Hotărâre nr.68 din 17.12.2020 cu privire la Raportul auditului privind conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Întreprinderea de Stat "Calea Ferată din Moldova" în anii 2018-2019

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului privind conformitatea gestionării

resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către

 Întreprinderea de Stat "Calea Ferată din Moldova"

 în anii 2018 - 2019

nr. 68  din  17.12.2020

 (în vigoare 22.01.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 13-20 art. 6 din 22.01.2021

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa Directorului general adjunct al Agenţiei Proprietăţii Publice, preşedinte al Consiliului de administraţie al Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova", dl Corneliu Soltan; şefului Serviciului transport feroviar din cadrul Direcţiei transport a Ministerului Economiei şi Infrastructurii, dl Roman Gapeev; directorului general al Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova", dl Adrian Onceanu; vicedirectorului general responsabil de infrastructură şi tracţiune al Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova", dl Serghei Tomşa; vicedirectorului general responsabil de activitatea comercială al Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova", dl Vadim Şargarovschi; şefului Serviciului financiar al Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova", dna Larisa Sajin, în cadrul şedinţei video, în legătură cu evoluţia şi tendinţa situaţiei epidemiologice a infecţiei COVID-19 în Republica Moldova, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului privind conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Întreprinderea de Stat "Calea Ferată din Moldova" în anii 2018-2019.

_________________

¹Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

²Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.77 din 27.12.2019 (cu modificările şi completările ulterioare).

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(3) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020², precum şi cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI pus în aplicare de Curtea de Conturi³.

_________________

³Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Scopul auditului a constat în evaluarea conformităţii gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Întreprinderea de Stat "Calea Ferată din Moldova" în anii 2018-2019, în raport cu prevederile cadrului regulator din domeniu.

Examinând rezultatele misiunii de audit realizate, precum şi explicaţiile persoanelor cu funcţii de răspundere prezente la şedinţa publică, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Întreprinderea de Stat "Calea Ferată din Moldova" este o entitate unică de transport feroviar, deţinută totalmente de stat, care ocupă o poziţie strategică în sectorul transporturilor din Republica Moldova, cu impact asupra mai multor sectoare economice ale ţării.

Bugetul Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova" se formează din veniturile obţinute din activitatea de transport şi cea auxiliară, precum şi din alte surse permise şi reglementate de cadrul normativ aplicabil. Patrimoniul întreprinderii constituie, în exclusivitate, proprietate publică şi se alcătuieşte din depunerile materiale ale fondatorului în capitalul social, profitul net înregistrat în perioadele de gestiune, investiţiile capitale şi dotaţiile de la buget, bunurile transmise cu titlu gratuit şi alte surse permise de legislaţie.

Evaluând conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public în anii 2018 - 2019, se concluzionează că unele activităţi realizate nu au întrunit în totalitate criteriile de conformitate care guvernează această întreprindere, iar sistemul de control intern managerial necesită a fi consolidat, pentru susţinerea managementului în abordarea riscurilor de regularitate. Astfel,

√ neelaborarea, necoordonarea şi neaprobarea corespunzătoare a unui nomenclator complex al serviciilor aferente altor activităţi operaţionale prestate de Calea Ferată a Moldovei şi a tarifelor aferente contravin exigenţelor legale privind organizarea şi funcţionarea întreprinderilor de stat şi municipale;

√ nerealizarea pe deplin a măsurilor de dare în locaţiune a încăperilor neutilizate a generat dispute şi creanţe compromise în valoare totală de 19 986,8 mii lei, precum şi a determinat nemajorarea veniturilor proprii pasibile de acumulat în sumă de cca 3 793,9 mii lei;

√ nerespectarea reglementărilor privind organizarea şi funcţionarea întreprinderilor de stat şi municipale s-a soldat cu: i) comercializarea neconformă a cca 66,6 mii tone de active circulante sub formă de materiale feroase, şi ii) administrarea neconformă a investiţiilor financiare pe termen lung în părţi neafiliate în valoare de 15 411,6 mii lei;

√ aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile a generat: i) recunoaşterea şi înregistrarea neconformă ca venituri şi cheltuieli a 1332,3 mii lei, sumă colectată în numele unor terţi, ii) majorarea neregulamentară a cheltuielilor cu amortizarea mijloacelor fixe cu cca 9429,1 mii lei, iii) contabilizarea neconformă a înregistrărilor de corectare a erorilor în sumă totală de 5642,2 mii lei, iv) recunoaşterea şi înregistrarea neconformă a fondului locativ în valoare de 69290,1 mii lei ca investiţii imobiliare, v) neevaluarea corespunzătoare a unor mijloace fixe şi stocuri, înregistrate neconform în evidenţă doar cantitativ, şi vi) nestabilirea conformă a modalităţii de creare, calculare şi contabilizare a provizioanelor;

√ aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor aferente remunerării muncii a condiţionat atribuirea neconformă a unor adaosuri şi suplimente în sumă totală de 949,1 mii lei;

√ neexecutarea conformă a unor atribuţii şi funcţii de reglementare, stabilire, evidenţă, control al utilizării şi de raportare a consumului de resurse energetice în transportul feroviar a generat un supraconsum de carburanţi şi lubrifianţi de cca 10 929,1 mii lei;

√ neonorarea conformă a angajamentelor asumate de întreprindere a cauzat suportarea unor cheltuieli sub formă de penalităţi în sumă totală de 10 481,2 mii lei;

√ nerespectarea integrală a normelor aferente achiziţiilor s-a soldat cu neconformităţi semnificative în procesele de planificare şi procurare a necesităţilor de bunuri şi servicii;

√ monitorizarea necorespunzătoare a scopurilor în corelare cu resursele financiare necesare şi rezultatele finale stabilite a condiţionat efectuarea unor investiţii în imobilizări necorporale în valoare totală de 17 534,7 mii lei, care nu se utilizează conform destinaţiei şi nu produc beneficii întreprinderii;

√ neaplicarea în totalitate a prevederilor cadrului normativ aferent inventarierii nu a contribuit pe măsură la stabilirea situaţiei reale patrimoniale a întreprinderii;

√ neimplementarea conformă a recomandărilor anterioare ale Curţii de Conturi a generat admiterea repetată a unor iregularităţi, precum şi realizarea unor activităţi operaţionale prin eludarea reglementărilor care le guvernează.

Reieşind din cele constatate, în temeiul art.14 alin.(2) şi art.15 lit.d) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului privind conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Întreprinderea de Stat "Calea Ferată din Moldova" în anii 2018 - 2019, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.4. Agenţiei Proprietăţii Publice şi Consiliului de administraţie al Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova", pentru examinarea în şedinţă a constatărilor auditului şi monitorizarea activităţilor în scopul implementării recomandărilor de audit;

2.5. Întreprinderii de Stat "Calea Ferată din Moldova", pentru elaborarea, aprobarea şi implementarea unui plan de acţiuni în vederea realizării recomandărilor de audit;

2.6. Procuraturii Generale a Republicii Moldova, pentru informare şi o posibilă autosesizare pe aspectele de achiziţii constatate şi expuse în pct.4.2.8. din Raportul de audit.

3. Prin prezenta Hotărâre, se exclude din regim de monitorizare Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 26.03.2018 "Cu privire la Raportul auditului de performanţă "Performanţa sectorului feroviar este dependentă de implementarea coerentă a guvernanţei corporative şi de investiţiile efectuate în acest domeniu"".

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun. Chişinău, str. Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată, în termen de 6 luni din data publicării Hotărârii în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctelor 2.4. şi 2.5. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul auditului privind conformitatea gestionării resurselor financiare publice şi a patrimoniului public de către Întreprinderea de Stat "Calea Ferată din Moldova" în anii 2018-2019 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).