Hotărâre nr.55 din 08.11.2017 privind Raportul auditului performanţei Proiectului "Agricultura competitivă în Moldova"

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

privind Raportul auditului performanţei Proiectului

“Agricultura competitivă în Moldova”

nr. 55  din  08.11.2017

 (în vigoare 05.01.2018) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 1-6 art. 1 din 05.01.2018

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa Secretarului general de stat al Ministerului Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului dl Iu. Uşurelu, directorului general al Agenţiei Naţionale pentru Siguranţa Alimentelor dl G. Gaberi, directorului Agenţiei de Intervenţii şi Plăţi pentru Agricultură dl N. Ciubuc, directorului Institutului de Cercetări şi Amenajări Silvice dl D. Galupa, directorului executiv al Unităţii consolidate pentru implementarea şi monitorizarea proiectelor în domeniul agriculturii, finanţate de Banca Mondială dl L.Gumovschi, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, călăuzindu-se de art.2 alin.(1) şi art.4 alin.(1) lit.a) din Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008¹, a examinat Raportul auditului performanţei Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova”.

____________________________

¹Legea Curţii de Conturi nr.261-XVI din 05.12.2008 (cu modificările şi completările ulterioare).

Misiunea de audit s-a desfăşurat în temeiul art.28 şi art.31 din Legea Curţii de Conturi şi conform Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2017², având ca scop evaluarea eficienţei activităţilor şi măsurilor întreprinse de către entităţile responsabile de implementarea cu succes a Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova”, precum şi a economicităţii şi eficacităţii utilizării mijloacelor financiare şi a bunurilor achiziţionate în cadrul acestuia.

____________________________

²Hotărârea Curţii de Conturi nr.47 din 05.12.2016 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2017” (cu modificările şi completările ulterioare).

Auditul a fost efectuat în conformitate cu Standardele de audit (ISSAI 300³, ISSAI 3100⁴, ISSAI 3000⁵ “Standarde şi linii directoare pentru auditul performanţei în baza standardelor de audit ale INTOSAI şi a experienţei practice”) şi cu bunele practici în domeniu. Pentru susţinerea constatărilor, concluziilor şi formularea recomandărilor au fost colectate probe în cadrul Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare⁶, Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură, Agenţiei “Moldsilva”, Unităţii consolidate pentru implementarea şi monitorizarea proiectelor în domeniul agriculturii, finanţate de Banca Mondială, Agenţiei Naţionale pentru Siguranţa Alimentelor, autorităţilor administraţiei publice locale de nivelul I, precum şi de la beneficiarii mijloacelor financiare alocate din Proiect.

____________________________

³ISSAI 300 “ Principii fundamentale ale auditului performanţei”.

⁴ISSAI 3100 “Ghidul auditului performanţei – principii de bază”.

⁵ISSAI 3000 “Standarde şi linii directoare pentru auditul performanţei în baza standardelor de audit ale INTOSAI şi a experienţei practice”.

⁶Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare, reorganizat în Ministerul Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului, conform Hotărârii Guvernului nr.594 din 26.07.2017 cu privire la restructurarea administraţiei publice centrale de specialitate.

Examinând rezultatele auditului şi audiind Raportul prezentat, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţă, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Proiectul “Agricultura competitivă în Moldova” a fost conceput pentru a spori calitatea produselor agricole şi competitivitatea acestora pe piaţa internă şi cea externă, diversificarea pieţelor de desfacere şi creşterea exporturilor. În acest scop, Guvernul Republicii Moldova a contractat de la Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare un împrumut în valoare totală de cca 27,40 mil.DST⁷ şi de la GEF (Facilitatea Globală de Mediu) două granturi în valoare de 4,44 mil.dol.SUA, iar de la Agenţia Internaţională Suedeză de Cooperare în Dezvoltare -18,77 mil.SEK⁸.

____________________________

⁷Drepturi Speciale de Tragere.

⁸Coroana Suedeză.

Misiunea de audit asupra Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova” a constat în evaluarea eficienţei activităţilor şi măsurilor întreprinse de către entităţile responsabile de implementarea cu succes a Proiectului, precum şi a eficacităţii utilizării mijloacelor financiare şi a bunurilor achiziţionate în cadrul acestuia.

Responsabili de implementarea Proiectului sunt Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare⁹ şi Ministerul Mediului¹⁰, Unitatea consolidată pentru implementarea şi monitorizarea proiectelor în domeniul agriculturii, finanţate de Banca Mondială, fiind responsabilă de acordarea asistenţei fiduciare şi de gestionarea generală a implementării Proiectului, şi Agenţia de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură –respectiv, de implementarea subproiectelor în cadrul componentelor Proiectului şi de managementul financiar al granturilor şi compensaţiilor. Finalizarea Proiectului a fost prevăzută iniţial în iunie 2017, ulterior termenul de implementare fiind prelungit până în iunie 2019.

____________________________

⁹Reorganizat prin absorbţie în Ministerul Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului.

¹⁰Reorganizat prin absorbţie în Ministerul Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului.

Evaluările efectuate de audit denotă că activităţile prevăzute în Proiect au contribuit la modernizarea sistemului de management al siguranţei alimentelor, la crearea şi susţinerea grupurilor de producători agricoli în vederea comercializării producţiei horticole de valoare înaltă şi consolidării capacităţilor instituţionale şi ale producătorilor agricoli în domeniul managementului durabil al terenurilor.

Astfel, în perioada 2012-2017 (9 luni) au fost atinse următoarele rezultate: (i) consolidarea capacităţilor tehnice şi instituţionale ale Agenţiei Naţionale pentru Siguranţa Alimentelor, prin: reconstrucţia sediului Agenţiei Naţionale pentru Siguranţa Alimentelor; construcţia a patru Puncte de inspecţie la frontieră; activităţi aferente acreditării a două laboratoare; elaborarea a două sisteme informaţionale şi a procedurilor operaţionale, precum şi acordarea sprijinului în reglementarea domeniului siguranţei alimentelor; (ii) crearea de parteneriate productive (grupuri de producători în horticultură) şi consolidarea capacităţilor acestora, prin: activităţi de informare; servicii de consultanţă, instruire, precum şi prin acordarea de granturi în vederea sprijinirii investiţiilor în tehnologii post-recoltă; (iii) capacităţi consolidate pentru managementul durabil al terenurilor, prin realizarea lucrului analitic, informare şi diseminare; sprijinirea reabilitării perdelelor de protecţie forestieră, precum şi acordarea de granturi în investiţii aferente managementului durabil al terenurilor; (iv) compensarea unei părţi din pierderile economice suportate în sezonul agricol din anul 2014 în urma embargoului impus de Federaţia Rusă.

Deşi, în mare parte, indicatorii de rezultat au fost atinşi, urmare evaluării realizărilor Proiectului şi a efectelor acestora, prin prisma beneficiilor obţinute de la consolidarea capacităţilor Agenţiei Naţionale pentru Siguranţa Alimentelor şi ale producătorilor agricoli, în scopul sporirii competitivităţii sectorului agroalimentar, auditul a relevat carenţe în procesele de implementare şi monitorizare, precum şi la utilizarea în condiţii de eficienţă, eficacitate şi economicitate a resurselor alocate, şi anume:

√ Neutilizarea echipamentelor procurate în cadrul Proiectului pentru realizarea lucrărilor de reabilitare a perdelelor forestiere de protecţie şi dotarea a două Puncte de inspecţie la frontieră în valoare totală de 3,7 mil.lei.

√ Achiziţionarea pentru Agenţia “Moldsilva” a echipamentelor care nu corespund integral specificului activităţii, ceea ce a condiţionat efectuarea cheltuielilor suplimentare de 2,0 mil.lei pentru ajustarea lor la necesităţile reale.

√ Majorarea cu cca 12,3 mil.lei a costurilor lucrărilor de renovare şi reconstrucţie a edificiilor Agenţiei Naţionale pentru Siguranţa Alimentelor faţă de preţurile contractate iniţial, ca urmare a extinderii termenelor de executare a lucrărilor, precum şi din cauza necesităţii efectuării lucrărilor adiţionale neprevăzute.

√ Majorarea cu cca 12,1 mil.lei a costurilor lucrărilor pentru construcţia şi reconstrucţia Punctelor de inspecţie la frontieră Giurgiuleşti, Leuşeni şi a Laboratorului regional pentru zona de nord (Bălţi), contractate în cadrul următoarelor licitaţii, ca urmare a rezilierii contractelor de antrepriză încheiate iniţial.

√ Supraestimarea cu cca 4,6 mil.dol.SUA a necesarului de mijloace financiare aferent acordării sprijinului financiar producătorilor agricoli, resurse contractate prin acordul de finanţare, suma fiind ulterior realocată la alte componente ale Proiectului.

√ Finanţarea beneficiarilor neeligibili cu suma de 7,13 mil.lei, ca urmare a nerespectării criteriilor de eligibilitate la etapa de examinare a dosarelor de solicitare a compensaţiilor.

√ Neasigurarea de către Comisiile speciale locale şi centrale a procesului conform de examinare a dosarelor de solicitare a compensaţiilor, precum şi emiterea de către autorităţile administraţiei publice locale de nivelul I a actelor neveridice privind suprafeţele plantaţiilor multianuale, determinând acordarea de sprijin financiar beneficiarilor neeligibili.

√ Irosirea de mijloace băneşti în sumă de cca 0,9 mil.lei ca urmare a nevalorificării lucrărilor de proiectare, precum şi a finalităţii reduse a activităţii de armonizare a cadrului regulator cu reglementările Uniunii Europene.

√ Neasigurarea deplină de către Agenţia de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură a respectării procedurilor de verificare a dosarelor de solicitare a granturilor, ceea ce generează riscul alocării de mijloace beneficiarilor care nu întrunesc cerinţele Proiectului.

√ Întârzieri la implementarea proiectelor investiţionale ale grupurilor de producători, progresul acestora nefiind unul fără echivoc, iar impactul investiţiilor fiind încă modest.

√ Întârzierea cu peste 10 luni la obţinerea acreditării internaţionale de către două laboratoare ale Instituţiei Publice “Centrul Republican de Diagnostică Veterinară” mun. Chişinău, ceea ce a limitat sporirea capacităţii de prevenire a riscurilor potenţiale care pot afecta sănătatea populaţiei.

√ Stabilirea în calitate de indicatori-cheie a 2 indi-catori¹¹, care, din lipsa datelor exhaustive şi fiabile şi a caracterului complex, nu permit evaluarea progresului realizat de grupurile de producători sprijiniţi de sursele Proiectului, precum şi a impactului compensaţiilor acordate producătorilor agricoli ca răspuns la restricţiile comerciale impuse de Federaţia Rusă în anul 2014.

____________________________

¹¹Indicatorii neevaluaţi: (1) creşterea volumului de vânzări de culturi cu valoare înaltă de către Grupurile de producători, (2) nivelul stabilizat al producţiei de mere, struguri şi prune în rândul beneficiarilor de granturi compensatorii.

√ Neimplementarea integrală a sistemelor informaţionale “Sistemul Informaţional de Management al Laboratoarelor” şi “Managementul Măsurilor Sanitar-Veterinare Strategice”, care necesită dezvoltare şi adaptare la necesităţile Agenţiei Naţionale pentru Siguranţa Alimentelor, generând costuri suplimentare.

√ Capacitatea redusă a autorităţilor administraţiei publice locale de nivelul I de a menţine în starea corespunzătoare perdelele forestiere de protecţie reabilitate, fapt ce riscă să afecteze durabilitatea investiţiilor efectuate din sursele Proiectului şi ale bugetului de stat.

√ Definirea neuniformă a unor criterii de eligibilitate în diferite documente aferente Proiectului, ceea ce, în unele cazuri, a extins accesul la sprijinul financiar al categoriilor de potenţiali beneficiari.

Constatările auditului sunt expuse în Raportul de audit, anexat la prezenta Hotărâre, fiind urmate de recomandări specifice de remediere a neconformităţilor şi de îmbunătăţire a proceselor în domeniile auditate.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.7 alin.(1) lit.a), art.15 alin.(2) şi alin.(4), art.16 lit.c) şi art.34 alin.(3) din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului performanţei Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova”, care este parte componentă a prezentei Hotărâri.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Ministerului Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului, Unităţii consolidate pentru implementarea şi monitorizarea proiectelor agricole, finanţate de Banca Mondială, Agenţiei de Intervenţie şi Plăţi pentru Agricultură şi Agenţiei Naţionale pentru Siguranţa Alimentelor, pentru documentare, şi se cere realizarea activităţilor punctuale, conform competenţelor, în vederea implementării recomandărilor expuse în Raport;

2.2. Inspecţiei de Stat în Construcţii, se cere efectuarea controlului asupra volumelor şi costului lucrărilor executate pentru construcţia şi reconstrucţia obiectivelor: Punctele de inspecţie la frontieră Criva, Tudora, Leuşeni şi Giurgiuleşti, precum şi Laboratorul regional pentru zona de nord (Bălţi), finanţate din sursele Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova” (subcapitolele 3.1.2 şi 3.1.4 din Raportul de audit);

2.3. Inspecţiei Financiare, se cere verificarea operaţiunilor şi a tranzacţiilor aferente lucrărilor de construcţie şi reconstrucţie a obiectivelor: Punctele de inspecţie la frontieră Criva, Tudora, Leuşeni şi Giurgiuleşti, precum şi Laboratorul regional pentru zona de nord (Bălţi), finanţate din sursele Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova” (subcapitolele 3.1.2 şi 3.1.4 din Raportul de audit).

