Постановление N 68 от 17.12.2020 по Отчету аудита о соответствии управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом государственным предприятием "Железная дорога Молдовы" в 2018 - 2019 годах

СЧЕТНАЯ ПАЛАТА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по Отчету аудита о соответствии управления публичными финансовыми

 средствами и публичным имуществом государственным предприятием

"Железная дорога Молдовы" в 2018 – 2019 годах

№ 68  от  17.12.2020

 (в силу 22.01.2021) 

Мониторул Офичиал ал Р. Молдова № 13-20 ст. 6 от 22.01.2021

* * *

Счетная палата в присутствии заместителя генерального директора Агентства публичной собственности, председателя Административного совета Государственного предприятия "Железная дорога Молдовы" г-на Корнелиу Солтана; начальника Службы железнодорожного транспорта управления транспорта Министерства экономики и инфраструктуры г-на Романа Гапеева; генерального директора Государственного предприятия "Железная дорога Молдовы" г-на Адриана Ончану; заместителя генерального директора, ответственного за инфраструктуру и тягу Государственного предприятия "Железная дорога Молдовы", г-на Сергея Томша; заместителя генерального директора, ответственного за коммерческую деятельность Государственного предприятия "Железная дорога Молдовы", г-на Вадима Шаргаровски; начальника финансовой службы Государственного предприятия "Железная дорога Молдовы" г-жи Ларисы Сажин, в рамках видео- заседания в связи с развитием и тенденцией эпидемиологической ситуации инфекции COVID-19 в Республике Молдова, руководствуясь ст.3 (1) и ст.5 (1) a) Закона об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова¹, рассмотрела Отчет аудита о соответствии управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом Государственным предприятием "Железная дорога Молдовы" в 2018 – 2019 годах.

_____________________

¹ Закон об организации и функционировании Счетной палаты Республики Молдова № 260 от 07.12.2017 (далее – Закон № 260 от 07.12.2017).

Аудиторская миссия была проведена на основании ст.31 (3) и (6), ст.32 Закона № 260 от 07.12.2017 и в соответствии с Программой аудиторской деятельности Счетной палаты на 2020 год², а также Рамками профессиональных деклараций INTOSAI, введенными в действие Счетной палатой³.

_____________________

² Программа аудиторской деятельности Счетной палаты на 2020 год, утвержденная Постановлением Счетной палаты № 77 от 27.12.2019 (с дальнейшими изменениями и дополнениями).

³ Постановление Счетной палаты № 2 от 24.01.2020 "О Рамках профессиональных деклараций INTOSAI".

Цель аудита заключалась в оценке соответствия управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом Государственным предприятием "Железная дорога Молдовы" в 2018 – 2019 годах согласно положениям законодательства в данной области.

Рассмотрев результаты проведенной аудиторской миссии, а также заслушав объяснения ответственных лиц, присутствующих на публичном заседании, Счетная палата

УСТАНОВИЛА:

Государственное предприятие "Железная дорога Молдовы" является единственным предприятием железнодорожного транспорта страны, полностью находящимся в ведении государства, которое занимает стратегическую позицию в транспортном секторе Республики Молдова, влияющим на экономический сектор страны.

Бюджет Государственного предприятия "Железная дорога Молдовы" формируется из доходов, полученных от транспортной и вспомогательной деятельности, а также из других разрешенных и регламентированных применяемой нормативной базой источников. Имущество предприятия является исключительно публичной собственностью и состоит из материальных вкладов учредителя в уставный капитал, чистой прибыли, зарегистрированной в предыдущие отчетные периоды, капитальных инвестиций и дотаций из бюджета, переданных безвозмездно ценностей и других источников, разрешенных законодательством.

Оценив соответствие управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом в 2018 – 2019 годах, обобщается, что некоторые виды осуществляемой деятельности не соответствовали в совокупности критериям соответствия, согласно которым управлялось это предприятие, а система управленческого внутреннего контроля требует укрепления для поддержания менеджмента в подходе к рискам соответствия.

Так,

√ неразработка, несогласование и неутверждение соответствующим образом комплексной номенклатуры услуг, связанных с другими видами операционной деятельности, предоставляемых Железной дорогой Молдовы, и соответствующих тарифов противоречат законодательным требованиям в отношении организации и функционирования государственных и муниципальных предприятий;

√ непредпринятие соответствующих действий по сдаче внаем неиспользуемых помещений вызвало споры и скомпрометированную дебиторскую задолженность на общую сумму 19986,8 тыс.леев, а также определило неувеличение собственных доходов, подлежащих накоплению, на сумму около 3793,9 тыс.леев;

√ несоблюдение положений по организации и функционированию государственных и муниципальных предприятий привело к: i) ненадлежащей продаже около 66,6 тыс.тонн оборотных активов в форме металлолома, и ii) ненадлежащему администрированию долгосрочных финансовых инвестиций в связанные стороны в размере 15411,6 тыс.леев;

