Hotărîre nr.1/12 din 11.01.2011 cu privire la rezultatele supravegherii respectării legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI"

COMISIA NAŢIONALĂ
A PIEŢEI FINANCIARE

H O T Ă R Î R E

cu privire la rezultatele supravegherii respectării legislaţiei

în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut

de către A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI"

nr. 1/12  din  11.01.2011

 (în vigoare 03.02.2011) 

Monitorul Oficial nr.18-21a art.108 din 03.02.2011

* * *

În temeiul Ordonanţei Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare (C.N.P.F.) nr.21/4-O din 03.06.2010¹ şi a Ordinului Preşedintelui C.N.P.F. nr.48 din 04.06.2010, a fost efectuat controlul privind respectarea legislaţiei în domeniul asociaţiilor de economii şi împrumut de către A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI" (s.Săseni, r-nul Călăraşi).

________________

¹ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2010, nr.98-99, art.363

A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI" (în continuare – asociaţia) a fost înregistrată la Camera Înregistrării de Stat cu nr.1003609010686, certificatul de înregistrare de stat seria MD nr.0089377 din 28.01.1999 şi deţine licenţa de categoria A seria C.N.P.F. nr.000413, eliberată la data de 09.10.2009.

În perioada anilor 2007-2008 organele de conducere şi de control ale asociaţiei nu au asigurat desfăşurarea activităţii cu respectarea cerinţelor legislaţiei şi regulamentelor interne, precum şi nu au întreprins măsuri pentru minimizarea riscurilor aferente activităţii. Nerespectînd prevederile art.35 alin.(2) lit.d) şi art.37 alin.(1) din Legea nr.1505-XIII din 18.02.1998 "Privind asociaţiile de economii şi împrumut ale cetăţenilor"², în vigoare pînă la 01.01.2008 (în continuare – Legea nr.1505-XIII din 18.02.1998) şi prevederile art.40 alin.(2) lit.g), art.42 alin.(2) şi alin.(4) din Legea asociaţiilor de economii şi împrumut nr.139-XVI din 21.06.2007³ (în continuare – Legea nr.139-XVI din 21.06.2007), directorul executiv în exerciţiu a acordat împrumuturi membrilor asociaţiei în sumă de 620,0 mii lei în lipsa hotărîrii consiliului asociaţiei.

________________

² Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1998, nr.38-39, art.268

³ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.112-116, art.506

Adunările generale ale membrilor asociaţiei s-au desfăşurat cu nerespectarea prevederilor art.34 alin.(5) şi alin.(6) din Legea nr.1505-XIII din 18.02.1998 şi art.38 alin.(7) şi alin.(8) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, hotărîrile adunărilor generale ale membrilor asociaţiei de acordare a împrumuturilor în sumă de 3311,5 mii lei au fost consemnate prin două procese-verbale fără a fi aplicată ştampila asociaţiei, la care nu au anexat hotărîrile privind convocarea adunărilor generale, confirmarea înştiinţării membrilor privind convocarea adunărilor generale menţionate, lista membrilor asociaţiei înregistraţi la adunările generale cu semnăturile respective.

În perioada anilor 2007-2010 organul executiv şi comisia de cenzori ale asociaţiei nu au asigurat ţinerea contabilităţii cu respectarea prevederilor legislaţiei. Contrar prevederilor art.9 alin.(2) lit.b) şi art.44 alin.(1) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.7 alin.(2), art.13 alin.(2) lit.h) şi art.29 alin.(6) din Legea contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007⁴ (în continuare – Legea nr.113-XVI din 27.04.2007), rapoartele specializate şi financiare ale asociaţiei nu reflectă imaginea reală şi fidelă a elementelor contabile ale activităţii asociaţiei. Contrar prevederilor art.13 alin.(2) lit.d) – lit.h), art.18 lit.a) – lit.d), art.19 alin.(1), art.23 alin.(1) şi alin.(6) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, datele reflectate în registrul de casă al asociaţiei înregistrează o abatere de 61490,0 lei faţă de datele balanţei de verificare a împrumuturilor.

