Hotărâre nr.76 din 23.12.2020 cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Soroca încheiate la 31 decembrie 2019

CURTEA DE CONTURI

H O T Ă R Â R E

cu privire la Raportul auditului asupra rapoartelor financiare

ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Soroca

încheiate la 31 decembrie 2019

nr. 76  din  23.12.2020

 (în vigoare 05.02.2021) 

Monitorul Oficial al R. Moldova nr. 33-41 art. 21 din 05.02.2021

* * *

Curtea de Conturi, în prezenţa dnei Pilipeţchii Lilia, primarul municipiului Soroca; dnei Calmaţui Silvia, contabil-şef al Primăriei municipiului Soroca; dnei Valentina Senco, specialist principal al Primăriei municipiului Soroca; dlui Valeriu Diacioc, şef al Direcţiei generale administrare fiscală Nord a Serviciului Fiscal de Stat; dlui Vadim Ceban, şef al Oficiului teritorial Soroca al Cancelariei de Stat; dlui Ghenadie Verlan, consultant principal în Direcţia Trezoreria de Stat a Ministerului Finanţelor, precum şi a altor persoane cu funcţii de răspundere, în cadrul şedinţei video, în legătură cu situaţia epidemiologică în Republica Moldova, călăuzindu-se de art.3 alin.(1) şi art.5 alin.(1) lit.a) din Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova¹, a examinat Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Soroca încheiate la 31 decembrie 2019.

_____________________________

¹ Legea privind organizarea şi funcţionarea Curţii de Conturi a Republicii Moldova nr.260 din 07.12.2017 (în continuare – Legea nr.260 din 07.12.2017).

Misiunea de audit a fost efectuată în temeiul art.31 alin.(3) şi alin.(6), art.32 din Legea nr.260 din 07.12.2017 şi în conformitate cu Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020² şi cu Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI, pus în aplicare de Curtea de Conturi³.

_____________________________

² Programul activităţii de audit a Curţii de Conturi pe anul 2020, aprobat prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.77 din 27.12.2019.

³ Hotărârea Curţii de Conturi nr.2 din 24.01.2020 "Cu privire la Cadrul Declaraţiilor Profesionale ale INTOSAI".

Auditul a avut drept scop oferirea unei asigurări rezonabile cu privire la faptul că rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Soroca încheiate la 31 decembrie 2019 nu conţin, în ansamblul lor, denaturări semnificative, cauzate de fraude sau erori, cu emiterea unei opinii.

Examinând Raportul de audit, Curtea de Conturi

A CONSTATAT:

Rapoartele financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Soroca încheiate la 31 decembrie 2019, ţinându-se cont de semnificaţia aspectelor descrise în secţiunea Baza pentru opinia contrară din Raportul de audit, nu prezintă o imagine corectă şi fidelă în conformitate cu cerinţele normelor de contabilitate şi de raportare financiară în sistemul bugetar din Republica Moldova⁴. Observaţiile de audit au servit drept bază pentru exprimarea opiniei contrare asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Soroca încheiate la 31 decembrie 2019.

_____________________________

⁴ Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007; Planul de conturi contabile în sistemul bugetar şi Normele metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 09.12.2019 "Cu privire la aprobarea termenelor de prezentare a rapoartelor financiare pe anul 2019"; Ordinul ministrului finanţelor nr.164 din 30.12.2016 "Cu privire la aprobarea Cerinţelor la întocmirea Raportului narativ privind executarea bugetelor autorităţilor/instituţiilor bugetare".

Reieşind din cele expuse, în temeiul art.14 alin.(2), art.15 lit.d) şi art.37 alin.(2) din Legea nr.260 din 07.12.2017, Curtea de Conturi

HOTĂRĂŞTE:

1. Se aprobă Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Soroca încheiate la 31 decembrie 2019, anexat la prezenta Hotărâre.

2. Prezenta Hotărâre şi Raportul de audit se remit:

2.1. Guvernului Republicii Moldova, pentru informare şi luare de atitudine în vederea monitorizării asigurării implementării recomandărilor de audit;

2.2. Preşedintelui Republicii Moldova, pentru informare;

2.3. Parlamentului Republicii Moldova, pentru informare şi examinare, după caz, în cadrul Comisiei parlamentare de control al finanţelor publice;

2.4. Ministerului Finanţelor, pentru informare, şi se reiterează recomandările 2.4.1. şi 2.4.2., înaintate prin Hotărârea Curţii de Conturi nr.8 din 27.02.2019, privind necesitatea revizuirii şi completării, prin prisma contabilităţii de angajamente, a Normelor metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanţelor nr.216 din 28.12.2015;

2.5. Oficiului teritorial Soroca al Cancelariei de Stat, pentru informare;

2.6. Consiliului municipal Soroca şi primarului municipiului Soroca, pentru:

2.6.1. examinarea în şedinţa Consiliului municipal Soroca a rezultatelor auditului, cu audierea persoanelor responsabile referitor la faptele descrise în Raportul de audit şi cu aprobarea unui plan de măsuri de remediere a deficienţelor constatate;

2.6.2. implementarea unui sistem de control intern managerial⁵ viabil, asigurând identificarea proceselor operaţionale de bază şi descrierea acestora;

_____________________________

⁵ În temeiul prevederilor Legii nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern.

2.6.3. inventarierea şi contabilizarea conformă a patrimoniului public local (terenurilor, apartamentelor şi încăperilor izolate neprivatizate, a infrastructurii tehnico-edilitare a sistemelor publice de alimentare cu apă şi de canalizare);

2.6.4. asigurarea unei evidenţe conforme a creanţelor şi datoriilor în conturile bilanţiere aferente gestionării patrimoniului public.

3. Se împuterniceşte membrul Curţii de Conturi care coordonează sectorul respectiv cu dreptul de a semna Scrisoarea către conducerea entităţii auditate.

4. Prezenta Hotărâre intră în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova şi poate fi contestată cu o cerere prealabilă la autoritatea emitentă în termen de 30 de zile de la data publicării. În ordine de contencios administrativ, Hotărârea poate fi contestată la Judecătoria Chişinău, sediul Râşcani (MD-2068, mun.Chişinău, str.Kiev nr.3), în termen de 30 de zile din data comunicării răspunsului cu privire la cererea prealabilă sau din data expirării termenului prevăzut pentru soluţionarea acesteia.

5. Curtea de Conturi va fi informată trimestrial, în termen de 9 luni din data intrării în vigoare a prezentei Hotărâri, despre acţiunile întreprinse pentru executarea subpunctului 2.6. din prezenta Hotărâre.

6. Hotărârea şi Raportul auditului asupra rapoartelor financiare ale unităţii administrativ-teritoriale municipiul Soroca încheiate la 31 decembrie 2019 se plasează pe site-ul oficial al Curţii de Conturi (http://www.ccrm.md/hotariri-si-rapoarte-1-95).