Hotărâre nr.3 din 31.01.2024 cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Cancelaria de Stat în perioada 2018-2022

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit al conformităţii asupra modului de formare,

administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice

 şi a patrimoniului public de către Cancelaria

de Stat în perioada 2018 - 2022

nr. 3  din  31.01.2024

 (în vigoare 23.02.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 79-82 art. 3 din 23.02.2024

* * *

Curtea de Conturi, cu participarea dlui Artur Mija, secretar general al Guvernului; dlui Igor Pşenicinîi, secretar general adjunct al Guvernului; doamnei Lilia Dabija, secretară generală adjunctă a Guvernului; doamnei Ludmila Cujbă, şefa Direcţiei financiare şi patrimoniu a Cancelariei de Stat; dlui Andrei Petica, şef adjunct al Direcţiei financiare şi patrimoniu a Cancelariei de Stat; dlui Roman Cojuhari, director general al Agenţiei Proprietăţii Publice; dlui Anatolie Ivanes, director general al Instituţiei Publice "Direcţia generală pentru administrarea clădirilor Guvernului"; dlui Alexandru Coreţchi, director general al Instituţiei Publice "Serviciul Tehnologia Informaţiei şi Securitate Cibernetică"; dlui Nicolae Dumbravă, director general al Instituţiei Publice "Palatul Republicii"; dlui Petru Nirca, director general al Instituţiei Publice "Pensiunea din Holercani"; dlui Marin Ursachi, director general al Instituţiei Publice "Baza auto a Cancelariei de Stat", dnei Ludmila Niţă, şefa Direcţiei generale economico-financiare a Instituţiei Publice "Agenţia Servicii Publice"; doamnei Natalia Sclearuc, şefa Direcţiei generale politici şi sinteză bugetară a Ministerului Finanţelor; precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei în format video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul de audit al conformităţii asupra modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Cancelaria de Stat în perioada 2018-2022.

________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programului activităţii de audit al Curţii de Conturi pe anul 2023², având drept scop evaluarea conformităţii modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Cancelaria de Stat în perioada 2018-2022, în raport cu prevederile cadrului normativ aplicabil.

________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.65 din 22.12.2022 "Privind aprobarea Programului activităţii de audit al Curţii de Conturi pe anul 2023".

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit, aplicate de Curtea de Conturi, în special ISSAI 100, ISSAI 400 şi ISSAI 4000³.

________________________

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

în perioada 2018-2022, deşi Cancelaria de Stat a întreprins anumite acţiuni privind utilizarea conformă a resurselor bugetare alocate, se atestă totuşi că unele procese operaţionale sunt afectate de neconformităţi şi carenţe care au periclitat buna gestiune a banilor publici. În cadrul auditului s-au constatat un şir de iregularităţi şi vulnerabilităţi ce ţin de gestiunea şi evidenţa patrimoniului public aflat în administrarea Cancelariei de Stat şi instituţiilor publice monitorizate, fapt ce denotă că entităţile auditate nu au întreprins măsuri suficiente în vederea conformării sistemului de management al gestionării patrimoniului public la prevederile legale, iar incorectitudinea gestionării acestuia poate conduce la înstrăinarea bunurilor şi pierderea drepturilor reale deţinute asupra lui, precum şi determină neîncasarea tuturor veniturilor cuvenite.

Cele menţionate se bazează pe următoarele observaţii de audit:

√ lipsa cadrului normativ care ar reglementa gestionarea sumelor alocate entităţilor sub formă de granturi şi subvenţii, creează premise de valorificare neconformă a acestora, iar existenţa unor reguli discreţionare privind rambursarea la buget a soldurilor granturilor nevalorificate pe parcursul anului bugetar, reduc din transparenţa utilizării acestor mijloace;

√ unele instituţii publice fondate de Cancelaria de Stat nu au instituit procesele aliniate rigorilor bunei guvernări la valorificarea resurselor financiare, inclusiv a mijloacelor bugetare alocate sub formă de granturi. În speţă, se evidenţiază situaţia defectuoasă constatată la I.P. "Serviciul Tehnologia Informaţiei şi Securitate Cibernetică", care: i) a valorificat mijloace financiare pentru echipamente şi soluţii informaţionale care nu sunt utilizate în procesul tehnologic al entităţii, factorii decidenţi semnând acte neveridice privind darea în exploatare a acestora; ii) a utilizat iraţional mijloace pentru achiziţia de bunuri la preţuri exagerate, comparativ cu cele existente pe piaţă sau cu cele de import, fapt condiţionat şi de neaplicarea de către entitate a procedurilor de achiziţie internaţională;

√ nerespectarea de către Cancelaria de Stat a regulilor de evidenţă a mijloacelor bugetare alocate sub formă de granturi capitale în sumă totală de 53,3 mil. lei, a determinat trecerea neconformă a acestora la cheltuieli şi, implicit, denaturarea rapoartelor financiare ale autorităţii;

√ admiterea unor neconformităţi sistemice la achiziţia de bunuri şi servicii de către entităţile verificate, în principal cauzate de fundamentarea necorespunzătoare a achiziţiilor, precum şi de semnarea contractelor de mică valoare la procurarea bunurilor şi serviciilor, cu evitarea procedurilor competitive de achiziţionare a acestora;

√ nerealizarea de către Cancelaria de Stat a sarcinii trasate în Planul de acţiuni al Guvernului privind reglementarea organizării şi funcţionării instituţiilor publice, ceea ce creează, în principal, neclarităţi şi incertitudini privind modul de finanţare a acestor structuri din contul mijloacelor bugetare, dar şi privind administrarea acestora;

