Hotărâre nr.66 din 13.12.2021 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Nisporeni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II)

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare

ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Nisporeni

 încheiate la 31 decembrie 2020

(UAT/bugetul de nivelul II)

nr. 66  din  13.12.2021

 (în vigoare 31.12.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 325-333 art. 79 din 31.12.2021

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dlui Sergiu Sococol, vicepreşedintele raionului Nisporeni; dnei Vera Lazări, şef al Direcţiei finanţe a Consiliului raional Nisporeni; dnei Tatiana Cioară, contabil-şef al Aparatului preşedintelui raionului Nisporeni; dlui Andrei Griţco, şef al Oficiului teritorial Ungheni al Cancelariei de Stat; dnei Silvia Dulap, consultant al Secţiei bugetele locale, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere din cadrul Ministerului Finanţelor, în cadrul şedinţei video, în legătură cu situaţia epidemiologică în Republica Moldova¹, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova², a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Nisporeni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II).

____________________________

¹ Hotărârea Curţii de Conturi nr.10 din 16.03.2020 "Cu privire la aprobarea regimului de activitate al Curţii de Conturi"; Hotărârile Comisiei Naţionale de Sănătate Publică nr.10 din 15.05.2020 şi nr.15 din 12.06.2020.

² Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(2) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017, precum şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021³ şi cu Standardele Internaţionale de Audit (ISSAI 100, ISSAI 200 şi ISSAI 2000), puse în aplicare de Curtea de Conturi⁴.

____________________________

³ Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2021, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.62 din 10.12.2020.

⁴ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Auditul a avut drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale UAT raionul Nisporeni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II) nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative cauzate de fraude sau erori, prin emiterea unei opinii.

Examinând rezultatele misiunii de audit realizate, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Nisporeni, încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II), ţinând cont de semnificaţia aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia contrară din Raportul de audit, nu prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cadrul aplicabil de raportare financiară⁵.

____________________________

⁵ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului Finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului Finanţelor nr.164 din 30.12.2016 "Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare".

Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei contrare asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Nisporeni, încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II).

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Nisporeni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/bugetul de nivelul II), anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.4. Ministerului Finanţelor şi Oficiului teritorial Ungheni al Cancelariei de Stat, pentru informare;

2.5. Consiliului şi preşedintelui raionului Nisporeni, pentru:

2.5.1. examinarea în şedinţa Consiliului raional Nisporeni a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raportul de audit şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.5.2. implementarea unui sistem de control intern managerial⁶ viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

____________________________

⁶ În temeiul prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern.

2.5.3. inventarierea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local, incusiv a celui aflat în gestiunea entităţilor fondate (terenuri, construcţii, blocuri ale locuinţelor sociale construite în cadrul parteneriatului public-privat, gazoducte, exponate muzeale, creanţe aferente proiectului "Îmbunătăţirea infrastructurii de turism de masă din Regiunea Centru" etc.);

2.5.4. instituirea unei comisii interne care va determina valoarea de recunoaştere a terenurilor⁷, cu înregistrarea ulterioară a valorii evaluate în evidenţa contabilă;

____________________________

⁷ Legea privind preţul normativ şi modul de vânzare-cumpărare a pământului nr.1308-XIII din 25.07.1997.

2.5.5. restabilirea evidenţei analitice conforme a valorii patrimoniului transmis entităţilor fondate, înregistrat la grupa de conturi 415 "Acţiuni şi alte forme de participare în capital în interiorul ţării";

2.5.6. restabilirea în evidenţa contabilă a bunurilor decontate neregulamentar de către gimnaziile din satele Boldureşti, Iurceni, Brătuleni, Bălăneşti şi Bursuc.

3. Se ia act că, pe parcursul misiunii de audit, Direcţia Asistenţă Socială şi Protecţie a Familiei a exclus din evidenţa contabilă, clădirea casei comunitare transmise acesteia în comodat de Asociaţia Obştească "Keystone Human Services International Moldova Association", în valoare totală de 1170,0 mii lei; Aparatul preşedintelui raionului a confirmat înregistrarea în evidenţa contabilă a valorii clădirii excluse neregulamentar din evidenţă în sumă de 1602,1 mii lei şi a înregistrat valoarea terenului de 5967,2 mii lei.

4. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

5. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

6. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 9 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.5 din prezenta Hotărâre.

7. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale raionul Nisporeni încheiate la 31 decembrie 2020 (UAT/ bugetul de nivelul II) se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (https://www.ccrm.md/ro/decisions).