2.4. Procuraturii Generale, în vederea încadrării juridice a acţiunilor/inacţiunilor persoanelor cu funcţii de răspundere din cadrul Comisiilor centrale şi locale şi al autorităţilor administraţiei publice locale care au eliberat certificate de confirmare a suprafeţelor terenurilor şi/sau au dispus asupra eligibilităţii beneficiarilor, prin aprobarea spre plată a sprijinului financiar, fapt ce a determinat situaţiile atestate în subcapitolele 3.2.3 şi 3.2.6 din Raportul de audit, soldate cu cheltuieli nejustificate, efectuate din sursele externe care urmează să fie rambursate de Guvern;

2.5. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi documentare, şi se solicită dispunerea unor măsuri şi acţiuni pentru responsabilizarea managementului instituţional implicat în implementarea Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova” şi asumarea de către factorii de decizie a asigurării eficienţei şi eficacităţii utilizării finanţelor publice şi realizării cu succes a activităţilor gestionate în cadrul Proiectului;

2.6.Comisiei parlamentare permanente economie, buget şi finanţe, Comisiei parlamentare permanente agricultură şi industrie alimentară, pentru informare;

2.7. Parlamentului Republicii Moldova, pentru documentare;

2.8. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

3. Despre măsurile întreprinse privind executarea subpunctelor 2.1, 2.2, 2.3 din prezenta Hotărâre şi implementarea recomandărilor din Raportul de audit se va informa Curtea de Conturi în termen de 12 luni din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, cu raportare trimestrială.

4. Prezenta Hotărâre se publică în Monitorul Oficial al Republicii Moldova în conformitate cu art.34 alin.(7) din Legea nr.261-XVI din 05.12.2008.

Anexă

la Hotărârea Curţii de Conturi

nr.55 din 8 noiembrie 2017

RAPORTUL

auditului performanţei Proiectului

“Agricultura competitivă în Moldova”

SINTEZA

Creşterea competitivităţii producţiei agricole, inclusiv a exportului de produse agricole şi alimentare, este o condiţie primordială pentru dezvoltarea durabilă a sectorului agroindustrial şi creşterea economiei ţării. Astfel, în RM a fost iniţiat un proces complex de reformare şi modernizare a acestui domeniu, provocările fiind axate pe sporirea permanentă a calităţii produselor agricole şi competitivitatea acestora pe piaţa internă şi cea externă, diversificarea pieţelor de desfacere şi creşterea exporturilor etc.

În acest context, Curtea de Conturi şi-a propus să efectueze auditul performanţei Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova”, pentru evaluarea performanţelor atinse în cadrul Proiectului, precum şi a faptului dacă mijloacele financiare destinate implementării Proiectului au fost utilizate eficient, eficace şi econom în anii 2013-2017 (9 luni).

Cele mai importante realizări obţinute în urma implementării Proiectului, în perioada 2013-2017 (9 luni), sunt:

• Consolidarea capacităţilor tehnice şi instituţionale ale ANSA, prin reconstrucţia sediului instituţiei şi dotarea cu echipament de birou, comunicaţii şi echipament de calcul, construcţia şi dotarea a patru PIF, activităţi aferente acreditării a două laboratoare, elaborarea a două sisteme informaţionale şi a procedurilor operaţionale, precum şi acordarea sprijinului în reglementarea domeniului siguranţei alimentelor.

• Crearea de parteneriate productive (grupuri de producători în horticultură) şi consolidarea capacităţilor acestora prin activităţi de informare, servicii de consultanţă, instruire, precum şi prin acordarea de granturi pentru sprijinirea investiţiilor în tehnologii post-recoltă.

• Fortificarea capacităţilor pentru MDT prin realizarea lucrului analitic, informare şi diseminare, sprijinirea reabilitării perdelelor de protecţie forestieră, precum şi acordarea de granturi pentru investiţii în MDT.

• Compensarea unei părţi din pierderile economice suportate de producătorii agricoli în sezonul 2014 în urma embargoului impus de Federaţia Rusă.

Evaluările efectuate de audit denotă că activităţile prevăzute în Proiect contribuie la modernizarea sistemului de management al siguranţei alimentelor, la crearea şi susţinerea grupurilor de producători agricoli în vederea comercializării producţiei horticole de valoare înaltă şi consolidării capacităţilor instituţionale şi ale producătorilor agricoli aferente MDT. Termenul de implementare a Proiectului, stabilit iniţial (iunie 2017), a fost prelungit până în iunie 2019, activităţile fiind axate pe finalizarea consolidării capacităţilor instituţionale şi tehnice ale ANSA şi pe continuarea activităţilor de promovare, creare şi consolidare a capacităţilor grupurilor de producători în sectorul horticol, precum şi în subsectoarele de colectare şi procesare a mierii şi laptelui.

Deşi indicatorii de rezultat ai Proiectului în mare măsură au fost îndepliniţi, impacturile rezultatelor asupra modernizării sistemului de management al siguranţei alimentelor şi al creşterii competitivităţii produselor agroindustriale, ca urmare a investiţiilor în grupurile de producători, se produc cu întârziere şi nu este asigurată valorificarea deplină a acestora. Analiza îndeplinirii indicatorilor de rezultat ai Proiectului este prezentată detaliat în Anexele nr.13 şi nr.14.

Urmare evaluării realizărilor Proiectului şi a efectelor acestora, prin prisma beneficiilor obţinute în urma consolidării capacităţilor ANSA şi ale producătorilor agricoli, în scopul de a spori competitivitatea sectorului agroalimentar, auditul a relevat carenţe în procesele de implementare şi de monitorizare, precum şi la utilizarea în condiţii de eficienţă, eficacitate şi economicitate a resurselor alocate, şi anume:

√ neutilizarea echipamentelor procurate în cadrul Proiectului pentru realizarea lucrărilor de reabilitare a perdelelor forestiere de protecţie şi dotarea a două PIF în valoare totală de 3,7 mil.lei (subcapitolele 3.2.9.1 şi 3.2.9.3);

√ efectuarea cheltuielilor suplimentare în sumă de 2,0 mil.lei pentru ajustarea la necesităţile reale a echipamentelor destinate Agenţiei “Moldsilva” (subcapitolul 3.2.9.1);

√ supraestimarea cu cca 4,6 mil.dol.SUA a necesarului de mijloace financiare aferent acordării sprijinului financiar producătorilor agricoli, resurse contractate prin acordul de finanţare, suma fiind ulterior realocată la alte componente ale Proiectului (subcapitolul 3.2.11);

√ majorarea cu cca 12,3 mil.lei a costurilor lucrărilor de renovare şi reconstrucţie a edificiilor ANSA faţă de preţurile contractate iniţial, ca urmare a extinderii termenelor de executare a lucrărilor (subcapitolele 3.1.1 şi 3.1.2);

√ majorarea cu cca 12,1 mil.lei a costurilor lucrărilor pentru construcţia şi reconstrucţia edificiilor ANSA, contractate în cadrul următoarelor licitaţii, ca urmare a rezilierii contractelor de antrepriză încheiate iniţial (subcapitolele 3.1.2 şi 3.1.4);

√ finanţarea beneficiarilor neeligibili cu suma de 7,13 mil.lei, ca urmare a nerespectării criteriilor de eligibilitate la etapa de examinare a dosarelor de solicitare a compensaţiilor (subcapitolul 3.2.6);

√ irosirea mijloacelor băneşti în sumă de cca 0,9 mil.lei, ca urmare a nevalorificării lucrărilor de proiectare, precum şi a finalităţii reduse a activităţii de armonizare a cadrului regulator cu reglementările UE (subcapitolele 3.1.4 şi 3.1.7);

√ neasigurarea de către Comisiile speciale locale şi centrale a procesului conform de examinare a dosarelor de solicitare a compensaţiilor, precum şi emiterea de către AAPL a actelor neveridice privind suprafeţele plantaţiilor multianuale, determinând acordarea de sprijin financiar beneficiarilor neeligibili (subcapitolele 3.2.2, 3.2.3 şi 3.2.6);

√ neasigurarea deplină de către AIPA a respectării procedurilor de verificare a dosarelor de solicitare a granturilor, fapt ce generează riscul alocării de mijloace beneficiarilor care nu întrunesc cerinţele Proiectului (subcapitolele 3.2.4 şi 3.2.5);

√ întârzieri la implementarea proiectelor investiţionale ale GP progresul acestora nefiind unul fără echivoc, iar impactul investiţiilor fiind încă modest (subcapitolul 3.2.7);

√ întârzierea cu peste 10 luni la obţinerea acreditării internaţionale de către 2 laboratoare, ceea ce a limitat sporirea capacităţii de prevenire a riscurilor potenţiale care pot afecta sănătatea populaţiei (subcapitolul 3.1.5);

√ neimplementarea integrală a sistemelor informaţionale “Sistemul Informaţional de Management al Laboratoarelor” şi “Managementul Măsurilor Sanitar-Veterinare Strategice”, care necesită dezvoltare şi adaptare la necesităţile ANSA, ceea ce generează costuri suplimentare (subcapitolul 3.1.6);

√ necuantificarea a 2 indicatori-cheie¹, ceea ce nu a permis evaluarea progresului realizat de grupurile de producători sprijiniţi din sursele Proiectului, precum şi a impactului compensaţiilor acordate producătorilor agricoli ca răspuns la restricţiile comerciale impuse de Federaţia Rusă în anii 2013-2014 (subcapitolul 3.1.8);

√ capacitatea redusă a autorităţilor administraţiei publice locale de nivelul I de a menţine în starea corespunzătoare perdelele forestiere de protecţie reabilitate, fapt ce poate afecta durabilitatea investiţiilor efectuate din sursele Proiectului şi ale bugetului de stat (subcapitolul 3.2.10);

√ definirea neuniformă a unor criterii de eligibilitate din diferite documente aferente Proiectului, ceea ce, în unele cazuri, a extins accesul la sprijinul financiar acordat producătorilor agricoli (subcapitolul 4.2).

Urmare evaluărilor, auditul a constatat deficienţe şi carenţe la implementarea Proiectului, atât în ceea ce priveşte respectarea procedurilor stabilite, cât şi referitor la neasigurarea de către părţile responsabile a gestiunii resurselor financiare în condiţii de eficienţă, economicitate şi eficacitate.

În baza constatărilor de audit, au fost înaintate recomandări în vederea consolidării capacităţilor de implementare şi monitorizare a Proiectului, eficientizării utilizării resurselor şi asigurării durabilităţii Proiectului.

În acest sens, misiunea de audit contează pe faptul că cele menţionate în prezentul Raport vor fi utile pentru Parlament, Guvern, creditorii externi şi societatea civilă, având în vedere cunoaşterea situaţiei reale ce vizează modul de implementare a Proiectului de către instituţiile implicate şi rezultatele aferente, precum şi impactul acestuia asupra sectorului agroalimentar.

__________________________

¹ Indicatorii neevaluaţi: (1) creşterea volumului de vânzări de culturi cu valoare înaltă de către grupurile de producători, (2) nivelul stabilizat al producţiei de mere, struguri şi prune în rândul beneficiarilor de granturi compensatorii.

I. INTRODUCERE

1.1 . Informaţie generală despre Proiect

Necesitatea creşterii competitivităţii produselor agricole şi alimentare, în special pe pieţele externe, este o condiţie primordială pentru dezvoltarea durabilă a sectorului şi creşterea economică generală. Reforma sistemului de siguranţă a produselor alimentare şi de management al calităţii este un obiectiv general de adaptare a acestuia la rigorile standardelor sanitare şi fito-sanitare moderne, care să asigure sănătatea publică, să menţină cota pe piaţa internă şi să permită o creştere a exportului atât pe pieţele tradiţionale, cât şi pe cele noi.

Pentru realizarea acestor obiective, prin Legea nr.176 din 11.07.2012², a fost ratificat Acordul de finanţare dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare în vederea realizării Proiectului “Agricultura competitivă” în sumă de 11,6 mil.DST³ (18,0 mil.dol.SUA), semnat la Chişinău la 28.05.2012. Ulterior, două acorduri de finanţare adiţionale⁴ au fost încheiate între RM şi AID la 21.05.2015⁵ şi 08.07.2016⁶. Pe parcursul implementării Proiectului au fost atrase şi surse externe de la alţi donatori (GEF şi SIDA), precum şi contribuţia bugetului de stat şi a beneficiarilor.

Obiectivul principal al Proiectului a constat în sprijinirea agendei de reformă a Guvernului în următoarele aspecte: (i) siguranţa şi calitatea alimentelor, (ii) eforturile de îmbunătăţire a oportunităţilor pe piaţă pentru agricultorii prin suport investiţional pentru modernizarea infrastructurii post-recoltă, (iii) sprijinul pentru dezvoltarea instituţională, prin crearea şi consolidarea grupurilor de producători, (iv) eforturile de integrare a utilizării bunelor practici agricole şi a managementului durabil al terenurilor.

Resursele destinate Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova” au fost canalizate prin intermediul a 5 componente distincte, conform Acordurilor, urmând a fi debursate resurse externe în sumă totală de circa 47,4 mil.dol.SUA, fiecare componentă având scopurile proprii.

Componenta I “Consolidarea managementului siguranţei alimentelor” (11,8 mil.dol.SUA) este destinată susţinerii activităţilor aferente îmbunătăţirii capacităţii umane, capacităţii instituţionale şi celei tehnice ale managementului siguranţei alimentelor, precum şi asigurării armonizării cadrului normativ al ţării cu cerinţele UE în domeniul siguranţei alimentelor.

Componenta II “Îmbunătăţirea potenţialului de acces la pieţe” (19,6 mil.dol.SUA) este destinată susţinerii activităţilor aferente îmbunătăţirii potenţialului de vânzare şi integrare pe piaţă a produselor horticole de valoare înaltă din Republica Moldova, Moldova demonstrând avantaje comparative în producţia de fructe şi legume proaspete.

Componenta III “Creşterea productivităţii terenurilor prin MDT” (6,2 mil.dol.SUA) este destinată susţinerii activităţilor aferente integrării practicilor şi tehnicilor de gestionare durabilă a terenurilor şi reabilitării perdelelor antieroziune.

Componenta IV “Managementul Proiectului” (2,2 mil.dol.SUA) este destinată sprijinirii costurilor legate de implementarea Proiectului şi coordonarea între diferite agenţii guvernamentale.

Componenta V “Compensaţii pentru susţinerea vânzărilor” (7,6 mil.dol.SUA) este destinată susţinerii fermierilor care au vândut mere, prune şi struguri destinate prelucrării pe piaţa internă în toamna anului 2014, ca răspuns la restricţiile comerciale asupra exporturilor de produse agroalimentare moldoveneşti impuse de Federaţia Rusă în anii 2013-2014.