√ deşi cadrul normativ prevede că Cancelaria de Stat exercită monitoringul instituţiilor publice în care are calitatea de fondator, autoritatea nu şi-a formalizat şi instituţionalizat acest proces operaţional, inclusiv cu stabilirea distinctă a activităţilor şi responsabilităţilor care îi revin. Cele menţionate au condus la unele deficienţe şi neconformităţi în aplicabilitatea politicilor tarifare de către unele instituţii publice monitorizate, în speţă a prestării unor servicii în lipsa tarifelor aprobate regulamentar sau la costuri diminuate;

√ autoritatea centrală, în calitate de fondator, nu deţine o imagine integrală privind valoarea patrimoniului public administrat şi transmis în gestiune economică instituţiilor publice monitorizate, ca urmare a neînregistrării integrale a valorii acestuia în evidenţa contabilă;

√ gestionarea cu multiple încălcări şi deficienţe a patrimoniului de stat a generat inclusiv: i) transmiterea, neconformă şi în condiţii dezavantajoase statului, în administrare fiduciară unui agent economic a terenului cu suprafaţa de 24,8 ha din fondul forestier al statului; ii) tergiversarea adoptării unor decizii manageriale în termene oportune, care ar asigura buna gestiune a activităţii celor trei baze de odihnă aflate în administrare; iii) privatizarea ilegală a unor spaţii amplasate în imobilele gestionate de I.P. "Direcţia generală pentru administrarea clădirilor Guvernului"; iv) neînregistrarea la organul cadastral şi în evidenţa contabilă a elementelor patrimoniale gestionate de către unele instituţii publice, precum şi v) transmiterea neregulamentară în locaţiune a unor imobile, fapt ce a condiţionat ratarea unor venituri pasibile de încasat în sumă de 2,9 mil. lei;

√ asigurarea cu transport auto a unor instituţii medicale care nu se regăsesc în categoria autorităţilor/instituţiilor beneficiare de transport oferit fără plată de stat, ceea ce a condiţionat suportarea unor cheltuieli suplimentare de către I.P. "Baza Auto a Cancelariei de Stat".

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit al conformităţii asupra modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Cancelaria de Stat în perioada 2018-2022, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Cancelariei de Stat, pentru luare de atitudine, şi se recomandă:

2.4.1. examinarea rezultatelor auditului public extern, cu aprobarea unui plan de măsuri privind remedierea situaţiilor constatate şi asigurarea implementării recomandărilor din Raportul de audit;

2.4.2. elaborarea, în comun cu Ministerul Finanţelor, a cadrului normativ privind instituţionalizarea şi organizarea activităţii instituţiilor publice la autogestiune, inclusiv reglementarea unor criterii exhaustive de acordare a granturilor şi subvenţiilor de la bugetul de stat, cu alinierea modului de finanţare, executare şi raportare a mijloacelor la principiile, regulile şi responsabilităţile bugetare;

2.4.3. înaintarea spre aprobare de către Guvern a Metodologiei de calculare a tarifelor la serviciile prestate de către I.P. "Pensiunea din Holercani" şi I.P. "Palatul Republicii", precum şi a Nomenclatorului serviciilor prestate de către acestea, inclusiv a cuantumului tarifelor respective;

2.5. instituţiilor publice monitorizate de Cancelaria de Stat, pentru informare şi luare de atitudine, şi se recomandă examinarea rezultatelor auditului conform competenţelor, cu aprobarea unui plan de măsuri privind remedierea situaţiilor constatate şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit înaintate acestora;

2.6. Procuraturii Generale, pentru examinare şi, respectiv, autosesizare referitor la constatările expuse în punctul 4.1.5. privind utilizarea defectuoasă a resurselor financiare de către I.P. "Serviciul Tehnologia Informaţiei şi Securitate Cibernetică", în valoare de 9,4 mil. lei, şi în punctul 4.3.2. din Raportul de audit privind privatizarea ilegală a unor spaţii amplasate în imobilele gestionate de I.P. "Direcţia generală pentru administrarea clădirilor Guvernului".

3. Se ia act că, pe parcursul desfăşurării misiunii de audit, Cancelaria de Stat şi unele instituţii monitorizate au întreprins măsurile de rigoare privind remedierea unor deficienţe constatate şi expuse în Raportul de audit.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 12 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4. - 2.5. din prezenta Hotărâre.

6. Prin prezenta Hotărâre, se exclud din regim de monitorizare trei Hotărâri ale Curţii de Conturi, inclusiv: nr.90 din 12.12.2018 "Cu privire la Raportul auditului situaţiilor financiare consolidate ale Cancelariei de Stat încheiate la 31 decembrie 2017"; nr.24 din 18.05.2013 "Privind auditul regularităţii exerciţiului bugetar pe anul 2012 şi gestionării patrimoniului public la Cancelaria de Stat, unele instituţii din subordine şi întreprinderile de stat monitorizate"; nr.42 din 18.08.2011 "Privind Raportul auditului regularităţii utilizării mijloacelor publice alocate pentru investiţii şi reparaţii capitale pe anul 2010 la Cancelaria de Stat", ca urmare a reiterării problematicilor aferente recomandărilor parţial implementate şi a excluderii din regim de monitorizare a recomandărilor care şi-au pierdut actualitatea.

7. Hotărârea şi Raportul de audit al conformităţii asupra modului de formare, administrare şi întrebuinţare a resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Cancelaria de Stat în perioada 2018-2022 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).