________________

⁴ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.90-93, art.399

Nerespectînd prevederile art.3 alin.(1), art.18 lit.a), art.19 alin.(1) şi alin.(2), art.23 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, organul executiv a înregistrat în registrul de casă fapte economice în temeiul documentelor primare incomplete sau în lipsa acestora. La situaţia din 30.06.2010, conform dispoziţiilor de plată, 28 membri ai asociaţiei au beneficiat de împrumuturi în sumă de 510,0 mii lei, care nu au fost justificate prin contracte de împrumut încheiate, fiind încălcate prevederile art.8 alin.(3) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Contrar prevederilor art.199, art.201, art.208 alin.(2), art.210 alin.(1) şi alin.(2), art.712 alin.(3) din Codul civil al Republicii Moldova⁵, în evidenţa contabilă sînt înregistrate 13 contracte de împrumut nerambursate în sumă de 228,0 mii lei, care nu sînt semnate de către beneficiar, 10 contracte nu sînt semnate de către organul executiv şi pe 11 contracte lipseşte ştampila asociaţiei. În procesul executării a 4 contracte de împrumut, organul executiv nu a respectat suma contractată, fiind acordate cu 11,0 mii lei mai mult.

________________

⁵ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr.82-86, art.661

Directorul executiv şi preşedintele consiliului asociaţiei nu au respectat categoriile de servicii acordate conform licenţei şi, în anul 2009, au încheiat 2 contracte de depuneri de economii în sumă de 340,0 mii lei cu persoane care nu sînt membri ai asociaţiei, care nu au fost înregistrate în evidenţa contabilă şi nu au fost reflectate în rapoartele financiare şi specializate ale asociaţiei, fiind încălcate prevederile art.18, art.19, art.23 şi art.29 din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007 şi art.10 lit.a), art.29 alin.(2) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007. Conform datelor registrului de casă nu a fost reflectată rambursarea depunerilor de economii, inclusiv a sumei de 50,0 mii lei, depunătorul căreia a explicat că creanţele acestuia au fost integral stinse. Angajamentele contractuale în sumă de 290,0 mii lei nu au fost rambursate de către asociaţie.

Conform materialelor prezentate de către Comisariatul de Poliţie din raionul Călăraşi, în cadrul dosarului de începere a urmăririi penale nr.2010160037 din 01.02.2010, s-a constatat că unele persoane cu funcţii de răspundere ale asociaţiei au încasat mijloace băneşti în sumă totală de 132,0 mii lei, 58712,0 dolari SUA şi 273118,0 Euro în temeiul actelor juridice – "recipise", în unele cazuri fiind aplicată ştampila asociaţiei.

Nerespectînd prevederile pct.29 şi pct.37 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă în economia naţională a Republicii Moldova, aprobate prin Hotărîrea Guvernului Republicii Moldova nr.764 din 25.11.1992⁶ (în continuare – Norme pentru efectuarea operaţiunilor de casă), directorul executiv nu a asigurat respectarea cerinţelor privind modul de amenajare a casieriei asociaţiei, lipseşte încăperea specială amenajată şi izolată, destinată primirii, eliberării şi păstrării provizorii a numerarului, precum şi a cerinţelor privind efectuarea reviziilor inopinate a casieriei cel puţin o dată în trimestru.

________________

⁶ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1992, nr.11, art.351

În perioada anilor 2008-2009, contabilul-casier al asociaţiei, în unele cazuri, a primit şi a eliberat numerar, precum şi a întocmit scriptele de casă cu încălcarea prevederilor art.6 alin.(2) lit.b), art.7 alin.(2), art.18, art.19 alin.(1) şi alin.(2), art.23 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, pct.19 şi pct.20 din Normele pentru efectuarea operaţiunilor de casă. Verificarea documentelor primare a constatat dispoziţii de încasare din anul 2008 în sumă de 3950,0 lei, semnate de către contabilul-casier în exerciţiu al asociaţiei, care nu au fost reflectate în registrul de casă. Confruntarea datelor registrului de casă cu datele înregistrate în contul de decontare al asociaţiei a constatat lipsa mijloacelor băneşti în sumă de 1,6 mii lei.

Conform rapoartelor specializate şi financiare s-a constatat că administratorii asociaţiei nu au respectat prevederile art.33 alin.(2) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, pct.4 şi pct.11 din Normele de prudenţă financiară a asociaţiilor de economii şi împrumut, aprobate prin Hotărîrea C.N.P.F. nr.17/8 din 30.04.2008⁷ (în continuare – Normele de prudenţă financiară), conform cărora asociaţia care deţine licenţă de categoria A este obligată să deţină şi să menţină rezerva instituţională în raport cu valoarea activelor la orice dată de minimum 5 la sută începînd cu al şaselea an de activitate, precum şi nu au asigurat plasarea şi menţinerea rezervei instituţionale de minimum 5 la sută din active în conturi bancare de depozit la termen şi/sau în valori mobiliare de stat.