Pentru realizarea Proiectului au fost stabiliţi principalii indicatori de rezultat.

Instrumentul de finanţare a Proiectului constituie: (i) un împrumut specific de investiţii de 11,6 mil.DST (cca 18,0 mil.dol.SUA), acordat prin intermediul unui credit din partea AID pe un termen de 25 de ani, inclusiv perioada de graţie 5 ani, (ii) grantul din partea GEF - în valoare de 4,4 mil.dol.SUA, şi a SIDA - în valoare de 18,77 mil.SEK, pentru cofinanţarea Proiectului pe o perioadă de 5 ani, (iii) un împrumut specific investiţional adiţional din partea AID, în valoare de 8,6 mil.DST (cca 12,0 mil.dol.SUA), cu maturitatea de 25 de ani, inclusiv perioada de graţie de 5 ani, (iv) un împrumut specific investiţional adiţional din partea AID, în valoare de 7,1 mil.DST (cca 10,0 mil.dol.SUA), cu maturitatea de 25 de ani, inclusiv perioada de graţie de 5 ani.

Responsabili de implementarea activităţilor Proiectului sunt:

Consiliul de Observatori al UCIMPA⁷ - responsabil de supravegherea generală, coordonarea şi orientarea strategică. Consiliul de Observatori este prezidat de către MAIA, membri ai MM, MF, MEc, CS, BNM şi un reprezentant al organizaţiilor naţionale de fermieri.

MAIA – responsabil de implementarea Componentelor I, II şi V ale Proiectului.

MM – responsabil de implementarea Componentei III a Proiectului.

MAIA şi MM sunt responsabile de implementarea Componentei IV a Proiectului.

MAIA şi MM desemnează Coordonatorii de Componente în calitate de consultanţi locali, care vor gestiona şi implementa activităţile Proiectului în domeniile competenţelor delegate.

UCIMPA – responsabilă de acordarea asistenţei fiduciare pentru toate Componentele Proiectului şi pentru consolidarea mecanismelor de management financiar, debursări, procurări, inclusiv monitorizare şi evaluare, precum şi de gestionarea generală a implementării Proiectului, conform termenelor Acordurilor de finanţare din 21.05.2015 şi 08.07.2016.

AIPA – responsabilă de: (i) implementarea subproiectelor în cadrul Componentelor II şi III ale Proiectului (inclusiv transferul granturilor investiţionale către Beneficiar); (ii) transferul compensaţiilor pentru susţinerea vânzărilor către fermierii afectaţi; (iii) managementul financiar al granturilor investiţionale şi compensaţiilor pentru susţinerea vânzărilor.

Implementarea Proiectului este reglementată prin: (i) prevederile Acordului de finanţare dintre AID şi RM, (ii) prevederile Acordurilor de finanţare adiţională dintre AID şi RM , (iii) Manualul operaţional al Proiectului, (iv) Manualele de acordare a granturilor.

De monitorizarea şi evaluarea rezultatelor, precum şi a impactului sunt responsabile MAIA, MM, AIPA şi UCIMPA.

Criteriile de eligibilitate şi de selectare a investiţiilor pentru Componenta II “Îmbunătăţirea potenţialului de acces la pieţe”, Componenta III “Creşterea productivităţii solurilor prin MDT”, precum şi de acordare a sprijinului financiar pentru Componenta V “Compensaţii pentru susţinerea vânzărilor” sunt expuse în Anexa nr.4 la prezentul Raport de audit.

Procesul de alocare a granturilor aferente Componentelor: II “Îmbunătăţirea potenţialului de acces la pieţe”, III “Creşterea productivităţii solurilor prin MDT” şi a sprijinului financiar aferent Componentei V “Compensaţii pentru susţinerea vânzărilor” este reflectat în Anexele nr.5, nr.6 şi nr.7 la prezentul Raport de audit.

Fluxul documentelor şi resurselor financiare în cadrul UCIMPA şi AIPA este prezentat în Anexele nr.16 şi nr.17 la prezentul Raport de audit.

Modificările recente ale mecanismelor de implementare şi control ca urmare a riscurilor şi disfuncţionalităţilor identificate sunt reflectate în Anexa nr.18 la prezentul Raport de audit.

__________________________

² Legea nr.176 din 11.07.2012 pentru ratificarea Acordului de finanţare dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare în vederea realizării Proiectului “Agricultura competitivă”.

³ Drepturi Speciale de Tragere.

⁴ în sumă de 8,7 mil.DST (cca 12,0 mil.dol.SUA) şi 7,1 mil.DST (cca 10,0 mil.dol.SUA), respectiv.

⁵ Ratificat prin Legea nr.122 din 28.05.2015 pentru ratificarea Acordului de finanţare adiţională dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare în vederea realizării proiectului “Agricultura competitivă”, ca răspuns la circumstanţele create de restricţiile comerciale asupra exporturilor de produse agroalimentare moldoveneşti impuse de Federaţia Rusă.

⁶ Ratificat prin Legea nr.224 din 23.09.2016 pentru ratificarea Acordului de finanţare (a doua finanţare adiţională) dintre Republica Moldova şi Asociaţia Internaţională pentru Dezvoltare în vederea realizării Proiectului “Agricultura competitivă” , prin care s-a realocat soldul de 3,3 mil.DST (cca 4,6 mil. dol.SUA) aferent finanţării acordate prin Acordul din 21.05.2015.

⁷ Consiliul de Observatori al UCIMPA, creat prin Hotărârea Guvernului nr.878 din 29.09.1999 cu privire la crearea Unităţii consolidate pentru implementarea şi monitorizarea proiectelor în domeniul agriculturii, finanţate de Banca Mondială.

1.2. Bugetul şi sursele de finanţare

Resursele externe pentru implementarea Proiectului au fost contractate de la AID sub formă de împrumut (27,4 mil.DST) şi de la SIDA şi GEF sub formă de grant (8,77 mil.SEK şi 4,44 mil.USD). În perioada implementării Proiectului, au fost debursate integral mijloacele SIDA şi GEF, iar de la AID – 67,2%, sau 18,4 mil.DST, soldul nedebursat constituind 9,0 mil.DST (vezi Tabelul nr.1).

Situaţia privind sursele acordate în baza acordurilor de finanţare şi de grant, precum şi debursările, exprimată în dolari SUA, la data de 02.10.2017, este prezentată în Tabelul nr.2.

În cadrul Proiectului au fost prevăzute următoarele activităţi: (i) consultanţă locală şi internaţională privitor la acordarea de asistenţă producătorilor, armonizarea legislaţiei şi elaborarea documentelor, consolidarea capacităţii de MDT; (ii) finanţare sub formă de granturi prin schemă competitivă de investiţii în tehnologii post-recoltă şi granturi investiţionale în tehnologii şi practici de MDT; (iii) acordarea compensaţiilor pentru susţinerea vânzărilor; (iv) achiziţii de servicii, lucrări şi bunuri. Informaţiile generale aferente Proiectului sunt expuse în Anexa nr.3 la prezentul Raport de audit.

Debursările în dol.SUA în perioada supusă auditării au constituit circa 32,5 mil.dol.SUA, fiind utilizaţi 32,1 mil.dol.SUA, sau 98,8% (vezi Figura nr.1).

Figura nr.1

Sinteza debursărilor şi utilizării resurselor externe, mil.dol.SUA

Sursă: Datele UCIMPA.

Utilizarea pe componente a resurselor Proiectului indică că ponderea majoră revine Componentei II “Sporirea potenţialului de acces la pieţe” – 9,8 mil.dol.SUA, urmată de Componenta I “Consolidarea managementului siguranţei alimentelor” – 8,2 mil.dol.SUA, şi Componenta V “Compensaţii pentru susţinerea vânzărilor” – 7,4 mil.dol.SUA, Componentelor III “Sporirea productivităţii terenurilor prin MDT” şi IV “Managementul Proiectului” revenindu-le 5,2 mil.dol.SUA şi, respectiv, 1,4 mil.dol.SUA (vezi Figura nr.2).

Figura nr.2.

Sinteza utilizării resurselor externe sub

aspectul Componentelor, mii dol.SUA

Sursă: Datele UCIMPA.

Din totalul resurselor externe utilizate, prin intermediul UCIMPA au fost utilizate cca 15,5 mil.dol.SUA, iar prin intermediul AIPA – 16,6 mil.dol.SUA (vezi Figura nr.3).

Figura nr.3.

Sinteza resurselor externe utilizate prin

intermediul UCIMPA şi AIPA, mil.dol.SUA

Sursă: Date prezentate de UCIMPA.

În afara surselor externe, pentru activităţile Proiectului au fost atrase, sub formă de contribuţii, şi surse ale bugetului de stat în sumă totală de cca 2,5 mil.dol.SUA (echivalentul a 42,66 mil.lei), iar beneficiarii au contribuit cu cel puţin 10,58 mil.dol.SUA (cca 193,4 mil.lei). Astfel, costul total al Proiectului constituie circa 60,3 mil.dol.SUA.

__________________________

⁸ Reprezintă fluctuaţia altor valute faţă de dolarul SUA, urmare exprimării debursărilor şi a soldului nedebursat în dolari SUA.

II. SFERA ŞI ABORDAREA AUDITULUI

În contextul importanţei dezvoltării sectorului agricol şi sporirii competitivităţii producţiei agricole atât pe pieţele interne, cât şi pe pieţele externe prin acţiuni concrete, precum şi urmare utilizării resurselor financiare semnificative pentru atingerea scopurilor propuse, Curtea de Conturi a dispus efectuarea unui audit al performanţei Proiectului “Agricultura competitivă în Moldova”. Auditul a avut ca scop evaluarea eficienţei activităţilor şi măsurilor întreprinse de către entităţile responsabile de implementarea cu succes a Proiectului, precum şi a economicităţii şi eficacităţii utilizării mijloacelor financiare şi a bunurilor achiziţionate în cadrul acestuia.

În cadrul misiunii de audit, auditul şi-a propus ca obiectiv de a răspunde la următoarea întrebare generală: Proiectul a contribuit la atingerea obiectivelor stabilite şi a fost asigurată gestionarea mijloacelor financiare acordate în condiţii de economicitate, eficienţă şi eficacitate?

În acest sens, au fost formulate 2 întrebări specifice:

1. Au fost atinşi indicatorii de rezultat ai Proiectului?

2. Au întreprins MAIA, MM, AIPA şi UCIMPA măsuri pentru a asigura gestionarea în condiţii de economicitate, eficienţă şi eficacitate a mijloacelor Proiectului?

Curtea de Conturi a evaluat gradul de implementare a Proiectului pentru perioada 2013-2017 (9 luni) prin prisma: (i) rezultatelor obţinute; (ii) mecanismului de implementare şi monitorizare; (iii) nivelului de realizare a acţiunilor; (iv) utilizării eficiente şi eficace a mijloacelor alocate. În acest sens, echipa de audit a examinat probele de natură analitică şi documentară. Concomitent, pe parcursul auditului s-au efectuat vizite în teren, fiind vizaţi 71 de beneficiari şi entităţi⁹, s-au realizat chestionare şi s-au analizat rezultatele obţinute, fiind supuse verificărilor cca 17,98 mil.dol.SUA (echivalentul a 301,6 mil.lei)¹⁰. În realizarea procedurilor de audit, echipa de audit a utilizat rezultatele monitorizărilor realizate de instituţiile implicate în implementarea Proiectului.

Abordarea auditului este mixtă, axată pe rezultate (evaluarea impactului prin prisma atingerii, în mod eficient şi eficace, a rezultatelor scontate) şi pe probleme (identificarea, verificarea şi analiza deficienţelor care au afectat implementarea Proiectului), acordând-se o atenţie sporită modului de gestionare a resurselor financiare conform priorităţilor stabilite. Constatările auditului vor fi expuse la capitolul corespunzător. Concluziile auditului derivă din constatările obţinute în urma procedurilor de audit efectuate, cele mai relevante fiind expuse în continuare în prezentul Raport de audit.

Domeniul de aplicare şi metodologia de audit sunt expuse în Anexa nr.1. la prezentul Raport de audit.

__________________________

⁹ Componenta II: 6 beneficiari de granturi; Componenta III: 9 beneficiari de granturi; 4 AAPL, 2 întreprinderi silvice; Componenta V: 52 de beneficiari de sprijin financiar aferent 14 AAPL.

¹⁰ Modul de calculare a echivalentelor în lei şi în dolari SUA este expus în Nota din Anexa nr.1 la prezentul Raport de audit.

III. CONSTATĂRILE AUDITULUI

3. Obiectivul general de audit: “Proiectul a contribuit la atingerea obiectivelor stabilite şi a fost asigurată gestionarea mijloacelor financiare acordate în condiţii de economicitate, eficienţă şi eficacitate ?”

3.1. Obiectivul I: “Au fost atinşi indicatorii de rezultat ai Proiectului?”

Cadrul de rezultate al Proiectului include un set de indicatori în scopul măsurării gradului de atingere a Obiectivului de dezvoltare a Proiectului. Indicatorii Obiectivului de dezvoltare a Proiectului şi indicatorii rezultatelor intermediare au fost stabiliţi în cadrul negocierilor Acordului de finanţare din 28.05.2012. Urmare prelungirii perioadei de implementare a Proiectului şi neimplementării în termen a unor indicatori, în anul 2016, cadrul de rezultate, inclusiv valorile-ţintă, au fost revizuite, termenul de realizare a unora dintre aceştia fiind extins până în iunie 2019, iar în alte cazuri valorile-ţintă au fost ajustate la situaţia reală. Cadrul de rezultate al Proiectului include 19 indicatori, dintre care 13 au fost realizaţi, 2 indicatori sunt în derulare, 2 indicatori nu s-au realizat şi 2 nu sunt evaluaţi. Detaliile contextului dat sunt reflectate în Anexele nr.13 şi nr.14 la prezentul Raport de audit.

