Hotărâre nr.25 din 28.05.2024 cu privire la Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Finanţelor încheiate la 31 decembrie 2023

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate

 ale Ministerului Finanţelor încheiate la 31 decembrie 2023

nr. 25  din  28.05.2024

 (în vigoare 18.06.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 256-259 art. 20 din 18.06.2024

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa ministrului Finanţelor, dl Petru Rotaru; secretarei generale de stat a Ministerului Finanţelor, dna Dina Roşca; secretarului de stat al Ministerului Finanţelor, dl Ion Gumene; secretarului de stat al Ministerului Finanţelor, dl Vladimir Arachelov; şefei adjuncte a Direcţiei management instituţional din cadrul Ministerului Finanţelor, dna Diana Cazacu; directoarei Serviciului Fiscal de Stat, dna Olga Golban; şefului adjunct al Departamentului venituri şi control vamal din cadrul Serviciului Vamal, dl Viorel Doagă; directorului Agenţiei Achiziţii Publice, dl Gheorghe Movileanu; şefei Inspectoratului Control Financiar de Stat, dna Svetlana Ţurcanu, directoarei Instituţiei Publice Oficiul de Gestionare a Programelor de Asistenţă Externă, dna Raisa Cantemir, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1), art.5 alin.(1) lit.a) şi art.31 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Finanţelor încheiate la 31 decembrie 2023.

______________________________

¹Legea nr.260 din 07.12.2017 privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programelor activităţii de audit ale Curţii de Conturi pe anii 2023 şi, respectiv, 2024², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Finanţelor încheiate la 31 decembrie 2023 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

______________________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.65 din 22.12.2022 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit al Curţii de Conturi pe anul 2023" şi Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit al Curţii de Conturi pe anul 2024".

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit, puse în aplicare de Curtea de Conturi³.

______________________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Finanţelor încheiate la 31 decembrie 2023 oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în corespundere cu cadrul de raportare financiară aplicabil.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.6 alin.(1) lit.d), art.10 lit.a), a¹), b), art.14 alin.(2), art.15 lit.d), art.34 alin.(2¹) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Finanţelor încheiate la 31 decembrie 2023, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor şi instituţiilor din subordine, pentru luare de atitudine şi se recomandă conform competenţelor atribuite:

2.4.1. dezvoltarea Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, cu cerinţe de evidenţă clare şi de raportare a cheltuielilor pentru serviciile prestate de către persoanele fizice;

2.4.2. elaborarea şi promovarea modificărilor la Legea nr.270 din 23.11.2018 privind sistemul unitar de salarizare în sectorul bugetar, în vederea excluderii posibilităţii de acordare concomitentă aceloraşi persoane a sporului pentru cumularea atribuţiilor funcţiei de bază cu atribuţiile unei funcţii vacante, temporar vacante sau temporar absente şi a sporului pentru munca suplimentară;

2.4.3. reflectarea şi raportarea veridică şi fidelă a mijloacelor fixe în rapoartele financiare întocmite;

2.4.4. majorarea valorii activelor nemateriale şi materiale finalizate din contul investiţiilor capitale în curs de execuţie după recepţia, darea în folosinţă sau punerea în funcţiune a acestora;

2.4.5. transferarea la bugetul de stat sau la contul donatorului a soldului de mijloace băneşti neutilizate în cadrul Proiectelor implementate şi finanţate din surse externe, cu prezentarea către Trezoreria de Stat a cererii de închidere a conturilor pe "zero";

2.4.6. stabilirea drepturilor asupra bunurilor procurate în cadrul proiectelor implementate de către Instituţia Publică "Oficiul de Gestionare a Programelor de Asistenţă Externă";

2.4.7. acordarea concediilor anuale angajaţilor în conformitate cu prevederile legale şi întreprinderea măsurilor în vederea utilizării restanţelor la concediul anual;

2.4.8. aplicarea măsurilor necesare pentru recuperarea creanţelor privind lipsurile şi delapidările de mijloace băneşti şi valori materiale;

2.4.9. elaborarea conceptelor şi regulamentelor sistemelor informaţionale gestionate, asigurând înregistrarea conformă şi raportarea veridică a acestora (recomandare reiterată);

2.4.10. înaintarea către Guvern a propunerilor de modificare a cadrului normativ aferent evidenţei, evaluării şi raportării bunurilor confiscate (recomandare reiterată);

2.4.11. reevaluarea clădirilor din gestiune, în scopul determinării şi raportării valorii juste a acestora (recomandare reiterată);

2.4.12. recuperarea creanţelor de la executorii judecătoreşti, inclusiv a celor cu termenul de achitare expirat (recomandare reiterată);

2.4.13. aprobarea structurii, statelor de personal şi schemelor de încadrare ale Serviciului Vamal al Republicii Moldova (recomandare reiterată);

2.5. Serviciului Fiscal de Stat, în comun cu Agenţia Servicii Publice, asigurarea înregistrării regulamentare în Registrul bunurilor imobile a clădirii din str. Constantin Tănase nr.9, mun. Chişinău, după recepţia finală a lucrărilor.

3. Prin prezenta Hotărâre, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.21 din 26 mai 2023 "Cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Finanţelor încheiate la 31 decembrie 2022", ca urmare a implementării recomandărilor înaintate şi reiterării problematicilor aferente unor recomandări neimplementate în Raportul de audit.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpct. 2.4. şi 2.5 din prezenta Hotărâre.

7. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Ministerul Finanţelor şi Inspectoratul Control Financiar de Stat au asigurat transmiterea terenurilor în sumă totală de 10,7 mil. lei în administrarea Agenţiei Proprietăţii Publice.

8. Hotărârea şi Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Finanţelor încheiate la 31 decembrie 2023 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).