√ несоответствующее применение бухгалтерских положений обусловило: i) ненадлежащее признание и неправильное отражение доходов и расходов на сумму 1332,3 тыс.леев, полученную от имени третьих лиц, ii) нерегламентированное увеличение расходов на амортизацию основных средств примерно на 9429,1 тыс.леев, iii) ненадлежащее отражение в бухгалтерском учете регистраций по корректировке ошибок на общую сумму 5642,2 тыс.леев, iv) неправильное отражение и недостоверную регистрацию жилого фонда как инвестиции в недвижимость на сумму 69290,1 тыс.леев, v) несоответствующую оценку ряда основных средств и запасов, зарегистрированных ненадлежащим образом лишь в количественном выражении, и vi) ненадлежащее установление порядка создания, расчета и отражения в бухгалтерском учете резервов;

√ несоответствующее применение положений, связанных с оплатой труда, привело к ненадлежащему начислению и выплате некоторых надбавок и доплат на общую сумму 949,1 тыс.леев;

√ ненадлежащее исполнение некоторых полномочий и функций по регламентированию, установлению, учету, контролю использования и отражению в отчетности потребления энергетических ресурсов в железнодорожном транспорте генерировало излишнее потребление топлива и горюче-смазочных материалов примерно на 10929,1 тыс.леев;

√ ненадлежащее выполнение взятых предприятием обязательств привело к осуществлению ряда расходов в форме пени на общую сумму 10481,2 тыс.леев;

√ неполное соблюдение норм по закупкам завершилось существенными несоответствиями в процессах планирования и приобретения необходимых товаров и услуг;

√несоответствующий мониторинг целей в соотношении с необходимыми финансовыми средствами и установленными конечными результатами обусловил осуществление ряда инвестиций в нематериальные активы на общую сумму 17534,7 тыс.леев, которые не используются по назначению и не способствуют получению прибыли предприятием;

√ неправильное и неполное применение положений нормативной базы, связанной с проведением инвентаризации, обусловило неопределение реальной стоимости государственного имущества предприятия;

√ невнедрение рекомендаций Счетной палаты способствовало повторному допущению некоторых недостатков, а также осуществлению некоторых видов операционной деятельности путем игнорирования регламентирующих их положений.

Исходя из вышеизложенного, на основании ст.14 (2) и ст.15 d) Закона № 260 от 07.12.2017 Счетная палата

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Отчет аудита о соответствии управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом Государственным предприятием "Железная дорога Молдовы" в 2018 – 2019 годах, приложенный к настоящему Постановлению.

2. Настоящее постановление и Отчет аудита направить:

2.1. Правительству Республики Молдова для информирования и принятия мер с целью осуществления мониторинга обеспечения внедрения рекомендаций аудита;

2.2. Президенту Республики Молдова для информирования;

2.3. Парламенту Республики Молдова для информирования и рассмотрения, при необходимости, в рамках Парламентской комиссии по контролю публичных финансов;

2.4. Агентству публичной собственности и Административному совету Государственного предприятия "Железная дорога Молдовы" для рассмотрения на заседании констатаций аудита и осуществления мониторинга деятельности с целью внедрения рекомендаций аудита;

2.5. Государственному предприятию "Железная дорога Молдовы" для разработки, утверждения и внедрения плана действий с целью выполнения рекомендаций аудита;

2.6. Генеральной прокуратуре Республики Молдова для информирования и возможного рассмотрения и четкого определения по аспектам закупок, установленным и изложенным в п.4.2.8 из Отчета аудита.

3. Настоящим постановлением исключается из режима мониторинга Постановление Счетной палаты № 8 от 26.03.2018 "По Отчету аудита эффективности "Эффективность железнодорожного сектора зависит от последовательного внедрения корпоративного управления и произведенных в эту область инвестиций"^".

4. Настоящее постановление вступает в силу с даты опубликования в Официальном мониторе Республики Молдова и может быть оспорено предварительным заявлением в эмитирующем органе в течение 30 дней с даты опубликования. В спорном административном порядке Постановление может быть обжаловано в суде Кишинэу, расположенном в секторе Рышкань (МД-2068, мун.Кишинэу, ул.Кие, 3), в течение 30 дней с даты сообщения ответа относительно предварительного заявления или с даты истечения срока, предусмотренного для его решения.

5. О предпринятых действиях по исполнению подпунктов 2.4 и 2.5 настоящего постановления проинформировать Счетную палату в течение 6 месяцев с даты опубликования постановления в Официальном мониторе Республики Молдова.

6. Постановление и Отчет аудита о соответствии управления публичными финансовыми средствами и публичным имуществом Государственным предприятием "Железная дорога Молдовы" в 2018 – 2019 годах размещаются на официальном сайте Счетной палаты (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).