Deşi o parte din indicatori au fost atinşi, pe parcursul implementării Proiectului nu a fost asigurată utilizarea optimă a mijloacelor prin prisma economicităţii, eficienţei şi eficacităţii, iar acţiunile insuficiente ale unor responsabili de implementare au afectat obţinerea rezultatelor, carenţele şi neconformităţile fiind prezentate în continuare.

3.1.1. Alocarea suplimentară a sumei de 10,0 mil.lei şi extinderea termenelor pentru reabilitarea sediului ANSA au afectat eficienţa şi eficacitatea utilizării resurselor

Conform prevederilor MOP, reabilitarea sediului ANSA urma să fie realizată în anul 2014. Urmare tergiversării obţinerii unor acte permisive şi a necesităţii de efectuare a unor lucrări suplimentare, recepţia finală a lucrărilor a fost realizată la data de 19.04.2016. Reabilitarea sediului ANSA s-a efectuat cu întârziere de 8 luni faţă de termenele stabilite iniţial în contract şi, respectiv, de 15 luni faţă de termenul stabilit în MOP. Totodată, pe parcursul executării lucrărilor, din diverse motive, s-au aprobat 2 Amendamente, termenul de executare a lucrărilor a fost extins, iar valoarea totală iniţială a contractului - majorată cu 10,0 mil.lei, volumul total al lucrărilor executate constituind 58,7 mil.lei, din care 19,3 mil.lei - alocate din bugetul de stat. Detaliile contextului dat sunt expuse în pct.2.1 din Anexa nr.2 la prezentul Raport de audit.

3.1.2. Crearea a 4 PIF s-a realizat cu întârziere, valorile contractelor fiind majorate cu cca 2,3 mil.lei

Conform MOP, 2 PIF urmau a fi date în exploatare în anul 2015 şi 2 - în anul 2017. Termenele de realizare a lucrărilor privind crearea PIF au fost revizuite în anul 2016¹¹, prin ajustarea indicatorilor la situaţia curentă (darea în exploatare a 3 PIF în 2016 şi a unui PIF în 2017). Astfel, 3 PIF (Criva, Tudora, Giurgiuleşti) au fost date în exploatare în 2016, iar PIF Leuşeni - în iunie 2017, indicatorul fiind realizat integral. Totodată, pe parcursul executării lucrărilor, termenul de realizare stipulat în contractul de antrepriză a fost prelungit de mai multe ori, lucrările executate fiind recepţionate cu întârziere de la 18 până la 22 de luni, iar valoarea iniţială a contractelor a fost majorată în total cu cca 2,3 mil.lei. Astfel, situaţiile descrise au afectat economicitatea şi eficienţa utilizării mijloacelor financiare, decalând efectul scontat de consolidare a capacităţii ANSA în gestionarea riscurilor aferente siguranţei alimentelor. Detaliile în contextul dat sunt expuse în pct.2.2 din Anexa nr.2 la prezentul Raport de audit.

__________________________

¹¹ Conform Acordului de finanţare din 08.07.2016, termenul de dare în exploatare a PIF a fost revizuit.

3.1.3. Durata expertizării produselor alimentare nu garantează siguranţa produselor alimentare comercializate pe piaţa internă, iar neasigurarea funcţionalităţii depline a PIF afectează eficienţa şi sustenabilitatea investiţiilor

Deşi în construcţia a 4 PIF au fost investite cca 60,3 mil.lei, expertiza de lungă durată a produselor alimentare nu garantează siguranţa produselor comercializate pe piaţa internă, ceea ce reduce eficienţa mijloacelor investite. Totodată, neasigurarea de către ANSA a funcţionalităţii depline a PIF nu permite valorificarea integrală a investiţiilor realizate din sursele Proiectului şi reduce impactul scontat al acţiunilor desfăşurate în acest sens.

Astfel, posturile veterinar-sanitare doar recoltează, prelevă şi stochează mostrele şi probele biologice, iar expertiza acestora se realizează în cadrul I.P. CRDV, ridicarea probelor pentru expertizare fiind efectuată o dată în săptămână, iar însăşi expertiza poate dura de la 2 până la 14 zile, în funcţie de produsul supus expertizării. În condiţiile în care expertiza se efectuează pe parcursul a 2 săptămâni, există riscul ca în această perioadă produsele alimentare supuse expertizării să fie deja comercializate în lipsa Certificatului sanitar-veterinar sau fitosanitar eliberat. Situaţia dată duce la sporirea riscului ca producţia supusă expertizării să nu corespundă normelor de igienă sanitară, să fie alterată sau contrafăcută. De asemenea, se atestă că PIF nu sunt asigurate cu materialele igienice necesare pentru îndeplinirea atribuţiilor şi responsabilităţilor delegate.

Totodată, verificările efectuate de audit atestă insuficienţa de personal la PIF. Astfel, la PIF Leuşeni, care este cel mai mare post sanitar-veterinar şi fitosanitar, prin care trec aproximativ 70 % din toate mărfurile vămuite din ţară, 12 posturi (din 24) sunt vacante. Necompletarea statelor de personal se datorează salariilor mici şi distanţei pe care trebuie să o parcurgă angajatul de la domiciliu până la post, cheltuielile de transport nefiind compensate, iar majoritatea cadrelor angajate fiind aproape de vârsta pensionării.

Reieşind din cele expuse, procedurile aplicate de ANSA şi durata extinsă a expertizei produselor alimentare, ca urmare a centralizării expertizei produselor alimentare de I.P. CRDV, certificatele fiind eliberate după comercializarea mărfurilor, reduc încrederea în siguranţa alimentară a produselor comercializate pe piaţa internă, iar procedura de eliberare a certificatelor fito-sanitare devine una formală.

3.1.4. Termenele pentru reconstrucţia a două Laboratoare regionale au fost extinse, condiţionând creşterea preţului cu 4,7 mil.lei faţă de preţul contractului din licitaţia iniţială şi irosirea a 0,7 mil.lei

Conform MOP, iniţial finalizarea reconstrucţiei Laboratoarelor regionale¹² a fost prevăzută pentru iunie 2017, iar urmare neexecutării în termen a lucrărilor, termenul de realizare a indicatorului de rezultat a fost extins: pentru Laboratorul regional pentru zona de nord (Bălţi) - până în iunie 2018, iar pentru Laboratorul regional pentru zona de sud (Cahul) - până în iunie 2019. Lucrările de proiectare pentru reconstrucţia Laboratoarelor regionale au fost contractate în anul 2013, lucrările de renovare fiind în derulare. Acţiunile necoordonate şi insuficiente au condiţionat gestionarea inadecvată a resurselor, precum şi extinderi de termene. Astfel,

√ Contractarea, în anul 2013, a lucrărilor de proiectate pentru reconstrucţia Laboratorului din Cahul (0,7 mil.lei) s-a efectuat fără ca ANSA să obţină aprobările necesare pentru conectarea la reţele, precum şi în lipsa drepturilor patrimoniale asupra terenului. În aceste condiţii, în anul 2016, urmare schimbării amplasamentului Laboratorului, lucrările de proiectare au fost contractate repetat (0,6 mil.lei), reieşind din amplasamentul nou. Astfel, costul lucrărilor de proiectare aferent primului proiect reprezintă o risipă de mijloace financiare, investiţiile neavând o finalitate. Totodată, acest fapt denotă gestionarea insuficientă a riscurilor aferente activităţilor de implementare a Proiectului.

√ Preţul contractului pentru reconstrucţia Laboratorului din Bălţi a fost majorat cu 4,7 mil.lei în raport cu contractul încheiat în urma licitaţiei anterioare, ceea ce denotă că nu au fost destul de eficiente şi suficiente măsurile de minimizare a cheltuielilor şi de respectare a termenelor. Detaliile contextului expus se regăsesc în pct.2.5 din Anexa nr.2 la prezentul Raport de audit.

În concluzie, coordonarea şi acţiunile insuficiente în domeniul aferent construcţiei şi reconstrucţiei edificiilor ale reprezentanţilor ANSA au cauzat tergiversarea începerii lucrărilor de construcţie şi reconstrucţie şi, ca urmare, extinderea termenului de realizare a lucrărilor prevăzute de Proiect, precum şi majorarea preţului contractului, reducând eficienţa utilizării mijloacelor financiare.

__________________________

¹² Laboratoarele regionale pentru zona de nord (Bălţi) şi zona de sud (Cahul).

3.1.5. Acreditarea internaţională a 2 Laboratoare s-a efectuat cu întârzieri

Acreditarea internaţională a 2 Laboratoare ale I.P. CRDV¹³ urma a fi finalizată integral în anul 2016. Verificările efectuate de audit atestă că acreditarea unuia¹⁴ dintre acestea a fost obţinută cu o întârziere de 3 luni faţă de termenul prevăzut, iar cel de-al doilea laborator a trecut verificările de rigoare în septembrie 2017, sau cu 10 luni mai târziu, obţinerea Certificatului de acreditare fiind în derulare. Indicatorul se consideră nerealizat, fapt care limitează abilităţile ANSA în prevenirea riscurilor potenţiale ce pot afecta sănătatea populaţiei şi constituie un impediment în realizarea eficientă a activităţii instituţiei.

Importanţa acreditării laboratoarelor pentru a certifica calitatea produselor destinate atât pieţei interne, cât şi pieţei externe este fără echivoc, iar întârzierile la implementarea obiectivelor stabilite au impact negativ asupra accesului produselor moldoveneşti pe pieţele externe, precum şi asupra capacităţilor de diagnosticare ale ANSA. Detaliile contextului se regăsesc în pct.2.4 din Anexa nr.2 la prezentul Raport de audit.

__________________________

¹³ Compartimentul “Siguranţa alimentelor” şi Compartimentul “Diagnostic Sănătatea Animalelor”.

¹⁴ Compartimentul “Siguranţa alimentelor”.

3.1.6. Două sisteme informaţionale automatizate elaborate în cadrul Proiectului necesită dezvoltare şi ajustare, generând cheltuieli suplimentare

Pentru asigurarea interoperabilităţii diverselor unităţi ale ANSA, în cadrul Proiectului au fost elaborate 2 sisteme informaţionale automatizate – SIA “LIMS” şi SIA “MMSVS”, precum şi s-a efectuat ajustarea sistemului “Registrul de Stat al Animalelor”.

Deşi elaborarea şi implementarea SIA s-au efectuat în termenele stabilite de Proiect, indicatorul respectiv fiind realizat, acestea nu sunt implementate integral şi necesită o dezvoltare şi adaptare la necesităţile ANSA. Totodată, cu toate că ANSA a organizat mai multe sesiuni de instruire privind utilizarea sistemelor informaţionale, acestea se utilizează la un nivel limitat, din cauza obţinerii lente a deprinderilor de folosire a acestora de către angajaţi, precum şi a resurselor limitate ale CIA, căruia îi revin ca sarcini mentenanţa, dezvoltarea şi integrarea sistemelor. Detaliile contextului expus se regăsesc în pct.2.3 din Anexa nr.2 la prezentul Raport de audit.

De asemenea, conform contractelor de achiziţionare, beneficiarul SIA “LIMS” şi al SIA “MMSVS” este MAIA, acestea fiind reflectate în evidenţa contabilă a ministerului. Pentru ambele SIA a fost prevăzută perioada de garanţie de 12 luni, la SIA “LIMS” termenul-limită fiind luna martie 2017, iar la SIA “MMSVS” – iulie 2017 . Urmare expirării termenului de garanţie, ANSA, în calitate de utilizator, deşi nu este nici proprietar al SIA respective, nici posesor, a încheiat cu CIA contracte de achiziţionare a serviciilor informaţionale, care prevăd mentenanţa şi dezvoltarea acestora. Astfel, conform contractelor încheiate între ANSA şi CIA¹⁵, în cazul apariţiei necesităţilor de dezvoltare şi modificare a sistemelor informaţionale, costurile vor fi suportate de ANSA. În aceste condiţii, costurile date se vor trece la cheltuieli, deoarece ambele SIA nu sunt înregistrate la balanţa ANSA. Există riscul ca MAIA să nu fie informat referitor la cheltuielile efectuate, care, conform regulilor generale de evidenţă contabilă, urmează a fi reflectate la majorarea valorii SIA.

Astfel, achiziţionarea SIA care nu corespunde pe deplin necesităţilor ANSA şi nu asigură eficienţa optimă a proceselor de lucru generează costuri suplimentare legate de adaptarea în continuare a acestora, nefiind asigurată pe deplin performanţa sub aspectul economicităţii şi eficienţei utilizării resurselor.

__________________________

¹⁵ Pct.3.4. din contractele de achiziţionare a serviciilor informaţionale privind “MMSVS” şi “LIMS”, încheiate între ANSA şi CIA, stipulează “cheltuielile legate de integrarea serviciului cu plată şi mecanismul de restituire a acestora cu serviciile de administrate şi întreţinere, inclusiv dezvoltarea şi modificarea sistemelor informaţionale ale Beneficiarului, asigurarea canalelor de comunicare, precum şi alte cheltuieli aferente de contactare sunt suportate de Beneficiar”.

3.1.7. Elaborarea actelor normativ-legislative nu a avut finalitate, determinând utilizarea ineficientă a mijloacelor financiare

Armonizarea unui pachet de acte legislative privind siguranţa produselor alimentare, în special privind funcţionarea laboratoarelor, inspecţiilor şi proceselor de auto-control implementate de către operatorii privaţi, s-a realizat prin elaborarea în cadrul Proiectului, cu suportul experţilor, a 13 proiecte de acte normativ-legislative, indicatorul fiind considerat realizat. Totodată, se atestă că, din cele 13 proiecte de acte legislative elaborate în cadrul Proiectului şi transmise către MAIA, doar 3 au fost aprobate în redacţia experţilor Proiectului. Celelalte 10 proiecte de acte legislative nu au finalitate, din cauza coordonării insuficiente a activităţilor între managerii Proiectului şi MAIA, actele normativ-legislative fiind elaborate în paralel de ambele structuri, în cadrul Proiectului - prin contractarea experţilor, şi în cadrul MAIA - de către angajaţii acestuia. Această situaţie denotă evaluarea necorespunzătoare a necesităţilor de armonizare a cadrului regulator al RM cu cel al UE, lipsa comunicării între structurile responsabile de armonizarea legislaţiei, ceea ce a dus la irosirea în cadrul Proiectului a mijloacelor financiare în sumă totală de 211,0 mii lei¹⁶. Deşi activitatea de armonizare a fost realizată, eficacitatea reală a acesteia este redusă, nefiind asigurată şi economicitatea în utilizarea mijloacelor financiare. Detaliile contextului se prezintă în pct.2.6 din Anexa nr.2 la prezentul Raport de audit.

