Hotărâre nr.62 din 05.11.2019 cu privire la Raportul auditului privind conformitatea devizelor de cheltuieli şi alocaţiilor pentru investiţii ale Băncii Naţionale a Moldovei pe anii 2015-2018

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului privind conformitatea devizelor de cheltuieli şi

 alocaţiilor pentru investiţii ale Băncii Naţionale a Moldovei pe anii 2015-2018

nr. 62  din  05.11.2019

 (în vigoare 29.11.2019) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 352-359 art. 54 din 29.11.2019

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Octavian Armaşu, Guvernator al Băncii Naţionale a Moldovei; dnei Aliona Russu, director al Departamentului buget, finanţe şi contabilitate, şi a dnei Natalia Zabolotnîi, director al Departamentului strategie, organizare şi resurse umane din cadrul Băncii Naţionale a Moldovei, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului privind conformitatea devizelor de cheltuieli şi alocaţiilor pentru investiţii ale Băncii Naţionale a Moldovei pe anii 2015-2018.

_____________________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(3) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programele activităţii de audit ale Curţii de Conturi pe anii 2018² şi, respectiv, 2019³, precum şi cu Standardele Internaţionale de Audit puse în aplicare de Curtea de Conturi⁴.

_____________________________________

² Hotărârea Curţii de Conturi nr.75 din 29.12.2017 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2018” (cu modificările ulterioare).

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.100 din 21.12.2018 “Privind aprobarea Programului activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2019” (cu modificările ulterioare).

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.60 din 11.12.2013 “Cu privire la aplicarea Standardelor Internaţionale de Audit ale Instituţiilor Supreme de Audit de nivelul 3 – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400, în cadrul misiunilor de audit ale Curţii de Conturi”; Hotărârea Curţii de Conturi nr.7 din 10.03.2014 “Cu privire la aplicarea Liniilor Directoare de Audit (ISSAI 1000-9999) în cadrul auditului public”.

Auditul a avut drept scop evaluarea conformităţii cu cadrul legal a executării devizelor de cheltuieli şi alocaţiilor pentru investiţii pe anii 2015-2018. Examinând rezultatele misiunii de audit şi audiind Raportul auditului privind conformitatea devizelor de cheltuieli şi alocaţiilor pentru investiţii ale Băncii Naţionale a Moldovei pe anii 2015-2018, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente în şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Banca Naţională a Moldovei, în calitate de bancă centrală a republicii, al cărei obiectiv fundamental constă în asigurarea şi menţinerea stabilităţii preţurilor, deţine independenţa instituţională, funcţională, organizatorică şi financiară. Independenţa Băncii Naţionale a Moldovei include şi împuterniciri de reglementare în vederea exercitării atribuţiilor prevăzute de lege.

Curtea de Conturi, în condiţiile legii, auditează conformitatea executării devizelor de cheltuieli şi alocaţiilor pentru investiţii ale Băncii Naţionale a Moldovei.

Anual, în scopul prezentării cheltuielilor aferente activităţii operaţionale şi de întreţinere, Banca Naţională elaborează devizul de cheltuieli, divizat pe articole, care cuprinde totalitatea elementelor similare determinate de caracterul economic al operaţiunilor. Concomitent cu devizul de cheltuieli, aceasta elaborează şi alocaţiile pentru investiţii, care reprezintă mijloacele financiare utilizate în scopul achiziţionării şi modernizării imobilizărilor corporale şi necorporale ale entităţii, al căror termen de utilizare şi prestare este anul gestionar şi perioadele ulterioare.

În urma testărilor de audit, Curtea de Conturi a stabilit că cheltuielile administrative şi alocaţiile pentru investiţii auditate au fost executate de Banca Naţională a Moldovei, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu cadrul de reglementare.

În acelaşi timp, fără a influenţa concluzia generală, auditul a identificat unele deficienţe şi/sau situaţii incerte, generate atât de imperfecţiunea cadrului de reglementare, cât şi de neconformarea responsabililor din cadrul entităţii la unele prevederi, acestea fiind exprimate prin următoarele:

• prima de performanţă se acordă în lipsa unor reglementări exhaustive privind modalitatea de determinare a cuantumului acesteia în raport cu indicatorii de evaluare a performanţelor;

• primele membrilor Comitetului executiv au fost acordate la decizia Consiliului de supraveghere, fără reglementarea condiţiilor de stimulare;

• atribuirea unor bunuri la categorii de amortizare necorespunzătoare creează incertitudini privind calcularea amortizării pentru bunurile cu valoarea bilanţieră de 4,1 mil. MDL;

• lipsa unor specificări în cadrul normativ naţional generează incertitudini privind conformitatea cheltuielilor la procurarea biletelor de avion în cazul zborurilor cu escală;

• unele servicii de organizare a concertelor, în valoare de 0,87 mil. MDL, au fost achiziţionate cu unele deficienţe de la cadrul normativ în domeniu, cu un posibil impact asupra veniturilor publice.

Date fiind cele menţionate, auditul public extern s-a axat pe unele posibile soluţii de remediere a situaţiilor existente şi a înaintat recomandările de rigoare.

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului privind conformitatea devizelor de cheltuieli şi alocaţiilor pentru investiţii ale Băncii Naţionale a Moldovei pe anii 2015-2018.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Băncii Naţionale a Moldovei, pentru aprobarea unui plan de acţiuni şi întreprinderea măsurilor de rigoare în vederea implementării recomandărilor expuse în Raportul de audit;

2.2. Ministerului Finanţelor, pentru informare şi autosesizare în vederea întreprinderii măsurilor ce se impun referitor la impozitarea activităţii de întreprinzător desfăşurate de către un titular de patentă şi o asociaţie obştească (situaţii descrise în paragraful nr.4.5.2. din Raportul de audit);

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi o posibilă luare de atitudine referitor la precizarea modului de procurare a biletelor de avion pentru zborurile cu escală, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.10 din 05.01.2012⁵;

_____________________________________

⁵ Hotărârea Guvernului nr.10 din 05.01.2012 “Pentru aprobarea Regulamentului cu privire la delegarea salariaţilor entităţilor din Republica Moldova”.

2.4. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare.

3. Se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.22 din 6 iulie 2015 “Cu privire la Raportul auditului conformităţii executării devizului de cheltuieli la Banca Naţională a Moldovei pentru anii 2013-2014”, fiind atestată implementarea integrală a cerinţelor şi recomandărilor înaintate.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

5. Curtea de Conturi va fi informată în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.1. şi 2.2. din Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul auditului privind conformitatea devizelor de cheltuieli şi alocaţiilor pentru investiţii ale Băncii Naţionale a Moldovei pe anii 2015-2018 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).