Hotărâre nr.22 din 26.05.2023 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2022

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor

financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei

încheiate la 31 decembrie 2022

nr. 22  din  26.05.2023

 (în vigoare 20.06.2023) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 200-203 art. 12 din 20.06.2023

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Eduard Serbenco, secretar de stat al Ministerului Justiţiei; dnei Silvia Marchitan, şefă a Direcţiei management instituţional a Ministerului Justiţiei; dnei Nina Corlǎteanu, şefă a Secţiei financiar-administrative a Ministerului Justiţiei; dlui Alexandru Adam, director adjunct al Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dlui Ruslan Rotari, şef al Direcţiei economico-financiare a Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dlui Sergiu Mărgărint, director al Inspectoratului Naţional de Probaţiune; dlui Valeriu Alexa, şef al Direcţiei financiare a Agenţiei Naţionale a Arhivelor; dlui Lilian Darii, director executiv al Aparatului administrativ al Consiliului Naţional pentru Asistenţa Juridică Garantată de Stat; dnei Lilia Taban, şefă adjunctă a Direcţiei investiţii publice a Ministerului Finanţelor; dnei Ludmila Dimitrişin, şefă a Secţiei finanţele în justiţie, ordine publică, apărare şi securitate a statului din cadrul Ministerului Finanţelor; dnei Tatiana Railean, consultantă principală în Secţia metodologie a Ministerului Finanţelor; dnei Elvira Pluta, şefă adjunctă a Direcţiei administrarea bunurilor imobile şi relaţii funciare a Agenţiei Proprietăţii Publice, şi Anastasia Arnaut, şefă adjunctă a Direcţiei financiare a Agenţiei Proprietăţii Publice, în cadrul şedinţei online, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2022.

_____________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2022 şi 2023², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2022 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

_____________________

²Hotărârile Curţii de Conturi nr.75 din 28.12.2021 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2022" şi nr.65 din 22.12.2022 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2023".

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi³.

_____________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2022, cu excepţia posibilelor efecte ale aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁴.

_____________________

⁴Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.6 din 10.01.2018 "Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017"; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 "Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare".

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2022, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Justiţiei, pentru luare de atitudine şi asigurarea implementării următoarelor recomandări de audit:

2.4.1. declanşarea de către Agenţia Naţională a Arhivelor a procedurii de clasare şi includere a monumentelor documentare cu valoare istorică, ştiinţifică şi culturală deosebită în Registrul bunurilor culturale mobile;

2.4.2. ajustarea de către Agenţia Naţională a Arhivelor a politicilor contabile cu reglementări privind modul de evaluare, evidenţă şi raportare a Fondului arhivistic de stat, care reprezintă valoare istorică, ştiinţifică şi culturală deosebită;

2.4.3. înregistrarea în evidenţa contabilă de către Administraţia Naţională a Penitenciarelor, Centrul de Instruire şi Penitenciarele nr.2, nr.3, nr.6, nr.7, nr.9, nr.10, nr.12, nr.17 şi nr.18 a tuturor imobilelor deţinute în gestiune, în conformitate cu cadrul de evidenţă şi raportare financiară;

2.4.4. evaluarea de către Aparatul central al Ministerului Justiţiei şi Inspectoratul Naţional de Probaţiune a bunurilor imobile din gestiune, înregistrate în evidenţa contabilă doar în expresie cantitativă, precum şi contabilizarea rezultatelor evaluării în conformitate cu cadrul normativ aplicabil;

2.4.5. efectuarea de către Aparatul central al Ministerului Justiţiei a inventarierii generale a elementelor de activ şi datorii;

2.4.6. calcularea corespunzătoare a uzurii mijloacelor fixe de către Aparatul central al Ministerului Justiţiei şi Agenţia Naţională a Arhivelor;

2.4.7. ajustarea de către Aparatul central al Ministerului Justiţiei a politicilor contabile, în vederea reflectării modului de calculare a uzurii pentru activele aflate şi necontrolate în regiunea transnistreană;

2.4.8. efectuarea de către Aparatul central al Ministerului Justiţiei, Administraţia Naţională a Penitenciarelor şi Agenţia Naţională a Arhivelor a inventarierii terenurilor proprietate publică de stat, cu transmiterea regulamentară a acestora către Agenţia Proprietăţii Publice;

2.4.9. elaborarea şi aprobarea de către Inspectoratul Naţional de Probaţiune, Aparatul administrativ al Consiliului Naţional pentru Asistenţa Juridică Garantată de Stat şi Oficiile sale teritoriale Chişinău, Comrat, Cahul şi Bălţi a politicilor contabile în conformitate cu cerinţele normative aplicabile;

2.4.10. asigurarea de către Administraţia Naţională a Penitenciarelor a elaborării şi implementării de către instituţiile penitenciare a unui plan de recuperare şi încasare a datoriilor agenţilor economici pentru serviciile prestate de instituţiile penitenciare.

3. Dată fiind reiterarea recomandărilor neimplementate, care au denaturat semnificativ rapoartele financiare consolidate încheiate la 31.12.2021, se exclude din regim de monitorizare pct.2.4. din Hotărârea Curţii de Conturi nr.18 din 25.05.2022 "Cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2021".

4. Se împuterniceşte Vicepreşedintele Curţii de Conturi cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea Ministerului Justiţiei.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4.1. - 2.4.10. din prezenta Hotărâre.

7. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit: i) Ministerul Justiţiei a transmis Agenţiei Proprietăţii Publice 33 de terenuri publice în valoare totală de 66.367,1 mii lei; ii) Ministerul Justiţiei a efectuat recalcularea uzurii calculate în plus în sumă totală de 2.108,4 mii lei; iii) Detaşamentul cu Destinaţie Specială "Pantera" al Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor a efectuat corectările privind uzura calculată în plus pentru armament şi alte mijloace fixe în sumă totală de 592,2 mii lei; iv) Penitenciarul nr.3, Penitenciarul nr.13 şi Penitenciarul nr.15 au corectat uzura calculată mai mult decât valoarea activului, respectiv, în sumă totală de 4,2 mii lei, 43,7 mii lei şi 81,4 mii lei; v) Penitenciarul nr.5 a corectat uzura calculată neregulamentar pentru armament în sumă totală de 84,1 mii lei, şi vi) Aparatul central al Consiliului Naţional pentru Asistenţa Juridică Garantată de Stat a efectuat corectarea divergenţei în sumă de 1,4 mii lei, admisă în registrele de evidenţă contabilă şi în rapoartele financiare, prin capitalizarea costurilor de reparaţie a unui mijloc fix la valoarea contabilă a acestuia.

8. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2022 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).