Постановление N 62 от 05.11.2019 об Отчете аудита о соответствии смет расходов и ассигнований для инвестиций Национального банка Молдовы за 2015-2018 годы

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

об Отчете аудита о соответствии смет расходов и ассигнований для

инвестиций Национального банка Молдовы за 2015-2018 годы

№ 62  от  05.11.2019

 (в силу 29.11.2019) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 352-359 ст. 54 от 29.11.2019

* * *

Счетная палата в присутствии г-на Октавиана Армашу, президента Национального банка Молдовы; г-жи Алены Руссу, директора департамента бюджета, финансов и бухгалтерского учета, и г-жи Натальи Заболотный, директора Департамента стратегии, организации и человеческих ресурсов Национального банка Молдовы, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита о соответствии смет расходов и ассигнований для инвестиций Национального банка Молдовы за 2015-2018 годы.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 7.12.2017 (далее – Закон № 260 от 7.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена на основании ст.31 (3) и (6), ст.32 Закона № 260 от 7.12.2017 и в соответствии с программами аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год² и, соответственно, на 2019 год³, а также Международными стандартами аудита, применяемыми Счетной палатой⁴.

_____________________

² Постановление Счетной палаты № 75 от 29.12.2017 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2018 год” (с последующими изменениями).

³ Постановление Счетной палаты № 100 от 21.12.2018 “Об утверждении Программы аудиторской деятельности Счетной палаты на 2019 год” (с последующими изменениями).

⁴ Постановление Счетной палаты № 60 от 11.12.2013 “О применении Международных стандартов аудита Высших органов аудита 3-го уровня – ISSAI 100, ISSAI 200, ISSAI 300, ISSAI 400 в рамках аудиторских миссий Счетной палаты”; Постановление Счетной палаты № 7 от 10.03.2014 “О применении Руководящих направлений аудита (ISSAI 1000-9999)” в рамках публичного аудита”.

Аудит имел целью оценить соответствие с законодательной базой исполнение смет расходов и ассигнований для инвестиций за 2015-2018 годы. Рассмотрев результаты аудиторской миссии и заслушав Отчет аудита о соответствии смет расходов и ассигнований для инвестиций Национального банка Молдовы за 2015-2018 годы, а также объяснения ответственных лиц, присутствовавших на публичном заседании, Счетная палата

установила:

Национальный банк Молдовы в качестве центрального банка республики, основной задачей которого является обеспечение и поддержание стабильности цен, обладает институциональной, функциональной, организационной и финансовой независимостью. Независимость Национального банка Молдовы включает и полномочия по регламентированию, касающиеся осуществления функций, предусмотренных законом.

Счетная палата в соответствии с законом проводит аудит соответствия исполнения смет расходов и ассигнований для инвестиций Национального банка Молдовы.

В целях представления расходов, связанных с операционной деятельностью, и расходов на содержание Национальный банк ежегодно разрабатывает смету расходов, распределенную по статьям, которые охватывают совокупность связанных элементов, определенных экономическим характером операций. Одновременно со сметой расходов он разрабатывает и ассигнования для инвестиций, которые представляют собой финансовые средства, используемые с целью закупки и модернизации основных средств и нематериальных активов субъекта, сроком использования и предоставления которых являются отчетный год и последующие периоды.

В результате тестирования аудита Счетная палата установила, что подлежащие аудиту административные расходы и ассигнования для инвестиций были исполнены Национальным банком Молдовы по всем существенным аспектам в соответствии с регламентируемой базой.

В то же время аудит выявил некоторые недостатки и/или неопределенные ситуации, не повлиявшие на общий вывод и обусловленные как несовершенством нормативной базы, так и несоблюдением ответственными лицами субъекта некоторых положений, которые заключаются в следующем:

• премия за эффективность предоставляется в отсутствие исчерпывающих положений о порядке определения ее размера по отношению к показателям оценки достижений;

• премии членам Исполнительного комитета были предоставлены по решению Надзорного совета без регламентирования условий стимулирования;

• отнесение некоторых ценностей к несоответствующей категории амортизации создает неопределенность по начислению амортизации на имущество с балансовой стоимостью 4,1 млн. МДЛ;

• отсутствие ряда требований в национальной нормативной базе генерирует неопределенность относительно соответствия расходов при покупке авиабилетов в случае полетов с пересадкой;

• некоторые услуги по организации концертов стоимостью 0,87 млн. МДЛ были закуплены с рядом отклонений от нормативной базы в данной области с возможным влиянием на публичные доходы.

Учитывая вышеуказанное, внешний публичный аудит был сосредоточен на некоторых возможных решениях по устранению существующих ситуаций и направлении соответствующих рекомендаций.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 7.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита о соответствии смет расходов и ассигнований для инвестиций Национального банка Молдовы за 2015-2018 годы.

2. Настоящее Постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Национальному банку Молдовы для утверждения плана действий и принятия соответствующих мер с целью внедрения рекомендаций, изложенных в Отчете аудита;

2.2. Министерству финансов для информирования и проверки по собственной инициативе с целью принятия необходимых мер в отношении налогообложения предпринимательской деятельности, осуществляемой владельцем патента и общественной ассоциацией (ситуация описана в параграфе № 4.5.2 Отчета аудита);

2.3. Правительству Республики Молдова для информирования и возможного принятия решения относительно уточнения порядка приобретения авиабилетов для полетов с пересадкой в пути, утвержденного Постановлением Правительства № 10 от 5.01.2012⁵;

_____________________

⁵ Постановление Правительства № 10 от 5.01.2012 “Об утверждении Положения об откомандировании работников субъектов Республики Молдова”.

2.4. Парламенту Республики Молдова для информирования.

3. Исключить из режима мониторинга Постановление Счетной палаты № 22 от 6 июля 2015 года “По Отчету аудита соответствия исполнения сметы расходов в Национальном банке Молдовы за 2013-2014 годы”, ввиду полного исполнения направленных требований и рекомендаций.

4. Настоящее Постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова.

5. Проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев с даты опубликования Постановления в Официальном мониторе Республики Молдов о предпринятых действиях по выполнению подпунктов 2.1 и 2.2 настоящего постановления.

6. Постановление и Отчет аудита о соответствии смет расходов и ассигнований для инвестиций Национального банка Молдовы за 2015-2018 годы разместить на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).