Hotărâre nr.22 din 27.05.2024 cu privire la Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2023

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul de audit asupra rapoartelor

financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei

încheiate la 31 decembrie 2023

nr. 22  din  27.05.2024

 (în vigoare 13.06.2024) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 251-253 art. 18 din 13.06.2024

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Eduard Serbenco, Secretar de stat al Ministerului Justiţiei; dnei Silvia Marchitan, şefa Direcţiei economico-financiare şi administrative a Ministerului Justiţiei; dnei Nina Corlǎteanu, şefa adjunctă a Direcţiei economico-financiare şi administrative, şefa Secţiei evidenţă contabilă, contabila-şefă a Ministerului Justiţiei; dnei Tatiana Fondos, şefa Direcţiei monitorizare şi control a Cancelariei de Stat; dlui Viorel Pană, şef al Direcţiei investiţii a Ministerului Finanţelor; dlui Anatolie Falca, director al Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dlui Alexandru Adam, director adjunct al Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dlui Ruslan Rotari, şef al Direcţiei financiare a Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor; dlui Andrei Iavorschi, director al Inspectoratului Naţional de Probaţiune; dlui Igor Caşu, director al Agenţiei Naţionale a Arhivelor; dlui Petru Vîrlan, director adjunct al Agenţiei de Administrare a Instanţelor Judecătoreşti, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei online, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1), lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2023.

_________________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit public extern a fost realizată conform Programelor activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anii 2023² şi, respectiv, 2024³, având drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2023 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, precum şi emiterea unei opinii.

_________________________________

² Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2023, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.65 din 22.12.2022.

³ Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2024, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.55 din 15.12.2023.

Auditul public extern s-a desfăşurat în conformitate cu Standardele Internaţionale ale Instituţiilor Supreme de Audit aplicate de Curtea de Conturi⁴.

_________________________________

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2023, cu excepţia efectelor unor aspecte descrise în secţiunea Baza pentru opinia cu rezerve din Raportul de audit, oferă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁵.

_________________________________

⁵ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.6 din 10.01.2018 "Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2017"; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 "Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare".

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.6 alin.(1), lit.d); art.10, lit.a), a¹ ), b); art.14 alin.(2); art.15, lit.d); art.34 alin.(2¹) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2023, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Justiţiei, pentru luare de atitudine şi asigurarea implementării următoarelor recomandări de audit:

2.4.1. să asigure completarea politicilor contabile de către Agenţia Naţională a Arhivelor cu reglementări privind modul de evaluare, evidenţă şi raportare a Fondului arhivistic de stat, care reprezintă valoare istorică, ştiinţifică şi culturală deosebită, precum şi implementarea acestora;

2.4.2. să efectueze evaluarea bunurilor imobile din gestiune, precum şi să asigure evaluarea acestora de către Administraţia Naţională a Penitenciarelor;

2.4.3. să întreprindă măsuri faţă de Agenţia Naţională a Arhivelor în vederea conformării acesteia la cerinţele de organizare a evidenţei contabile, cu asigurarea raportării fidele a situaţiilor financiare, inclusiv a plenitudinii contabilizării tranzacţiilor economice efectuate;

2.4.4. să instituie un proces de monitorizare a achiziţiilor desfăşurate de către Agenţia Naţională a Arhivelor, inclusiv a executării şi recepţiei lucrărilor de reparaţii capitale;

2.4.5. să întreprindă măsuri privind fortificarea implementării proiectelor investiţionale, în speţă ce ţin de edificiile necesare pentru amplasarea instanţelor judecătoreşti şi de construcţia penitenciarelor;

2.4.6. se reiterează recomandarea privind asigurarea de către Administraţia Naţională a Penitenciarelor a elaborării şi implementării de către instituţiile penitenciare a unui plan de recuperare şi încasare a datoriilor agenţilor economici pentru serviciile prestate de instituţiile penitenciare;

2.4.7. se reiterează recomandarea privind desfăşurarea de către Agenţia Naţională a Arhivelor a procedurii de clasare şi includere a monumentelor cu valoare istorică, ştiinţifică şi culturală deosebită în Registrul bunurilor culturale mobile.

2.5. Ministerului Justiţiei, în conlucrare cu Ministerul Finanţelor, pentru identificarea surselor de acoperire a cheltuielilor aferente finalizării obiectivelor de investiţii capitale iniţiate de mult timp, în vederea excluderii costurilor suplimentare din bugetul de stat;

2.6. Ministerului Justiţiei şi Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor, de comun acord cu Agenţia Proprietăţii Publice, pentru identificarea soluţiilor privind diminuarea capitalului social al Î.S. "Complexul nr.1 Leova", cu asigurarea corectării datelor din evidenţa contabilă;

2.7. Ministerului Justiţiei, în comun cu Agenţia Proprietăţii Publice, pentru întreprinderea acţiunilor privind delimitarea terenului pentru construcţia Casei de arest Bălţi, în vederea continuării execuţiei lucrărilor de construcţie la obiectivul menţionat, cu asigurarea transmiterii în administrarea Agenţiei Proprietăţii Publice a terenurilor Administraţiei Naţionale a Penitenciarelor pe care sunt amplasate construcţii proprietate de stat;

2.8. Inspectoratului Naţional pentru Supraveghere Tehnică, pentru informare, şi se solicită efectuarea controlului asupra volumelor şi costului lucrărilor de reparaţie executate în anii 2021-2023 la sediul Agenţiei Naţionale a Arhivelor, amplasat în mun. Chişinău, str. Gheorghe Asachi, nr.67/B, conform Scrisorii Curţii de Conturi nr.07-263-24 din 03.04.2024.

3. Prin prezenta Hotărâre, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.22 din 26.05.2023 "Cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2022", ca urmare a realizării la nivel de 55 % a recomandărilor înaintate în cadrul misiunii de audit precedente şi a reiterării celor parţial implementate şi neimplementate.

4. Se împuterniceşte vicepreşedintele Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 9 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4. - 2.8. din prezenta Hotărâre şi despre realizarea recomandărilor din Scrisoarea către conducerea entităţii.

7. Se ia act că, la etapa de raportare a misiunii de audit, Agenţia Naţională a Arhivelor a prezentat 2 procese-verbale privind recepţia lucrărilor executate de reparaţie a faţadei clădirii, în valoare de 2645,1 mii lei, precum şi recepţionarea bunului în valoare de 180,0 mii lei.

8. Hotărârea şi Raportul de audit asupra rapoartelor financiare consolidate ale Ministerului Justiţiei încheiate la 31 decembrie 2023 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).