__________________________

¹⁶ Costul serviciilor de elaborare a celor 10 proiecte de acte normativ-legislative.

3.1.8. Necuantificarea a doi indicatori nu permite evaluarea progreselor şi a impactului sprijinului acordat, precum şi nu asigură monitorizarea performanţei generale a Proiectului

Lipsa datelor fiabile şi a unei metodologii de calculare a indicatorului “Creşterea volumului de vânzări de culturi cu valoare înaltă de către GP vizate”, precum şi a datelor statistice pentru indicatorul “Nivel stabilizat de producţie de mere, prune şi struguri în rândul beneficiarilor de granturi compensatorii” a făcut imposibilă evaluarea performanţelor atinse de GP şi a efectului sprijinului financiar pentru stabilizarea producţiei. Astfel,

√ Indicatorul aferent volumului de vânzări efectuate de producătorii agricoli individuali până la alăturarea la GP urma a fi evaluat de către MAIA şi AIPA, asistate de UCIMPA¹⁷, în baza datelor primare prezentate de producătorii agricoli individuali asociaţi în GP, prin comparare cu rezultatele realizate de GP. Evaluările din Raportul de progres al Proiectului pentru anul 2016 indică o creştere cu 37% a volumului de vânzări efectuate de producătorii agricoli individuali până la alăturarea la GP, calculul aplicat nefiind relevant indicatorului¹⁸, fapt care induce o apreciere eronată asupra rezultatelor Proiectului.

Dificultatea calculului indicatorului respectiv constă, pe lângă aspectul metodic, în lipsa unor date fiabile, ca urmare a documentării necorespunzătoare a producţiei de către grupurile de producători care au beneficiat de granturi post-investiţionale, ceea ce face imposibilă evaluarea progresului. Aceste carenţe în evaluare denotă un mecanism insuficient de măsurare a rezultatelor şi de supraveghere a acţiunilor aferente implementării Proiectului. În aceste condiţii, în cadrul întrunirii din 2017 a părţilor implicate în Proiect în comun cu echipa BM, a fost decisă redefinirea indicatorului prin extinderea termenului de monitorizare a acestuia de la 3 ani până la 5 ani, precum şi elaborarea unei metodologii de calcul al indicatorului respectiv.

√ Necuantificarea indicatorului “Nivelul stabilizat de producţie de mere, prune şi struguri în rândul beneficiarilor de granturi compensatorii” este o urmare a faptului că MAIA nu dispune de date relevante referitor la realizarea acestuia. MAIA explică aceasta prin lipsa resurselor umane şi financiare, precum şi prin indisponibilitatea datelor statistice cu privire la producţia micilor producători agricoli care deţin sau arendează o suprafaţă a plantaţiilor ce nu depăşeşte 15 ha. Situaţia dată denotă că, pe parcursul implementării Proiectului, MAIA nu a întreprins măsurile corespunzătoare de obţinere a datelor necesare pentru evaluarea indicatorului de rezultat respectiv.

În lipsa unor indicatori cuantificabili, respectiv a unor mecanisme solide şi comprehensive de supraveghere şi evaluare, nu poate fi apreciat gradul de atingere a obiectivului Proiectului, implicit efectul măsurilor de sprijin financiar pentru investiţii aferent GP şi pentru compensarea pierderilor, acordat producătorilor agricoli. În consecinţă, nu a fost asigurată de către MAIA şi AIPA, asistate de UCIMPA, evaluarea eficacităţii intervenţiilor finanţate din sursele Proiectului şi, prin urmare, a eficienţei utilizării mijloacelor financiare alocate în acest scop.

__________________________

¹⁷ În conformitate cu prevederile MOP.

¹⁸ Calculul reprezintă media volumului de vânzări în anul 2015 pe un GP (se referă la 12 GP care au înregistrat vânzări) raportat la media volumului de vânzări la data lansării GP (30 GP).

3.1.9. Nerealizarea indicatorului aferent creării grupurilor mobile a determinat utilizarea ineficientă a mijloacelor Proiectului

Deşi în cadrul Proiectului a fost procurat echipament necesar pentru crearea grupurilor mobile mecanizate, indicatorul se consideră nerealizat, deoarece pe parcursul implementării Proiectului s-a renunţat la realizarea lucrărilor de reabilitare prin intermediul acestor grupuri. Lucrările de reabilitare au fost realizate de entităţile din subordinea Agenţiei “Moldsilva”, echipamentele şi tehnica achiziţionate fiind distribuite acestora. De menţionat că o parte din bunurile destinate creării grupurilor mobile nu sunt folosite, reprezentând o utilizare ineficientă a resurselor publice (1,0 mil.lei).

Totodată, urmare renunţării la realizarea lucrărilor de reabilitare a perdelelor forestiere prin intermediul grupurilor mobile, indicatorul stabilit iniţial nu a fost ajustat în contextul revizuirii totale a cadrului de rezultate al Proiectului, ceea ce a condiţionat evaluarea acestuia de către audit ca fiind nerealizat.

3.2. Obiectivul II: Au întreprins MAIA, MM, AIPA şi UCIMPA măsuri pentru a asigura gestionarea în condiţii de economicitate, eficienţă şi eficacitate a mijloacelor Proiectului?

3.2.1. AIPA nu a asigurat monitorizarea corespunzătoare a GP pe parcursul implementării Proiectului

Conform Manualului de alocare a granturilor, AIPA şi UCIMPA au responsabilitatea de a realiza: (i) monitorizarea alocării corespunzătoare a cofinanţării proprii de către GP; (ii) monitorizarea sistematică pentru colectarea datelor privind indicatorii de rezultat şi de performanţă¹⁹; (iii) monitorizarea participativă şi vizitele de evaluare efectuate o dată în an. Evaluarea procesului de monitorizare efectuat de AIPA a identificat următoarele deficienţe:

• deşi acordarea granturilor în cadrul Componentei II “Îmbunătăţirea potenţialului de acces la pieţe” a demarat începând cu anul 2014, AIPA a efectuat o monitorizare completă doar în perioada desfăşurării auditului (iunie-iulie 2017), fiind vizitate toate 28 de GP, active la acel moment²⁰;

• lipsa unei proceduri sau metodologii scrise de realizare a monitorizării a determinat caracterul neuniform al monitorizării realizate de AIPA în perioada iunie-iulie 2017 referitor la GP beneficiare de granturi investiţionale. De asemenea, se atestă lipsa coerenţei şi a documentării corespunzătoare a activităţilor de control efectuate de AIPA în cadrul vizitelor anterioare. Această situaţie afectează caracterul adecvat al procesului şi al justificării concluziilor şi deciziilor, precum şi nu permite o urmărire corespunzătoare a activităţilor de remediere întreprinse în rezultatul acestora.

Monitorizarea necorespunzătoare privind modul de implementare a proiectelor investiţionale ale GP, precum şi respectarea criteriilor de eligibilitate poate afecta realizarea cu succes a Proiectului, generând, totodată, riscul ca sursele alocate în cadrul Proiectului să fie utilizate contrar condiţiilor de acordare, astfel fiind afectate economicitatea şi eficienţa utilizării mijloacelor financiare.

__________________________

¹⁹ Efectuarea vizitelor la beneficiar cel puţin o dată în jumătate de an, împreună cu oficiile teritoriale ale AIPA, discuţii prin telefon cu membrii GP.

²⁰ În cadrul acestor vizite s-a constatat: (i) tergiversarea finisării obiectelor investiţionale, în adresa GP respective fiind remise somaţii; (ii) organizarea necorespunzătoare a contabilităţii centralizate în cadrul GP, (iii) documentarea necorespunzătoare a volumului producţiei comercializare de fiecare membru al GP prin intermediul cooperativei. Despre neconformităţile constatate în cadrul vizitelor de monitorizare a fost informat MAIA.

3.2.2. Comisiile speciale locale au activat cu disfuncţionalităţi şi iregularităţi, ceea ce afectează eficienţa utilizării mijloacelor financiare

Procesul de examinare a dosarelor de solicitare a sprijinului financiar este asigurat de comisiile speciale constituite în cadrul AAPL. Verificarea conformităţii desfăşurării activităţilor de către comisiile respective s-a efectuat la 14 din 45 de AAPL (eşantion de 31%), fiind constatată la 3 AAPL²¹ lipsa proceselor-verbale ale comisiilor şi a ordinului de constituire a comisiilor. Neasigurarea respectării procedurii de examinare reduce caracterul conform al acesteia şi creşte riscul de selectare a beneficiarilor care nu întrunesc criteriile de eligibilitate, cu impact asupra eficienţei utilizării mijloacelor Proiectului.

__________________________

²¹ com.Truşeni, mun.Chişinău; com.Ghidighici, mun.Chişinău; com.Tabani, r-nul Briceni

3.2.3. Certificatele eliberate de AAPL privind suprafeţele plantaţiilor multianuale pomicole şi de struguri conţin date neveridice

Verificarea informaţiilor incluse în Certificatele eliberate producătorilor agricoli de către 20 de AAPL referitor la suprafeţele plantaţiilor multianuale pomicole şi de struguri în vederea obţinerii sprijinului financiar nerambursabil atestă neveridicitatea datelor înscrise în acestea. Contrapunerea datelor incluse în raportul statistic cu cele incluse în Certificatele eliberate de AAPL denotă divergenţe de 367,59 ha²² în datele aferente suprafeţelor pe rod deţinute de beneficiari. Situaţiile constatate sunt consecinţele evidenţei necorespunzătoare a terenurilor, implicit a plantaţiilor, precum şi îndeplinirii necorespunzătoare a atribuţiilor de către AAPL. Acest fapt generează riscul ca sursele din cadrul Proiectului să fie acordate contrar criteriilor de eligibilitate, astfel determinând utilizarea ineficientă şi ineficace a mijloacelor financiare. Sinteza divergenţelor este prezentată în Anexa nr.10 la prezentul Raport de audit.

__________________________

²² Calculul: 378,74 ha – 11.15 ha = 367,59 ha.

3.2.4. AIPA nu a respectat procedurile de verificare a dosarelor şi de alocare a granturilor investiţionale destinate GP, ceea ce reduce eficienţa utilizării mijloacelor financiare

Conform MOP şi Manualului de alocare a granturilor, verificarea dosarelor solicitanţilor a fost delegată AIPA. În urma examinării a 15 dosare²³ (4,3 mil.dol.SUA/82,1 mil.lei ) s-a constatat lipsa unui control adecvat în cadrul AIPA privind respectarea procedurilor de verificare a dosarelor beneficiarilor şi de alocare a granturilor investiţionale pentru GP, fiind atestate următoarele neconformităţi şi deficienţe:

• în 2 cazuri (0,6 mil.dol.SUA/8,2 mil.lei) - neefectuarea de către Direcţia inspecţie şi control din cadrul AIPA, la momentul verificării preliminare a dosarelor, a inspecţiilor în teren pentru obţinerea asigurării asupra corectitudinii informaţiei prezentate în dosar;

• în 15 cazuri (4,4 mil.dol.SUA/82,1 mil.lei) lipsesc fişele de verificare a dosarului, care urmau a fi aprobate de şeful secţiei/serviciului teritorial AIPA;

• într-un caz , acordarea grantului (0,35 mil.dol.SUA/6,2 mil.lei) s-a efectuat în lipsa asigurării volumului integral de cofinanţare proprie din partea beneficiarului²⁴, de către beneficiar fiind asigurate mijloace financiare în sumă de 271,7 mii dol.SUA, ceea ce este mai puţin de 50% din valoarea investiţiei eligibile. De menţionat că amendamentul la contractul de acordare a grantului (78,3 mii dol.SUA) a fost încheiat cu 2 luni mai târziu²⁵;

• în 4 cazuri (1,1 mil.dol.SUA/21,4 mil.lei) se atestă lipsa confirmării eliberate de instituţia financiară precum că mijloacele financiare vor fi utilizate exclusiv pentru cofinanţarea contribuţiei proprii la implementarea proiectului investiţional, aceasta urmând a fi prezentată suplimentar la documentele confirmative;

• în 5 cazuri (1,4 mil.dol.SUA/26,3 mil.lei) nu este documentată sau verificată corespunzător cofinanţarea proprie a beneficiarului: (i) nespecificarea documentelor confirmative ale contribuţiei în contractul de alocare a grantului (1 dosar), (ii) lipsa proceselor-verbale în baza cărora se face aportul de capital sau a contractelor de împrumut acordat cooperativei de către fondatori, fiind anexate la dosar doar ordinele de plată (3 dosare), (iii) neverificarea condiţiilor prealabile derulării contractului de antrepriză (1 dosar);

• în 2 cazuri (0,6 mil.dol.SUA/12,0 mil.lei), documentele prezentate certifică parţial suprafaţa de teren declarată în studiile de fezabilitate.

De asemenea, urmare verificării a 15 dosare, se atestă că AIPA nu a utilizat atribuţiile de a efectua inspecţii în teren la etapa de verificare preliminară a dosarelor depuse de beneficiari, în aceste condiţii nefiind asigurată realitatea şi veridicitatea datelor prezentate în acestea.

De menţionat că neconformităţile expuse au fost constatate, în special, la GP care pe parcurs au avut probleme cu implementarea investiţiei, fiind necesar de întreprins măsuri de sporire a controlului privind respectarea criteriilor de eligibilitate stabilite în manualele operaţionale, ceea ce, la rândul său, va asigura realizarea corespunzătoare a subproiectelor şi utilizarea eficientă a resurselor alocate în acest scop.

