Hotărâre nr.24 din 15.06.2021 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2020

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor

financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei

încheiate la 31 decembrie 2020

nr. 24  din  15.06.2021

 (în vigoare 02.07.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr.160-163 art. 42 din 02.07.2021

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Alexandru Pleşca, Secretar de stat al Ministerului Justiţiei; dnei Tatiana Tverdun, Secretar de stat al Ministerului Justiţiei; dlui Dorin Lişman, director al Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dlui Andrei Iavorschi, director al Inspectoratului Naţional de Probaţiune; dnei Elena Frumosu, director al Agenţiei Naţionale a Arhivelor; dnei Olga Cataraga, director al Centrului Naţional de Expertize Judiciare; dlui Eugeniu Florea, director al Detaşamentului cu destinaţie specială "Pantera"; dlui Vasile Grădinaru, administratorul Întreprinderii de Stat "Brăneşti"; dlui Corneliu Soltan, director general adjunct al Agenţiei Proprietăţii Publice; dnei Nina Corlăteanu, şef al Secţiei financiar-administrative a Ministerului Justiţiei, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, în legătură cu situaţia epidemiologică a infecţiei COVID-19 în Republica Moldova, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2020.

__________________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare - Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2020 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

__________________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.77 din 27.12.2019 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020".

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi³.

__________________________________

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2020, cu excepţia efectelor unor aspecte descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve, sub toate aspectele semnificative, oferă o imagine corectă şi fidelă la situaţia din 31 decembrie 2020, în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2020, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Guvernului Republicii Moldova, pentru documentare referitor la situaţia administrării proprietăţii publice a statului aflate peste hotarele Republicii Moldova;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru documentare şi dezvoltarea normelor metodologice cu referire la atribuirea în costul mijloacelor fixe a valorii lucrărilor de reparaţie capitală efectuate cu materiale de construcţie procurate;

2.5. Ministerului Justiţiei şi instituţiilor din subordine, pentru examinarea rezultatelor auditului public extern şi implementarea recomandărilor de audit, inclusiv referitor la:

2.5.1. evaluarea şi înregistrarea conformă a terenurilor din gestiune;

2.5.2. contabilizarea regulamentară a valorii lucrărilor de reparaţie capitală;

2.5.3. evaluarea proceselor cu risc sporit, inclusiv în domeniul financiar-contabil, în vederea oferirii unei asigurări privind eficacitatea sistemului de control intern;

2.5.4. recuperarea creanţelor pentru munca prestată de condamnaţi, inclusiv stingerea creanţelor cu termenul de achitare expirat;

2.5.5. înaintarea către Guvern a propunerilor privind completarea Legii nr.120 din 21.09.2017 cu privire la prevenirea şi combaterea terorismului cu dispoziţii referitoare la activităţile speciale de prevenire şi combatere a terorismului de către Detaşamentul cu destinaţie specială "Pantera";

2.5.6. transmiterea regulamentară către Agenţia Proprietăţii Publice a terenurilor din gestiune;

2.5.7. elucidarea circumstanţelor privind gestionarea neregulamentară a clădirilor Bazei de odihnă "Mecita", cu adoptarea deciziilor de rigoare;

2.6. Ministerului Justiţiei, în comun cu Agenţia Proprietăţii Publice, pentru determinarea modalităţii şi asigurarea transmiterii regulamentare a capitalului social al întreprinderilor de stat fondate în cadrul sistemului penitenciar;

2.7. Agenţiei Proprietăţii Publice, pentru examinarea situaţiei referitor la administrarea întreprinderilor de stat din cadrul sistemului penitenciar şi intensificarea activităţilor de monitorizare a proprietăţii publice a statului din gestiunea acestora.

3. Prin prezenta Hotărâre, se reiterează recomandările parţial implementate şi neimplementate înaintate Ministerului Justiţiei şi instituţiilor din subordine prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.33 din 21 iulie 2020 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2019.

4. Se împuterniceşte Membrul Curţii de Conturi cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea Ministerului Justiţiei.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.5. şi 2.6. din prezenta Hotărâre.

7. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Administraţia Naţională a Penitenciarelor şi Agenţia Naţională a Arhivelor au iniţiat descrierea proceselor şi elaborarea Registrului riscurilor financiar-contabile; Centrul Naţional de Expertize Judiciare a finalizat lucrările de reparaţie capitală a clădirii în valoare de 0,8 mil.lei; Administraţia Naţională a Penitenciarelor (i) a iniţiat procedura de transmitere către Penitenciarul nr.3 - Leova a valorii lucrărilor de reparaţie capitală de 31,0 mil.lei, (ii) s-a adresat în instanţa de judecată în vederea încasării creanţelor de 5,2 mil.lei pentru munca prestată de condamnaţi, (iii) a corectat înregistrările contabile aferente activelor nefinanciare de 1,1 mil.lei.

8. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2020 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).