Hotărâre nr.38 din 23.04.2025 cu privire la Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2024

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit asupra rapoartelor

 financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei

încheiate la 31 decembrie 2024

nr. 38  din  23.04.2025

 (în vigoare 13.05.2025) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 226-228 art. 28 din 13.05.2025

* * *

Curtea de Conturi, cu prezenţa dnei Viorica Grecu, Secretară generală a Ministerului Justiţiei; dnei Silvia Marchitan, şefă a Direcţiei economico-financiare şi administrative a Ministerului Justiţiei; dlui Viorel Pană, şef al Direcţiei investiţii a Ministerului Finanţelor; dnei Ludmila Dimitrişin, şefă a Direcţiei finanţele în justiţie, ordine publică, apărare şi securitatea statului din cadrul Direcţiei generale politici bugetare sectoriale a Ministerului Finanţelor; dlui Alexandru Adam, director adjunct al Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dlui Ruslan Rotari, şef al Direcţiei financiare a Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dnei Alla Sorocean, directoare adjunctă a Inspectoratului Naţional de Probaţiune; dlui Igor Caşu, director al Agenţiei Naţionale a Arhivelor; dlui Sorin Popescu, director al Agenţiei de Digitalizare în Justiţie şi Administrare Judecătorească; dnei Svetlana Plăcintă, consultantă principală în Direcţia monitorizare şi control a Cancelariei de Stat, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere de la autorităţile vizate, în cadrul şedinţei video, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2024.

______________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260/2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2024 şi 2025², având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2024 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

______________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023 (cu modificările ulterioare) şi Hotărârea Curţii de Conturi nr.63 din 17.12.2024 (cu modificările ulterioare).

Auditul public extern a fost planificat şi s-a desfăşurat în conformitate cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI aplicate de Curtea de Conturi³.

______________________

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, precum şi explicaţiile suplimentare ale persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2024, cu excepţia efectelor unor aspecte descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în corespundere cu cadrul de raportare financiară aplicabil.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.6 alin.(1), lit.d); art.10, lit.a¹), b); art.14 alin.(2); art.15, lit.a), d); art.34 alin.(2¹) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260/2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2024, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi luare de atitudine în vederea consolidării managementului finanţelor publice;

2.5. Ministerului Justiţiei, pentru luare de atitudine, şi se recomandă examinarea rezultatelor auditului, cu aprobarea unui plan de măsuri în vederea întreprinderii acţiunilor de rigoare pentru implementarea următoarelor recomandări de audit:

2.5.1. să asigure planificarea şi valorificarea conformă a investiţiilor capitale, în vederea realizării obiectivelor din Strategia privind asigurarea independenţei şi integrităţii sectorului justiţiei pentru anii 2022–2025 şi a Planului de acţiuni pentru implementarea acesteia;

2.5.2. să asigure elaborarea şi aprobarea de către Agenţia Naţională a Arhivelor a Planului de acţiuni, care să includă măsurile necesare pentru evaluarea, evidenţa şi raportarea activelor moştenirii culturale, precum şi monitorizarea implementării în termen a acestuia;

2.5.3. să asigure acordarea suportului Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor în vederea excluderii apartamentelor privatizate din evidenţa contabilă;

2.5.4. să asigure examinarea situaţiei privind deţinerea de către instituţiile subordonate a sistemelor informaţionale neutilizate în procesul operaţional, cu adoptarea deciziilor în conformitate cu prevederile Ordinului Ministerului Finanţelor nr.60 din 29.05.2012 cu privire la aprobarea Regulamentului privind inventarierea.

2.6. Procuraturii Generale, pentru informare şi luare de atitudine privitor la situaţiile atestate în pct.5.6. din Raportul de audit, în ce priveşte contractarea şi executarea lucrărilor de reconstrucţie a perimetrului de pază al Penitenciarului nr.7-Rusca, precum şi a lucrărilor de reconstrucţie a perimetrului de pază şi amenajare a teritoriului Penitenciarului nr.10-Goian.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, unele instituţii din subordinea Ministerului Justiţiei au efectuat corectarea datelor în evidenţa contabilă privind mijloacele fixe şi unele cheltuieli în sumă totală de 9,5 mil. lei, precum şi că Administraţia Naţională a Penitenciarelor a asigurat modificarea reglementărilor interne privind acordarea sporului pentru performanţă.

4. Prin prezenta Hotărâre, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.22 din 27.05.2024 "Cu privire la Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2023", ca urmare a realizării recomandărilor înaintate în cadrul misiunii de audit precedente, reclasificării, reformulării şi/sau reiterării în prezenta misiune de audit a recomandărilor parţial implementate şi neimplementate.

5. Membrul Curţii de Conturi responsabil de coordonarea domeniului va semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

6. Prezenta Hotărâre intră în vigoare de la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile de la data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

7. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 9 luni de la data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, cu raportarea trimestrială, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.5. din prezenta Hotărâre.

8. Hotărârea şi Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2024 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).