__________________________

²³ Au fost verificate 15 dosare din 30 aprobate la momentul întocmirii programului de audit (mărimea eşantionului- 50%).

²⁴ Valoarea contribuţiei proprii a beneficiarului trebuie să fie de cel puţin 50% din valoarea costurilor eligibile aferente proiectului investiţional.

²⁵ Acest fapt a fost depistat de UCIMPA, cu informarea şi acceptul ulterior al donatorului.

3.2.5. Verificarea de către AIPA, precum şi evaluarea şi selecţia de către Comisia de evaluare şi selecţie a beneficiarilor de granturi acordate pentru îmbunătăţirea productivităţii solurilor prin intermediul MDT s-au efectuat cu neconformităţi şi carenţe

Conform Manualului de alocare a granturilor, responsabilă de verificarea dosarelor este AIPA, iar de selecţia beneficiarilor de granturi – Comisia de evaluare şi selecţie. Informaţia detaliată privind criteriile de selectare a beneficiarilor şi organele responsabile de această etapă este prezentată în Anexa nr.4 la prezentul Raport de audit.

Evaluarea a 44 de dosare²⁶ (12,2 mil.lei/0,64 mil.dol.SUA) de aplicare la programul de granturi post-investiţionale a relevat următoarele:

• în 13 cazuri (3,4 mil.lei/180,2 mii dol.SUA) s-a constatat prezenţa parţială a informaţiilor privind suprafeţele de teren arendate, precum şi perioada de arendă a terenurilor, ceea ce face imposibil de a evalua dacă beneficiarul întruneşte criteriile de eligibilitate, inclusiv dacă este respectată cerinţa ca perioada minimă de arendă să fie de cel puţin 3 ani;

• într-un caz (0,3 mil.lei /16,1 mii dol.SUA) lipseşte copia contractului privind achiziţionarea tehnicii, fiind anexat doar ordinul de plată, în care se face referire la contractul respectiv;

• în 3 cazuri (1,1 mil.lei/55,6 mii dol.SUA) cererea a fost semnată de alte persoane decât administratorul GP. Astfel, în lipsa procurii privind delegarea persoanei pentru semnarea solicitării, există riscul ca persoana să nu fie validă şi neîmputernicită în acest sens;

• în 2 cazuri (0,6 mil.lei/32,7 mii dol.SUA) lipseşte avizul (pozitiv sau negativ) de evaluare preliminară a dosarului de către Direcţia administrare şi control din cadrul AIPA.

De asemenea, în cadrul verificării a 10 dosare, auditul a identificat completarea neconformă a fişelor de evaluare (o fişă într-un dosar), precum şi atribuirea neconformă a punctajelor acordate de către membrii Comisiei pentru criteriile de evaluare (3 dosare)²⁷.

Astfel, neasigurarea respectării depline a procedurilor de verificare, evaluare şi selecţie generează riscul de selecţie şi acordare a granturilor către beneficiarii care nu întrunesc criteriile de eligibilitate şi, în consecinţă, de utilizare ineficientă şi ineficace a mijloacelor financiare.

__________________________

²⁶ Eşantion de 44 de dosare din 117 dosare de aplicare la programul de granturi aferent Componentei III “Îmbunătăţirea productivităţii solurilor prin MDT”, la data realizării programului de audit, reprezentând 37%.

²⁷ Fiecare criteriu are prestabilit un punctaj distinct, iar evaluatorii au punctat criteriile cu punctaj diferit decât cel prestabilit.

3.2.6. Lipsa unui sistem de control riguros la diverse etape de examinare si aprobare a determinat acordarea sprijinului financiar în valoare de 7,13 mil.lei beneficiarilor care nu întrunesc criteriile de eligibilitate

Lipsa unui sistem de control riguros aferent funcţionării comisiilor locale şi centrale, exercitării atribuţiilor de către AIPA, precum şi neîndeplinirea corespunzătoare a obligaţiilor de către AAPL au dus la acordarea sprijinului financiar în valoare de 7,13 mil.lei beneficiarilor care nu întrunesc criteriile de eligibilitate.

Regulamentul²⁸ aprobat de MAIA, ale cărui prevederi au fost preluate în MOP, specifică că comisia specială examinează dosarele şi în cazul lipsei a cel puţin un document obligatoriu va refuza acceptarea acestora. Comisia centrală examinează actele prezentate de AIPA şi aprobă finanţarea acestora printr-un proces-verbal de autorizare a plăţilor, iar în cazul constatării abaterilor de la cerinţele Regulamentului, respinge examinarea dosarelor. De corectitudinea distribuirii sprijinului financiar în baza procesului-verbal de autorizare a plăţilor întocmit de Comisia centrală de examinare este responsabilă AIPA.

Urmare verificărilor efectuate de audit pe un eşantion de 118 dosare²⁹ (23,15 mil.lei /1,2 mil.dol.SUA), au fost identificate dosare neeligibile în valoare totală de 7,13 mil.lei (369,8 mii dol.SUA) şi s-au constatat următoarele :

• în 4 cazuri (290,8 mii lei/15,1 mii dol.SUA) - lipseşte extrasul din Registrul de stat al persoanelor juridice care ar proba calitatea de producător horticol;

• în 4 cazuri (173,2 mii lei/8,7 mii dol.SUA) - nu au fost respectate următoarele criterii de eligibilitate: (1) într-un dosar - nerespectarea criteriului de selecţie privind colectorul³⁰, totodată fiind constatată lipsa documentului care certifică că beneficiarul este producător agricol, precum şi faptul că deşi certificatul bancar este prezentat, acesta nu este numerotat şi nici cusut, ceea ce poate duce la riscul de sustragere a unor documente sau de substituire a înscrisurilor din acesta; (2) în 3 dosare - lipsa certificatului bancar;

• în 28 de cazuri (6,67 mil.lei/346 mii dol.SUA) - au beneficiat de sprijin financiar şi producătorii ale căror terenuri depăşesc suprafaţa de 15 ha, astfel nefiind respectat criteriul privind suprafaţa terenurilor şi recoltă per hectar. Regulamentul a prevăzut efectuarea plăţilor retroactive pentru acoperirea cheltuielilor din bugetul de stat efectuate în anul 2014 ce ţin de acordarea acestui sprijin producătorilor de fructe şi struguri, cu menţinerea criteriului de eligibilitate de suprafaţă de teren deţinut de minimum 15 ha. Informaţiile detaliate sunt prezentate în Anexele nr.10, nr.11 şi nr.12 la prezentul Raport de audit;

• depunerea de către 3 beneficiari a dosarelor în 2 localităţi diferite, fiind obţinut sprijin financiar pentru ambele solicitări³¹, aceştia fiind neeligibili şi conform altor criterii.

De asemenea, auditul a identificat riscuri aferente situaţiilor de interes al părţilor legate neprevăzute de Regulament: (i) în 8 dosare (4 AAPL³²) s-au constatat situaţii când o persoană fizică beneficiază de sprijin financiar fiind concomitent fondator şi administrator la 2 societăţi care, la rândul lor, au beneficiat de sprijin financiar; (ii) în alt caz, persoana fizică este fondatorul persoanei juridice căreia îi transmite în arendă plantaţiile viticole, ambii fiind beneficiari de sprijin financiar; (iii) beneficiarul a livrat toată cantitatea de mere către colectorul care îi este şi fondator.

Situaţiile menţionate generează riscul de obţinere a sprijinului financiar de către unele şi aceleaşi persoane atât ca persoană fizică, cât şi ca persoană juridică, precum şi riscul privind realitatea tranzacţiilor şi veridicitatea datelor din documentele contabile primare.

Caracterul insuficient al controlului intern definit în Regulamentul aprobat de MAIA referitor la respectarea criteriilor de eligibilitate de către producătorii agricoli solicitanţi în cadrul Comisiilor speciale locale şi centrale, responsabile de corectitudinea şi veridicitatea datelor prezentate în dosarul de solicitare şi de aprobarea sprijinului financiar, precum şi în cadrul AIPA, căreia îi revine responsabilitatea privind corectitudinea distribuirii sprijinului financiar către producătorii acceptaţi³³, a dus la acordarea sprijinului financiar beneficiarilor care nu au întrunit criteriile de eligibilitate, determinând în acest caz utilizarea ineficientă a mijloacelor din cadrul Proiectului.

__________________________

²⁸ Regulamentul cu privire la acordarea sprijinului financiar producătorilor de fructe şi struguri pentru recolta anului 2014, aprobat prin Ordinul MAIA nr.120 din 17.06.2015 cu privire la acordarea sprijinului financiar producătorilor de fructe şi struguri pentru recolta anului 2014.

²⁹ 88 de dosare depuse în anul 2015 şi 30 de dosare de solicitare a sprijinului financiar depuse în anul 2014, care au fost incluse în plăţi retroactive.

³⁰ Colectorul trebuie să fie aprobat conform Anexei nr.1 la Regulamentul privind modul de acordare a sprijinului financiar producătorilor de fructe şi struguri pentru recolta anului 2014, aprobat de MAIA.

³¹ La Floreşti, un beneficiar a depus dosarele şi la primăria Cunicea ( 0,29 mil.lei), şi la primăria Napadova (0,16 mil.lei), iar alt beneficiar a depus dosarul la primăria Cuhureşrii de Jos (0,1 mil.lei) şi la primăria Cunicea (0,3 mil.lei).

³² com.Ghidighici, Purcari, Mereni şi Ţânţăreni.

³³ Acceptarea spre finanţare se efectuează prin aprobarea procesului-verbal al Comisiei centrale de evaluare şi selectare.

3.2.7. Deşi investiţiile în GP au fost semnificative, rezultatele sunt ambigue, iar impactul este modest, ca urmare a supraevaluării previziunilor planurilor de afaceri şi monitorizării inadecvate din partea actorilor responsabili

Evaluarea rezultatelor atinse în comparaţie cu cele prognozate în planurile de afaceri denotă nerespectarea termenelor de realizare şi decalaje între rezultatele financiare şi operaţionale efective ale GP şi cele prognozate în planurile de afaceri. Conform MOP, Comisia de evaluare şi selecţie, în baza planurilor de afaceri şi studiilor de fezabilitate, evaluează capacitatea acestora de implementare a investiţiilor şi selectează GP pentru acordarea de granturi. Deşi au fost evaluate de către Comisia de evaluare şi selecţie, planurile de afaceri nu sunt pe deplin realizabile. Auditul a analizat unii indicatori financiari şi operaţionali aferenţi afacerilor GP, prin contrapunerea datelor din situaţiile financiare şi informaţiile prezentate de GP cu previziunile din planurile de afaceri ale GP prezentate în vederea obţinerii finanţării. Se atestă gradul redus de corespundere a rezultatelor reale înregistrate de GP, în raport cu pronosticul din planurile de afaceri.

Au fost supuse verificărilor 15 GP (4,3 mil.dol.SUA/cca 82,1 mil.lei³⁴)³⁵ beneficiare de mijloace financiare, din care 14 GP au obţinut granturi investiţionale în perioada 2014-2015, iar un GP - în martie 2016. Devierile constatate, precum şi evaluarea unor elemente de impact sunt prezentate în continuare.

__________________________

³⁴ Valoarea granturilor.

³⁵ din totalul de 34 GP (8,7 mil USD/ cca 163,5 mil.lei), conform datelor din situaţiile financiare ale Proiectului la data de 30.09.2017.

3.2.7.1. Termenul de implementare a investiţiilor nu a fost respectat de către unele GP

Din eşantionul de 15 GP, termenul de implementare a investiţiilor nu a fost respectat de către 9 GP (130,13 mil.lei³⁶). Nerespectarea termenelor de implementare a investiţiilor a fost cauzată de insuficienţa lichidităţilor necesare pentru asigurarea cofinanţării proprii în cadrul subproiectelor, de problemele privind derularea contractelor de execuţie a lucrărilor aferente investiţiilor şi furnizarea în termen a echipamentelor, de cooperarea redusă între membrii GP, precum şi de ieşirea unor membri din GP etc.

Lipsa unui mecanism solid de monitorizare şi supraveghere la nivel de Proiect referitor la implementarea subproiectelor investiţionale a determinat tergiversările în realizarea acestora, fapt ce condiţionează obţinerea cu întârziere a rezultatelor şi a impactului prevăzut, determinând reducerea eficienţei suportului financiar acordat în acest scop.

__________________________

³⁶ Valoarea investiţiilor pentru finanţarea cărora au fost acordate granturi.

3.2.7.2. Se atestă devieri semnificative între indicatorii financiari realizaţi în raport cu previziunile din planurile de afaceri

Contrapunerea indicatorilor financiari efectiv realizaţi cu cei prevăzuţi în planurile de afaceri atestă că doar la 2 GP principalii indicatori financiari³⁷ se apropie sau sunt superiori valorilor prognozate în planurile de afaceri pentru anii post-investiţionali corespunzători, iar la 11 GP aceştia au variat de la 0% până la 60%. Totodată, se relevă că un GP a înregistrat vânzări care au atins nivelul de 90% faţă de cele prognozate în planul de afaceri, ceilalţi indicatori financiari reprezentând maximum 47%, iar la un alt GP profitul net a depăşit nivelul prognozat, ca urmare a obţinerii veniturilor din alte activităţi, ceilalţi indicatori fiind negativi, sau reprezentând 48% din valorile prognozate.

Situaţia descrisă indică capacitatea insuficientă a GP de a derula proiectele investiţionale finanţate din resurse publice şi/sau supraevaluarea prognozelor din planurile de afaceri în raport cu capacităţile reale, existând riscul de eficienţă redusă a utilizării mijloacelor alocate pentru investiţii, precum şi de nerealizare integrală a obiectivului Proiectului privind sporirea competitivităţii GP şi capacităţii de accesare a pieţelor.

__________________________

³⁷ Indicatorii financiari analizaţi : vânzările, profitul brut, profitul net, fluxul net de numerar.

