ale fondurilor proprii, care afectează evaluarea expunerilor în conformitate cu punctele 5 şi 6 din Regulamentul nr.111/2018.

Ajustările de valoare şi provizioanele pentru expunerea brută înscrisă în coloana 040 sunt raportate în această coloană.

Punctul 6 subpunctul 5) din Regulamentul nr.109/2019.

Se raportează expunerile deduse din fondurile proprii, care trebuie incluse în diferitele coloane din compartimentul “Total expunere iniţială”.

Punctul 16 subpunctul 2) din Regulamentul nr.109/2019.

Băncile raportează valoarea expunerii înainte de a se lua în considerare efectul diminuării riscului de credit, dacă este cazul.

Valoarea expunerii care este raportată în această coloană trebuie să fie cuantumul utilizat pentru a stabili dacă o expunere reprezintă o expunere mare în conformitate cu definiţia din Regulamentul nr.109/2019.

Aceasta include expunerea iniţială după deducerea ajustărilor de valoare şi a provizioanelor şi cuantumul expunerilor deduse din fondurile proprii.

Cuantumul expunerii totale corespunzătoare elementelor din afara portofoliului de tranzacţionare înainte de aplicarea exceptărilor şi a tehnicilor de diminuare a riscului de credit.

Cuantumul care este raportat este procentajul din valoarea expunerii înainte de aplicarea exceptărilor şi a tehnicilor de diminuare a riscului de credit legate de capitalul eligibil al băncii, astfel cum este definit în Regulamentul nr.109/2019.

Capitolele VI - IX din Regulamentul nr.109/2019.

În scopul prezentului raport, tehnicile de diminuare a riscului de credit recunoscute în Regulamentul nr.112/2018 cu privire la tehnicile de diminuare a riscului de credit sunt utilizate în conformitate cu prevederile capitolelor VI - IX din Regulamentul nr.109/2019.

Tehnicile de diminuare a riscului de credit pot avea următoarele efecte în cadrul aplicabil expunerilor mari: efectul de substituţie; protecţia finanţată a creditului, alta decât efectul de substituţie.

Capitolul IX din Regulamentul nr.109/2019.

Cuantumul corespunzător protecţiei finanţate şi nefinanţate a creditului care se raportează în aceste coloane trebuie să corespundă cu cel al expunerilor garantate de o terţă parte sau printr-o garanţie reală emisă de o terţă parte în cazul în care banca decide să trateze expunerea ca şi când ar fi suportată de garant sau de emitentul de garanţii reale.

A se vedea modul de completare a coloanei 060.

A se vedea modul de completare a coloanei 070.

A se vedea modul de completare a coloanei 080.

Valoarea de la aceste coloane trebuie să fie valoarea fără aplicarea factorilor de conversie.

A se vedea modul de completare a coloanei 090.

A se vedea modul de completare a coloanei 100.

A se vedea modul de completare a coloanei 110.

Capitolul VIII din Regulamentul nr.109/2019.

Banca raportează cuantumurile aferente protecţiei finanţate a creditului, care sunt deduse din valoarea expunerii ca urmare a aplicării capitolului VIII din Regulamentul nr.109/2019.

X

Capitolul VII din Regulamentul nr.109/2019.

Banca raportează cuantumurile exceptate din regimul aplicabil expunerilor mari.

Banca raportează valoarea expunerii după luarea în considerare a efectului exceptărilor şi al diminuării riscului de credit, calculat în sensul punctului 16 subpunctul 4) din Regulamentul nr.109/2019.

Această coloană include cuantumul care trebuie luat în considerare în vederea respectării limitei expunerilor mari stabilite la punctul 18 din Regulamentul nr.109/2019.

Banca raportează expunerea totală după aplicarea exceptărilor şi după luarea în considerare a efectului tehnicilor de diminuare a riscului de credit în legătură cu elementele din afara portofoliului de tranzacţionare.

Banca raportează procentajul din valoarea expunerii după aplicarea exceptărilor şi a tehnicilor de diminuare a riscului de credit legate de capitalul eligibil al băncii, astfel cum este definit în Regulamentul nr.109/2019.

Formatul raportului C29.00

Formular C29.00

Codul băncii ____________________

Perioada de raportare____________

C 29.00 - Detalii referitoare la expunerile clienţilor individuali

din cadrul grupurilor de clienţi aflaţi în legătură (LE 3)

Modul de completare a raportului

C 29.00 – Detalii privind expunerile faţă de clienţi individuali

din cadrul unui grup de clienţi aflaţi în legătură (LE3)

Instrucţiuni privind anumite coloane

Băncile trebuie să raporteze în formularul LE3 datele referitoare la expunerile faţă de clienţii individuali aparţinând grupurilor de clienţi aflaţi în legătură care sunt incluse în rândurile din formularul LE2.

Se raportează codul contrapărţii individuale aparţinând grupurilor de clienţi aflaţi în legătură.

Codul care se raportează este cel utilizat pentru raportarea expunerilor în C 27.00.

Codul care trebuie raportat este cel utilizat pentru raportarea expunerilor faţă de grupul de clienţi aflaţi în legătură în C 28.00 (LE 2) coloana 010. În cazul în care un client aparţine mai multor grupuri de clienţi aflaţi în legătură, acesta trebuie raportat ca fiind membru al tuturor grupurilor de clienţi aflaţi în legătură.

A se vedea modul de completare a coloanei 030 din formularul LE2.

Tipul de legătură care există între clienţi individuali şi grupul de clienţi aflaţi în legătură se specifică folosind:

“a” legătură în sensul punctului 5, subpunctul 1) a noţiunii “grup de clienţi aflaţi în legătură” din Regulamentul nr.109/2019(control),

“b” legătură în sensul punctului 5 subpunctul 2) a noţiunii “grup de clienţi aflaţi în legătură” Regulamentul nr.109/2019 (interconectare) sau

“c” legătură în sensul punctului 5 subpunctul 3) a noţiunii “grup de clienţi aflaţi în legătură” din Regulamentul nr.109/2019

Atunci când instrumentele financiare din formularul LE2 sunt furnizate întregului grup de clienţi aflaţi în legătură, acestea trebuie să fie alocate fiecărei contrapărţi în formularul LE3 în conformitate cu criteriile de afaceri ale băncii. Restul instrucţiunilor sunt identice cu cele pentru formularul LE2.”.