Hotărâre nr.26/1 din 23.06.2017 cu privire la rezultatele controlului tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "NIMORENI"

COMISIA NAŢIONALĂ A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Â R E

cu privire la rezultatele controlului tematic privind

respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de

economii şi împrumut de către A.E.Î. "NIMORENI"

nr. 26/1  din  23.06.2017

 (în vigoare 07.07.2017) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 229-243 art. 1221 din 07.07.2017

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.4/7-O din 03.02.2017¹ şi Ordinului Vicepreşedintelui C.N.P.F. nr.4 din 03.02.2017, în scopul verificării aspectelor expuse în sesizarea directorului executiv al A.E.Î. "NIMORENI" (satul Nimoreni, raionul Ialoveni, IDNO 1003600168001) din 30.01.2017, a fost efectuat controlul tematic privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "NIMORENI" pentru perioada de activitate 01.01.2015 - 31.12.2016, ce deţine licenţa de categoria B seria CNPF nr.000127, eliberată la data de 05.03.2009, în cadrul căruia s-au constatat următoarele.

^{______________________________________}

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2017, nr.50-59, art.223

Conform rapoartelor financiare, A.E.Î. "NIMORENI" (în continuare–asociaţia) a înregistrat următorii indicatori de bază caracteristici activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, care se prezintă în tabelul ce urmează:

Din datele tabelului se relevă majorarea depunerilor de economii cu circa 22,8%, ponderea cărora în total active a constituit 56,2 %. Majorarea profitului net cu circa 22,4 % se datorează diminuării valorii provizioanelor pentru pierderi din împrumuturi, precum şi creşterii altor venituri operaţionale.

Contrar cerinţelor art.9 alin.(2) lit.b), art.44 alin.(1) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007² (în continuare - Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), art.18 lit.a), art.23 alin.(1) şi alin.(6), art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007³ (în continuare - Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), situaţiile financiare şi rapoartele specializate ale asociaţiei din perioada 01.01.2015 - 31.12.2016 nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale acesteia în ceea ce priveşte împrumuturile acordate, depunerile de economii acceptate şi mijloacele băneşti în numerar, ţinând cont de înregistrarea incompletă în contabilitatea asociaţiei a documentelor primare eliberate beneficiarilor de împrumut şi depunătorilor de economii.

^{______________________________________}

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

³ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2014, nr.27-34, art.61

Nerespectând prevederile art.13 alin.(2) lit.e), art.24 alin.(1), art.29 alin.(9) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărârea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁴ (în continuare – Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă), directorul executiv al asociaţiei nu a asigurat efectuarea inventarierii patrimoniului asociaţiei, precum şi a reviziei inopinate a casieriei pentru întreaga perioadă supusă controlului, iar inventarierea numerarului deţinut în casieria asociaţiei efectuată de către directorul executiv, contabilul-şef şi contabilul-casier la data de 20.01.2017 a relevat o lipsă de bani în sumă de circa 409,1 mii lei. Totodată, inventarierea numerarului din casieria asociaţiei efectuată de către grupul de control al C.N.P.F. la data de 06.02.2017 a constatat încasarea de către contabilul-şef a mijloacelor băneşti în mărime de 215 lei, fără a fi întocmite dispoziţii de încasare, fiind astfel încălcate prevederile art.19 alin.(2) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi pct.12 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă.

^{______________________________________}

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

Contrar cerinţelor art.44 din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.d), lit.f) – lit.h), art.17 alin.(1), art.18, art.19 alin.(1) şi alin.(2), art.23 alin.(1) şi art.29 alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, au fost constatate 4 depuneri de economii în valoare de 310,0 mii lei, documentate prin contracte de depuneri corespunzătoare, cu toate elementele obligatorii, inclusiv fiind confirmată tranzacţia de încasare a depunerilor de economii prin prezentarea de către depunători a chitanţelor respective semnate de către contabilul-casier, operaţiunile în cauză nefiind reflectate în documentele primare şi centralizatoare ale asociaţiei, precum şi în rapoartele financiare şi specializate prezentate C.N.P.F. Totodată, conform declaraţiilor a 175 beneficiari de împrumuturi, prezentate de către administratorii asociaţiei, se constată o diferenţă negativă de circa 812,3 mii lei între valoarea împrumuturilor acordate declarată şi recunoscută de către aceştia şi cea înregistrată în evidenţa contabilă a asociaţiei, din care, în cazul a 40 membri beneficiari de împrumuturi ce dispun de chitanţe la dispoziţiile de încasare în valoare de 214,1 mii lei, se relevă neînregistrarea mijloacelor băneşti respective în registrele de casă ale asociaţiei şi, respectiv, în conturile beneficiarilor de împrumuturi în scopul stingerii creanţelor acestora.

Nerespectând prevederile art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.13 alin.(2) lit.d), art.19 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, art.199, art.201, art.210 alin.(1) şi alin.(2), art.668 alin.(1) şi alin.(3) şi art.712 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁵, în evidenţa contabilă a asociaţiei au fost înregistrate operaţiuni privind acordarea împrumuturilor către 2 persoane afiliate contabilului-casier în mărime de 50,0 mii lei, fără a fi documentate prin contracte de împrumut şi dispoziţii de plată aferente, precum şi 1 contract de împrumut, potrivit căruia, acesta se acordă unei persoane afiliate contabilului-casier în valoare de 25,0 mii lei, iar din declaraţiile scrise ale acesteia se relevă faptul că de acest împrumut nu s-a beneficiat. Totodată, eliberarea de numerar privind acordarea împrumutului contabilului-casier în valoare de 30,0 mii lei a fost efectuată unipersonal de către acesta prin întocmirea contractului de împrumut şi a dispoziţiei de plată, care nu au fost semnate de către directorul executiv şi contabilul-şef al asociaţiei, fiind astfel încălcate prevederile art.19 alin.(1) şi alin.(12) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.13 şi pct.14 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă.

^{______________________________________}

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.66

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.1, art.3, art.4, art.7 alin.(1), art.8 lit.b) şi lit.f), art.9 alin.(1) lit.j) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁶, art.9 alin.(2) lit.e), art.46 alin.(1) şi alin.(2) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

^{______________________________________}

⁶ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

HOTĂRĂŞTE:

1. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv, contabilului-şef şi contabilului-casier al A.E.Î. "NIMORENI", conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

2. Se atenţionează administratorii A.E.Î. "NIMORENI" asupra necesităţii respectării necondiţionate a prevederilor actelor legislative şi normative.

3. Se remit Procuraturii raionului Ialoveni materialele aferente controlului la A.E.Î. "NIMORENI" pentru examinare şi luare de atitudine conform legislaţiei.

4. Prezenta hotărâre intră în vigoare din data publicării.