3.2.7.3. Documentarea necorespunzătoare a volumului producţiei produse de către fiecare membru al GP face imposibilă evaluarea respectării coeficientului de livrări

La 12 GP evaluarea respectării coeficientului de livrări³⁸ de către fiecare membru al GP a fost imposibilă din cauza documentării necorespunzătoare a volumului producţiei produse de fiecare membru al GP. Deşi în cadrul Proiectului au fost efectuate instruiri şi asistenţă tehnică în acest sens, problemele în documentarea corespunzătoare a volumului producţiei produse de fiecare membru al GP încă persistă³⁹. Faptul expus se datorează unor mecanisme de supraveghere şi evaluare insuficiente, ceea ce afectează atât utilizarea eficientă a mijloacelor financiare ale Proiectului, cât şi capacitatea de cuantificare a unor indicatori pentru a măsura progresul implementării.

__________________________

³⁸ Una dintre condiţiile de acordare a granturilor a constituit asumarea de către membrii GP a angajamentului de a livra un anumit tip de producţie pentru care s-au format GP, fiind stabiliţi coeficienţi pentru membrii acestora (cel puţin 50% în primul an de activitate, 60% - în al doilea, 75% - în următorii ani de activitate).

³⁹ Rezultatele monitorizărilor efectuate în anul 2017 de către UCIMPA şi AIPA.

3.2.7.4. Impactul investiţiilor în GP este modest

• Doar 3 GP⁴⁰, din 13 GP, au efectuat, în anul 2016, exportul de produse⁴¹, din care 93% revin unui singur GP⁴². GP se confruntă încontinuu cu problema accesului direct la pieţele externe şi comercializează o parte din producţia lor pe piaţa internă către companiile exportatoare sau intermediare la export⁴³.

• 13 GP au comercializat producţia prin intermediul cooperativelor/asociaţiilor fondate, dintre care doar la 4 GP toţi membrii au livrat producţia către cooperativă, iar evaluarea cantităţii livrărilor de către fiecare membru a fost posibilă doar la 3 GP.

• În raport cu numărul de angajaţi prevăzut de a fi atins în 5 ani de activitate a GP (432 persoane), la finele lunii iunie 2017 acest indicator a constituit 162 persoane, sau 38%.

• Deşi, în perioada 2014-2017 (8 luni), în activităţile GP evaluate au fost investite sume semnificative, încasările la bugetul public naţional sunt modeste, constituind în total suma de 3,9 mil.lei⁴⁴. Situaţia dată este prezentată în Anexa nr.9 la prezentul Raport de audit.

În consecinţă, deşi au fost alocate sume considerabile pentru susţinerea investiţiilor destinate GP, în scopul creşterii capacităţii acestora de accesare a pieţelor şi sporirii competitivităţii producţiei, impactul este nesemnificativ. Acest fapt se datorează neasigurării de către MAIA, AIPA, asistate de UCIMPA, responsabilă de gestionarea generală a implementării Proiectului⁴⁵, a unor mecanisme de control şi de supraveghere adecvate şi eficiente, care să permită urmărirea respectării de către GP a condiţiilor de acordare a granturilor şi de evaluare a progreselor, prevenirea şi identificarea în termen util a deficienţelor şi iregularităţilor, precum şi realizarea măsurilor de remediere. Scopul unor astfel de proceduri este să se asigure că implementarea proiectelor investiţionale ale GP se efectuează într-o aşa manieră, ca să garanteze faptul că mijloacele financiare alocate corespund scopurilor Proiectului, precum şi că sunt utilizate eficient.

__________________________

⁴⁰ Cî “Legbiofruct”, CÎ “Fructbioimpex”, CÎ “Fruitmol Grup”.

⁴¹ Proporţia exporturilor variind pentru fiecare GP de la 30% până la 100% din totalul producţiei supuse comercializării.

⁴² CÎ “Fructbioimpex”.

⁴³ Conform rezultatelor monitorizării realizate de UCIMPA.

⁴⁴ Calculat spre încasare.

⁴⁵ Conform Acordurilor de finanţare adiţională din 21.05.2015 şi 08.07.2016

3.2.8. Controlul insuficient de riguros la etapele de examinare şi monitorizare a determinat cazuri de nerespectare a criteriilor de eligibilitate, sumele respective urmând a fi restituite

Urmare activităţilor de control realizate în cadrul Proiectului⁴⁶, a fost identificat un număr de beneficiari care nu întrunesc criteriile de eligibilitate. Astfel,

√ 40 de beneficiari consideraţi neeligibili de către BM au beneficiat de sprijin financiar nerambursabil⁴⁷ în valoare totală de 7,1 mil.lei (358,3 mii dol.SUA), nefiind respectat criteriul privind posesia terenurilor cu o suprafaţă mai mică de 15 ha.

Dintre aceştia, Serviciul juridic al AIPA a acţionat în instanţa de judecată 4 agenţi economici⁴⁸ (1,12 mil.lei/56,4 mii dol.SUA), iar 3 beneficiari (0,81 mil.lei/41,0 mii USD) au restituit benevol sumele considerate neeligibile. În restul cazurilor, AIPA nu a întreprins careva măsuri pentru rambursarea sprijinului financiar neeligibil.

√ Doi agenţi economici, beneficiari de granturi investi-ţionale⁴⁹, sunt consideraţi neeligibili de BM, ca urmare a nerespectării condiţiilor de eligibilitate. Astfel, în cazul CÎ “Strugurele Auriu” (334,3 mii dol.SUA/ 4,9 mil.lei) a fost pornită cauză penală, AIPA fiind recunoscută ca parte civilă, solicitându-se şi calcularea dobânzii de întârziere şi a penalităţii aferente. În ceea ce priveşte cazul CÎ “Hortifruct” (350,0 mii dol.SUA / 6,9 mil.lei), organele de investigaţie au clasat procesul penal, fiind respinsă acţiunea civilă depusă de AIPA. Totodată, încălcările depistate de AIPA au fost înlăturate pe deplin de către beneficiar, obiectul investiţional fiind finalizat şi dat în exploatare. În aceste condiţii, AIPA declară că nu are temei pentru solicitarea rambursării mijloacelor financiare acordate sub formă de grant nerambursabil.

Astfel, acordarea de mijloace financiare beneficiarilor neeligibili, sau neidentificarea acestora în termen util, ca urmare a unor mecanisme de control insuficient de solide, afectează eficienţa utilizării mijloacelor financiare şi gradul de atingere a obiectivelor Proiectului.

__________________________

⁴⁶ Monitorizarea efectuată de UCIMPA la implementarea activităţilor aferente Componentei V “Compensaţii pentru susţinerea vânzărilor” în anul 2016, auditul situaţiilor financiare pe anul 2015.

⁴⁷ Sprijinul financiar acordat în cadrul Componentei V “Compensaţii pentru susţinerea vânzărilor” (7,4 mil.dol.SUA).

⁴⁸ Gospodăriile ţărăneşti: “Ursachi D.V”, “Sozanscaia M.”, S.A. “Fabrica de vinuri din Sărătenii Vechi”, SRL “Agno-Caşuneanu”.

⁴⁹ Granturi investiţionale acordate în cadrul Componentei II “Îmbunătăţirea potenţialului de acces la pieţe” (8,7 mil.USD).

3.2.9. Caracterul neadecvat al identificării necesităţilor şi al utilizării bunurilor procurate în cadrul Proiectului de către actorii implicaţi diminuează eficienţa şi economicitatea suportului financiar acordat

În scopul realizării obiectivului Proiectului, au fost achiziţionate bunuri pentru dotarea instituţiilor beneficiare sau a celor implicate în implementarea Proiectului. Identificarea adecvată a necesităţilor, procurarea bunurilor corespunzătoare, precum şi utilizarea acestora sunt esenţiale în asigurarea eficienţei şi economicităţii la gestionarea resurselor.

3.2.9.1. Bunurile procurate pentru reabilitarea perdelelor forestiere, în valoare de 2,7 mil. lei, nu sunt utilizate

√ Pentru reabilitarea perdelelor forestiere urmau a fi create două echipe mobile, echipate corespunzător, fiind achiziţionat echipament în valoare totală de 32,1 mil.lei (cca 2,4 mil.dol.SUA). Pe parcursul realizării măsurii respective s-a renunţat la utilizarea echipelor mobile pentru reabilitarea perdelelor forestiere, lucrările fiind efectuate de către întreprinderile silvice subordonate Agenţiei “Moldsilva”. Verificările auditului denotă că, urmare schimbării modului de realizare a lucrărilor de reabilitare, precum şi a caracteristicilor tehnice necorespunzătoare necesităţilor, o parte din bunurile procurate pentru dotarea echipelor mobile nu au fost utilizate. Valoarea totală a echipamentului neutilizat a constituit 2,66 mil. lei. Astfel, nu sunt utilizate:

• 8 maşini de plantare (0,69 mil.lei/53,8 mii dol.SUA), din cauză că nu sunt adaptate la plantarea puieţilor de talie mică;

• 2 remorci cu capacitatea de 35 tone cu 3 axe (0,97 mil.lei/75,7 mii dol.SUA), din cauză că unghiul nu este suficient pentru ca tractoarele să fie încărcate pe acestea;

• 3 case mobile (1,0 mil.lei/78,1 mii dol.SUA), ca urmare a renunţării la utilizarea echipelor mobile.

√ Achiziţionarea echipamentului (tractoare defrişatoare YTO-YD 160 - 13,7 mil.lei), care nu corespunde caracterului lucrărilor de reabilitare a fâşiilor forestiere, a determinat necesitatea refacerii/ajustării defrişatoarelor pentru a fi apte de a efectua lucrări, fapt ce a dus la suportarea cheltuielilor suplimentare în sumă de 2,0 mil.lei (113,6 mii dol.SUA).

Astfel, procurarea utilajului şi a echipamentelor care nu vor fi utilizate, precum şi identificarea necorespunzătoare a necesităţilor de achiziţie de către MM şi Agenţia “Moldislva” duc la risipă de bani şi la reducerea economicităţii şi eficienţei utilizării mijloacelor financiare alocate.

3.2.9.2. Gestionarea bunurilor procurate în cadrul Proiectului pentru dotarea AIPA denotă carenţe şi neconformităţi

Verificările auditului privind achiziţionarea de către UCIMPA a mijloacelor fixe pentru necesităţile AIPA au relevat următoarele:

• Conform MOP, bunurile achiziţionate de UCIMPA pentru dotarea AIPA nu pot fi transmise persoanelor terţe. De facto, AIPA nu a respectat aceste prevederi, fiind transmis gratuit la balanţa MAIA un notebook “APPLE”, cu valoarea de achiziţie de 39,7 mii lei. Totodată, se atestă că în factura de transmitere a acestuia a fost inclusă suma de 53,0 mii lei, sau cu 13,3 mii lei mai mult. Conform explicaţiilor responsabililor de la AIPA, în factura de transmitere, în valoarea de achiziţie a bunului a fost inclusă şi valoarea uzurii bunului. Suma de 13,3 mii lei reprezintă uzura calculată pentru perioada de exploatare a bunului de către AIPA.

• Transmiterea bunurilor între AIPA şi organele sale teritoriale se efectuează fără semnătura persoanei responsabile în gestiunea căreia a fost transmis bunul (332,6 mii lei);

• Neînregistrarea în evidenţa contabilă a 2 bunuri în valoare totală de 22,7 mii lei.

3.2.9.3. Bunurile procurate pentru dotarea PIF nu sunt utilizate

Verificările auditului la faţa locului au constatat că la PIF Tudora şi PIF Leuşeni, urmare insuficienţei de personal tehnic, nu sunt folosite 2 electrostivuitoare (1,0 mil.lei), ceea ce reduce eficienţa utilizării mijloacelor financiare .

3.2.10. Capacitatea redusă a AAPL beneficiare ale Proiectului de a menţine într-o stare corespunzătoare perdelele forestiere de protecţie reabilitate reduce durabilitatea investiţiilor efectuate

√ Activităţile de menţinere a perdelelor forestiere de protecţie (pază, lucrări de menţinere etc.) sunt delegate AAPL în administrarea cărora se află acestea. Pentru asigurarea sustenabilităţii investiţiilor efectuate în perdelele forestiere de protecţie supuse reabilitării, a fost evaluată capacitatea AAPL de a asigura durabilitatea, prin chestionarea a 18 AAPL⁵⁰, relevându-se următoarele:

• 9 AAPL nu asigură paza perdelelor forestiere;

• 10 AAPL nu realizează lucrări de întreţinere a perdelelor forestiere din surse proprii.

Referitor la alocarea mijloacelor financiare în acest scop, se atestă că 9 AAPL au răspuns negativ, iar 4 AAPL alocă fonduri doar pentru cheltuieli aferente remunerării personalului care asigură paza. De menţionat că celor 18 AAPL chestionate le revin 366 de perdele de protecţie cu suprafaţa totală de 722 ha, ce constituie 33% din suprafaţa totală reabilitată.

√ De asemenea, auditul atestă nerespectarea normelor de evidenţă contabilă a investiţiilor efectuate în perdelele forestiere reabilitate, acestea nefiind reflectate în evidenţa contabilă a AAPL beneficiare de investiţii. Conform procedurilor stabilite, perdelele forestiere supuse reabilitării au fost transmise la balanţa întreprinderilor silvice subordonate Agenţiei “Moldsilva”, iar mijloacele financiare s-au alocat direct pe conturile întreprinderilor silvice. La finalizarea lucrărilor de reabilitare a perdelelor forestiere, întreprinderile silvice au transmis, prin actele de primire-predare, doar perdelele forestiere (ha), fără indicarea valorii investiţiilor efectuate. Valoarea investiţiilor efectuate pe parcursul anilor 2014-2016 a fost transmisă prin facturile fiscale.

Verificarea la 11 AAPL a reflectării în evidenţa contabilă a volumelor de lucrări aferente reabilitării perdelelor forestiere a relevat că:

• doar într-un caz (60 ha/0,55 mil.lei) investiţiile au fost reflectate în evidenţa contabilă ca majorarea valorii terenurilor;

• în celelalte 10 cazuri (417 ha/ 4,04 mil.lei), deşi facturile aferente reabilitării perdelelor forestiere au fost recepţionate, acestea nu s-au reflectat în evidenţa contabilă a AAPL.