________________

⁷ Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2008, nr.131-133, art.381

Pe întreaga perioadă supusă controlului asociaţia nu a asigurat corespunderea termenelor obligaţiilor scadente cu termenele creanţelor suficiente pentru plata obligaţiilor asumate, ceea ce contravine prevederilor pct.18 din Normele de prudenţă financiară. Administratorii asociaţiei nu au respectat cerinţele privind împrumuturile expirate şi dobînzile aferente stabilite prin pсt.36 din Normele de prudenţă financiară, fiind constatate cazuri în care asociaţia nu s-a adresat în instanţa de judecată pentru împrumuturile expirate mai mult de 90 de zile.

Controlul suplimentar al activităţii asociaţiei, efectuat de către comisia de cenzori la data de 05.06.2009, a constatat încălcări semnificative în activitatea asociaţiei. Contrar prevederilor art.40 alin.(1) şi alin.(2) lit.a) şi art.43 alin.(10) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, în cazul descoperirii unor deficienţe semnificative în activitatea asociaţiei, comisia de cenzori nu a solicitat consiliului asociaţiei convocarea adunării generale extraordinare a membrilor asociaţiei şi nu a informat autoritatea de supraveghere.

Reieşind din cele expuse, în temeiul prevederilor art.1 alin.(1), art.3, art.4 alin.(1) şi alin.(2), art.8 lit.b), lit.c), lit.f) şi lit.t), art.9 alin.(1) lit.d), art.20 alin.(1), art.21 alin.(1), art.22 alin.(1) şi alin.(2) din Legea nr.192-XIV din 12.11.1998 "Privind Comisia Naţională a Pieţei Financiare"⁸, art.21 alin.(2) lit.c), alin.(3) şi alin.(6) din Legea nr.451-XV din 30.07.2001 "Privind reglementarea prin licenţiere a activităţii de întreprinzător"⁹, art.9 alin.(2), art.32 alin.(1), alin.(4) şi alin.(5), art.46, art.48 alin.(2) lit.a), art.49 alin.(1) lit.e) din Legea nr.139-XVI din 21.06.2007, art.24 alin.(1) din Legea nr.113-XVI din 27.04.2007, Comisia Naţională a Pieţei Financiare

________________

⁸ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2007, nr.117-126 BIS

⁹ Republicată în Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2005, nr.26-28, art.95

HOTĂRĂŞTE:

1. Se retrage licenţa A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI", seria C.N.P.F. nr.000413, pentru desfăşurarea activităţii asociaţiilor de economii şi împrumut, eliberată la 09.10.2009.

2. Se obligă A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI", în decurs de 10 zile lucrătoare de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri, să depună la Comisia Naţională a Pieţei Financiare licenţa retrasă.

3. Se iniţiază procedura de tragere la răspundere contravenţională a directorului executiv al A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI", dna Efimia CIUBOTARU, conform Codului contravenţional al Republicii Moldova.

4. Se prescrie administratorilor A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI", în termen de 3 luni de la data intrării în vigoare a prezentei hotărîri:

- rambursarea depunerii de economii neachitate în sumă de 290,0 mii lei;

- inventarierea generală a elementelor de activ şi pasiv, cu reflectarea rezultatelor în evidenţa contabilă;

- convocarea adunării generale a membrilor în scopul iniţierii procedurii de lichidare a asociaţiei în conformitate cu legislaţia.

5. Despre măsurile întreprinse în vederea executării pct.4 A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI" va informa lunar Comisia Naţională a Pieţei Financiare.

6. Se remit Procuraturii Generale şi Centrului pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei materialele aferente controlului la A.E.Î. "DACIA DIN SĂSENI" pentru examinare şi luare de atitudine conform legislaţiei.

7. Controlul asupra executării prezentei hotărîri se pune în sarcina Direcţiei generale plasamente colective şi microfinanţare.

8. Prezenta hotărîre intră în vigoare din data publicării.