În vederea excluderii riscului de reducere a efectelor pozitive ale investiţiilor, precum şi pentru menţinerea durabilităţii rezultatelor, este necesar ca beneficiarii să posede capacităţi instituţionale şi financiare suficiente. Din cele expuse reiese că AAPL au o capacitate redusă, în special sub aspect financiar, de a asigura în viitor resurse pentru menţinerea perdelelor forestiere de protecţie.

__________________________

⁵⁰ De investiţii în perdelele forestiere de protecţie supuse reabilitării, în total, au beneficiat 76 de AAPL.

3.2.11. Supraestimarea de către MAIA a necesarului de resurse pentru acordarea sprijinului financiar compensatoriu afectează economicitatea şi eficienţa gestionării mijloacelor

Auditul a constatat lipsa unor calcule justificative referitor la sprijinul producătorilor mici care au suportat consecinţele embargoului impus de Federaţia Rusă. În aceste condiţii, suma estimată iniţial în Acord a constituit 12,0 mil.dol.SUA, pentru 8000 de beneficiari direcţi. Sumele debursate în acest scop au constituit 7,4 mil. USD, fiind alocate la 6609 producători agricoli. Astfel, soldul de cca 4,6 mil.dol.SUA⁵¹ (3,3 mil.DST) nu a fost utilizat în scopul prevăzut iniţial în Acordul de finanţare adiţional, ca ulterior, în baza Acordului de finanţare din 08.07.2016, să fie redistribuit pentru alte scopuri ale Proiectului. Nedebursarea în volum deplin a resurselor se datorează numărului redus de cereri faţă de indicatorul estimat.

Lipsa unei justificări a sumelor estimate aferente implementării Componentei V “Compensaţii pentru susţinerea vânzărilor” denotă deficienţe în controlul intern relevant în cadrul MAIA şi împiedică evaluarea obiectivă a cauzelor contractării unui împrumut care depăşeşte necesităţile reale. Totodată, acest fapt afectează eficienţa şi economicitatea în gestionarea mijloacelor, având impact nefavorabil şi asupra realizării scopului Proiectului.

__________________________

⁵¹ Calculul estimativ: 12,0 mil.dol.SUA-7,4 mil.dol.SUA = 4,6 mil.dol.SUA.

3.2.12. AIPA a diminuat neregulamentar valoarea totală a sprijinului financiar acordat pentru susţinerea vânzărilor

Verificările auditului denotă că AIPA a diminuat neregulamentar valoarea totală a sprijinului financiar aferent Componentei V “Compensaţii pentru susţinerea vânzărilor” cu suma de 46,7 mii lei, deşi regulamentar aceasta urma a fi reflectată la restituirea mijloacelor financiare alocate din Fondul de subvenţionare a producătorilor agricoli a unui agent economic⁵², aferentă măsurii “Stimularea creditării producătorilor agricoli”, constatată în cadrul auditului Curţii de Conturi efectuat în anul 2013 la AIPA.

__________________________

⁵² SRL Dimilita-Rex

IV. ALTE CONSTATĂRI

4.1. Beneficiarii mijloacelor financiare din cadrul Proiectului au beneficiat şi de mijloace alocate din Fondul de subvenţionare a producătorilor agricoli

Verificările auditului relevă că, din eşantionul de 88 de dosare verificate, pe parcursul anilor 2014-2016, 39 de agenţi economici au beneficiat suplimentar şi de mijloace financiare din Fondul de subvenţionare a producătorilor agricoli⁵³ (11,79 mil.lei în perioada 2014-2016), dintre care10 beneficiari, care au primit 7,65 mil.lei, sau 64,9% din beneficiarii supuşi verificărilor de audit, nu au întrunit criteriile de eligibilitate aferente acordării sprijinului financiar în cadrul Proiectului. Situaţia dată relevă riscul ca beneficiarii care au primit neregulamentar sprijin financiar în cadrul unor măsuri sau proiecte să beneficieze de mijloace financiare acordate în cadrul altor forme de finanţare. În acest context, este oportună fortificarea sistemului de control intern în vederea gestionării unor astfel de riscuri în cadrul AIPA.

4.2. În Regulamentul⁵⁴ aprobat de MAIA se atestă definirea neuniformă a criteriilor de eligibilitate în raport cu Acordul de finanţare din 2015⁵⁵ şi cu MOP, ceea ce determină riscuri de utilizare neregulamentară şi ineficientă a mijloacelor financiare

√ Conform Acordului adiţional de finanţare, urmau să beneficieze de sprijin financiar “fermierii afectaţi”, care trebuiau să întrunească următoarele condiţii: (i) deţine sau arendează legal un teren agricol de până la 15 ha pe teritoriul beneficiarului; (ii) a vândut/livrat producţia de prune, mere şi/sau struguri în toamna anului 2014, totodată fiind inclusă şi condiţia ca beneficiarii să fie selectaţi în conformitate cu procedurile stabilite în MOP. Contrapunerea condiţiilor de acordare a sprijinului financiar incluse în Acordul adiţional de finanţare cu cele incluse în MOP şi în Regulamentul aprobat de MAIA a atestat divergenţe în criteriile aprobate în aceste 3 documente. Astfel, conform Acordului adiţional de finanţare, de sprijinul financiar pot beneficia fermierii afectaţi ale căror “terenuri agricole nu depăşesc 15 ha ”, iar în MOP şi în Regulament este inclus criteriul “plantaţii pe rod, ce nu depăşesc fiecare 15 ha, confirmate în modul stabilit”. Caracterul identic al criteriilor incluse în MOP şi în Regulament se explică prin faptul că la baza criteriilor incluse în MOP au stat criteriile din Regulamentul aprobat de MAIA. De menţionat că, urmare detalierii criteriului de suprafaţă, s-a extins numărul beneficiarilor de sprijin financiar, beneficiind de acest sprijin nu doar gospodăriile ţărăneşti mici şi persoanele fizice, dar şi agenţii economici care gestionează per total plantaţii multianuale ce depăşesc 15 ha.

√ Mai mult decât atât, se atestă neconcordanţa între prevederile MOP şi ale Regulamentului privind documentele obligatorii care se prezintă la dosarul de solicitare a sprijinului financiar. Astfel, conform MOP, solicitanţii urmează să prezinte, după caz, extrasul din registrul de stat al persoanelor juridice, certificatul de înregistrare a gospodăriei ţărăneşti sau copia buletinului de identitate pentru persoana fizică, iar conform Regulamentului, se solicită prezentarea “certificatului de înregistrare a gospodăriei ţărăneşti sau copia buletinului de identitate pentru persoana fizică, după caz”. Urmare aplicării prevederilor MOP, a fost extins accesul la sprijinul financiar şi pentru persoanele juridice, acestea beneficiind de 12,1 mil.lei (614,0 mii dol.SUA, aferente a 109 dosare).

Neconcordanţele în prevederile diverselor documente aferente Proiectului generează riscul admiterii de iregularităţi şi carenţe în aplicarea acestora, precum şi alocării de mijloace financiare beneficiarilor care nu corespund scopului Proiectului, fapt ce determină utilizarea neeconomă şi ineficientă a resurselor alocate, precum şi reduce gradul de atingere a obiectivelor Proiectului.

În aceste condiţii, pentru a exclude apariţia neconcordanţelor între prevederile Acordului de finanţare negociat între donator şi Guvernul RM şi ale documentelor elaborate pentru realizarea acestuia (MOP, Regulamente), este necesară sporirea atenţiei din partea responsabililor de elaborarea MOP şi a Regulamentelor aferente.

__________________________

⁵³ Pentru procurarea tehnicii agricole şi pentru achitarea dobânzii la credite.

⁵⁴ Regulamentul cu privire la acordarea sprijinului financiar producătorilor de fructe şi struguri pentru recolta anului 2014, aprobat prin Ordinul MAIA nr.120 din 17.06.2015.

⁵⁵ Acordul adiţional de finanţare din 21.05.2015.

V. CONCLUZIA GENERALĂ

Generalizând cele constatate, se concluzionează că deşi la implementarea Proiectului au fost raportate progrese, totuşi, neidentificarea corespunzătoare a necesităţilor, întârzierile, necoordonarea sau implementarea neadecvată a unor acţiuni, valorificarea necorespunzătoare a realizărilor afectează fiabilitatea rezultatelor obţinute şi pot periclita efectul acestora asupra modernizării sistemului de management al siguranţei alimentelor, precum şi asupra sporirii calităţii şi competitivităţii produselor agroindustriale. În scopul atingerii integrale a obiectivelor Proiectului şi menţinerii efectelor acestora, sunt necesare acţiuni de consolidare a sistemului de control şi supraveghere în vederea realizării şi măsurării progreselor şi a impactului prin intermediul unor indicatori relevanţi şi date fiabile, precum şi asigurarea respectării principiilor bunei gestiuni financiare în implementarea acţiunilor Proiectului.

Urmare celor expuse, se rezumă că instituţiile responsabile nu au întreprins măsuri suficiente pentru a obţine integral rezultatele şi efectele scontate în termenele prevăzute, precum şi nu au monitorizat corespunzător implementarea acţiunilor, ceea ce a determinat tergiversări în implementarea măsurilor, cazuri de utilizare neeconomă şi ineficientă a mijloacelor financiare din cadrul Proiectului aferente lucrărilor de construcţie, de neutilizare a bunurilor, de alocare a granturilor şi a sprijinului financiar beneficiarilor neeligibili, acestea determinând, în unele cazuri, întârzierea producerii impactului de la acţiunile întreprinse în cadrul Proiectului.

VI. RECOMANDĂRI

1. MADRM⁵⁶, în comun cu UCIMPA, să definească indicatorii relevanţi pentru măsurarea progreselor în activitatea grupurilor de producători (subcapitolul 3.2.7).

2. MADRM, în comun cu UCIMPA, să elaboreze metodologia de calcul şi de colectare a datelor aferentă indicatorului “Creşterea volumului de vânzări de culturi cu valoare înaltă (în ţară şi exporturi) de către grupurile de producători vizate”, pentru a putea evalua performanţele atinse în cadrul activităţilor desfăşurate de către grupurile de producători (subcapitolul 3.1.8).

3. MADRM, în comun cu UCIMPA şi AIPA, să elaboreze un set de documente standardizate obligatorii, care să fie prezentate de către grupurile de producători cu o periodicitate prestabilită, în vederea monitorizării volumelor de producţie şi vânzări (subcapitolul 3.2.7).

4. MADRM, în comun cu AIPA, să asigure restituirea mijloacelor băneşti de către beneficiarii consideraţi neeligibili de către Banca Mondială (în sumă de 5139655,76 lei, aferente a 33 de dosare⁵⁷) şi de către audit (5042802,73⁵⁸ lei, conform Anexelor nr.10, nr.11, nr.12) (subcapitolele 3.2.6 şi 3.2.8).

5. MADRM, în comun cu AIPA, să întreprindă măsurile care se impun pentru reflectarea conformă în evidenţa contabilă a valorii bunurilor transmise de la balanţa AIPA la balanţa MADRM (subcapitolul 3.2.9.2).

6. AIPA să asigure restabilirea în evidenţa contabilă a datoriilor aferente Fondului de subvenţionare a producătorilor agricoli restituite de către un agent economic (46,7 mii lei) (subcapitolul 3.2.12).

7. AIPA să asigure înregistrarea în evidenţa contabilă a bunurilor procurate din mijloacele Proiectului (subcapitolul 3.2.9.2).

8. UCIMPA, în comun cu AIPA, să elaboreze, iar AIPA să aprobe şi să aplice o metodologie şi o procedură de monitorizare a implementării proiectelor investiţionale de către grupurile de producători, în vederea asigurării respectării condiţiilor de eligibilitate (subcapitolele 3.2.1, 3.2.7).

9. MADRM, în comun cu ANSA, să decidă la balanţa căreia dintre acestea urmează a fi reflectate cele două SIA (SIA “LIMS” şi SIA “MMSVS”), procurate din mijloacele Proiectului, pentru a exclude riscul trecerii la cheltuieli de către ANSA a sumelor aferente dezvoltării SIA, care sunt înregistrate la balanţa MADRM (subcapitolul 3.1.6).

__________________________

⁵⁶ Ministerul Agriculturii, Dezvoltării Regionale şi Mediului, după modificarea denumirii din Ministerul Dezvoltării Regionale şi Construcţiilor, care s-a reorganizat prin absorbţia Ministerului Agriculturii şi Industriei Alimentare şi a Ministerului Mediului, devenind succesor de drepturi şi obligaţii al acestora.

⁵⁷ Suma reprezintă valoarea sprijinului financiar aferent beneficiarilor consideraţi neeligibili de Banca Mondială (7071458,84 lei), din care sunt excluşi şapte beneficiari care au restituit benevol sumele, fie sunt acţionaţi în judecată de AIPA (1931803,35 lei).

⁵⁸ Suma reprezintă valoarea sprijinului financiar considerat neeligibil de audit, din care este exclusă valoarea sprijinului financiar aferent dosarelor ce se regăsesc şi în lista Băncii Mondiale.

Anexa nr.5.

Etapele procesului de alocare a granturilor în cadrul

Componentei II “Îmbunătăţirea potenţialului de acces la pieţe”

pentru investiţii în tehnologii post-recoltă

Anexa nr.6.

Etapele procesului de accesare a granturilor

post-investiţionale din Componenta III “Creşterea

productivităţii terenurilor prin MDT”

Anexa nr.7.

Etapele procesului de acordarea compensaţiilor

pentru susţinerea vânzărilor aferent Componentei V

“Compensaţii pentru susţinerea vânzărilor”

Anexa nr.15.

Structura şi modul de implementare a Proiectului

Sursă: Informaţia din Acordurile de finanţare şi grant, MOP.

Anexa nr.16.

Fluxul documentelor şi resurselor financiare în cadrul UCIMPA

Sursă: Informaţia din Acordurile de finanţare şi grant, MOP.

Anexa nr.17.

Fluxul documentelor şi resurselor financiare în cadrul AIPA

Sursă: Informaţia din Acordurile de finanţare şi grant, MOP.